攻克重難點2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據稅收法律、行政法規的規定，下列哪項不屬于稅收優惠的形式？

A.減免稅

B.加計扣除

C.加成征收

D.免稅期延長

2.下列哪項不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售商品的收入

B.非貨幣性資產的收入

C.政府補助收入

D.應收利息收入

4.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.外國企業

B.中外合資經營企業

C.中國公民

D.個人獨資企業

5.在個人所得稅的征收中，下列哪項不屬于工資、薪金所得？

A.任職、受雇于企業的工資、薪金所得

B.個體工商戶從事生產、經營取得的所得

C.按工資、薪金所得征收個人所得稅的外國人員所得

D.擔任董事、監事、高級管理人員取得的所得

6.納稅人計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本、費用？

A.物資采購成本

B.員工工資、薪金

C.生產經營活動中發生的費用

D.用于捐贈、贊助、廣告等方面的支出

7.在增值稅的征稅范圍內，下列哪項不屬于應稅勞務？

A.建筑安裝工程作業

B.交通運輸服務

C.房地產開發服務

D.提供咨詢服務

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入營業收入？

A.銷售商品的收入

B.提供加工、修理修配勞務的收入

C.出口貨物退回的收入

D.政府購買服務的收入

9.在個人所得稅的征收中，下列哪項不屬于稿酬所得？

A.作者將作品出版所得

B.作者將作品轉讓所得

C.作者將作品表演所得

D.作者將作品進行版權交易所得

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入資產成本？

A.購買固定資產支付的價款

B.支付的安裝調試費

C.支付的運輸費用

D.支付的資產購置稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.外國企業

B.中外合資經營企業

C.中國公民

D.個人獨資企業

3.在個人所得稅的征收中，下列哪些屬于工資、薪金所得？

A.任職、受雇于企業的工資、薪金所得

B.個體工商戶從事生產、經營取得的所得

C.按工資、薪金所得征收個人所得稅的外國人員所得

D.擔任董事、監事、高級管理人員取得的所得

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些不計入成本、費用？

A.物資采購成本

B.員工工資、薪金

C.生產經營活動中發生的費用

D.用于捐贈、贊助、廣告等方面的支出

5.在增值稅的征稅范圍內，下列哪些屬于應稅勞務？

A.建筑安裝工程作業

B.交通運輸服務

C.房地產開發服務

D.提供咨詢服務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收優惠是指稅務機關依法對納稅人在稅收上給予一定的減免。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，應將所有支出計入成本、費用。（）

3.增值稅是對貨物和勞務在生產和流通環節的增值部分征稅的一種稅種。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，應將政府補助收入計入營業收入。（）

5.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國公民和外國人在中國境內有住所或者居所的人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人義務和權利。

答案：增值稅的納稅人義務包括依法辦理稅務登記，按照規定的期限申報納稅，按時足額繳納應納稅款，依法接受稅務機關的檢查和審計等。納稅人的權利包括依法申請享受稅收優惠政策，依法申請延期納稅，依法申請退稅，對稅務機關的征稅行為進行陳述、申辯等。

2.說明企業所得稅的計稅依據和稅率。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。企業所得稅的稅率分為兩檔，25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

3.簡要介紹個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人按照規定的期限自行計算應納稅所得額，并向稅務機關申報納稅。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位依法扣繳個人所得稅，并向稅務機關申報繳納。

4.解釋稅收籌劃的概念及其在企業經營中的作用。

答案：稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的經營決策和財務安排，使企業的稅收負擔最小化的行為。稅收籌劃在企業經營中的作用包括降低企業稅收成本，提高企業經濟效益，增強企業競爭力等。

五、論述題

題目：探討稅收政策對企業投資決策的影響。

答案：稅收政策對企業投資決策的影響是多方面的，以下將從幾個角度進行論述。

首先，稅收優惠政策可以直接影響企業的投資決策。政府通過提供稅收減免、加速折舊、投資抵免等優惠政策，可以降低企業的稅負，從而增加企業的凈利潤。這種稅收優惠可以激勵企業增加投資，擴大生產規模，提高市場競爭力。

其次，稅收政策可以通過影響企業的現金流來間接影響投資決策。例如，稅收優惠政策可能會增加企業的現金流入，使企業有更多的資金用于投資。相反，如果稅收政策導致企業稅負增加，可能會減少企業的現金流，從而限制企業的投資活動。

第三，稅收政策會影響企業的資本成本。稅收優惠政策可以降低企業的資本成本，因為企業可以通過抵扣稅款來減少利息支出。較低的資本成本會使得投資項目的凈現值增加，從而提高項目的投資吸引力。

第四，稅收政策對企業的投資方向也有影響。政府可能會針對特定行業或領域實施稅收優惠政策，這會引導企業將這些領域的投資作為優先考慮。例如，對新能源行業的稅收優惠可能會促使企業增加對該領域的投資。

第五，稅收政策還會影響企業的投資風險。稅收優惠政策可能會降低企業的經營風險，因為政府通過提供稅收減免等手段，可以幫助企業更好地應對市場波動和經營風險。

最后，稅收政策還會影響企業的國際競爭力。在全球化背景下，稅收政策對企業跨國投資決策具有重要影響。具有競爭力的稅收政策可以吸引外資，促進企業國際化進程。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅收優惠的形式通常包括減免稅、加計扣除、免稅期延長等，而加成征收是增加稅負的方式，不屬于稅收優惠。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，但不包括銷售不動產。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出，政府補助收入屬于政府給予的財政資金，不計入收入總額。

4.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他組織，而個人獨資企業不屬于企業，因此不是企業所得稅的納稅義務人。

5.B

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等，個體工商戶從事生產、經營取得的所得屬于個體工商戶所得。

6.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而用于捐贈、贊助、廣告等方面的支出屬于非必要支出，不計入成本、費用。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，提供咨詢服務不屬于上述范疇。

8.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，出口貨物退回的收入應計入營業收入，因為這是企業實際獲得的收入。

9.B

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等，作者將作品轉讓所得屬于稿酬所得。

10.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，資產購置稅是購買資產時支付的稅款，應計入資產成本。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物不在征稅范圍內。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括外國企業、中外合資經營企業、中國公民等，個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。

3.A,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等，擔任董事、監事、高級管理人員取得的所得屬于工資、薪金所得。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，所有支出只要符合稅法規定，均可以計入成本、費用。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，所有列舉的選項均屬于應稅勞務。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅收優惠是指稅務機關依法對納稅人在稅收上給予一定的減免，而不是所有稅收減免都屬于稅收優惠。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，并非所有支出都計入成本、費用，只有