重點清晰的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法計稅

B.一般納稅人可以按照簡易計稅方法計稅

C.一般納稅人不得按照簡易計稅方法計稅

D.小規(guī)模納稅人必須按照簡易計稅方法計稅

2.下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.專用發(fā)票由納稅人自行開具

B.專用發(fā)票可以由銷售方開具

C.專用發(fā)票可以由購買方開具

D.專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)開具

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是個人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是機關(guān)、事業(yè)單位

D.企業(yè)所得稅的納稅人是社會組織

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是個人

B.個人所得稅的納稅人是企業(yè)

C.個人所得稅的納稅人是機關(guān)、事業(yè)單位

D.個人所得稅的納稅人是社會組織

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅一般納稅人適用9%的稅率

C.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的稅率

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用5%的稅率

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

8.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。

A.個人取得工資、薪金所得，可以扣除個人所得稅法規(guī)定的費用

B.個人取得稿酬所得，可以扣除個人所得稅法規(guī)定的費用

C.個人取得特許權(quán)使用費所得，可以扣除個人所得稅法規(guī)定的費用

D.個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以扣除個人所得稅法規(guī)定的費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

9.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，可以按照簡易計稅方法計稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

11.個人取得稿酬所得，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。（）

12.個人取得財產(chǎn)租賃所得，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

13.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法；簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額的方法。

14.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，即每年的5月31日前。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，按時足額申報企業(yè)所得稅。

15.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳和自行申報。代扣代繳是指由支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在納稅申報中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：稅務(wù)師在納稅申報中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)服務(wù)：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為客戶提供專業(yè)的納稅申報服務(wù)，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

2.風(fēng)險管理：稅務(wù)師能夠幫助客戶識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，通過合理的稅務(wù)籌劃和風(fēng)險控制措施，降低納稅風(fēng)險。

3.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅法規(guī)定，為客戶制定合理的稅務(wù)籌劃方案，實現(xiàn)節(jié)稅目的，提高客戶的財務(wù)效益。

4.信息溝通：稅務(wù)師作為稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的橋梁，能夠有效溝通雙方的需求和訴求，促進(jìn)稅收政策的順利實施。

然而，稅務(wù)師在納稅申報中也面臨著以下挑戰(zhàn)：

1.稅法變化：稅法不斷更新，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)新知識，以適應(yīng)稅法變化帶來的挑戰(zhàn)。

2.信息不對稱：納稅人可能對稅收政策理解不足，導(dǎo)致稅務(wù)師在提供納稅申報服務(wù)時，需要花費更多時間和精力進(jìn)行溝通和解釋。

3.競爭壓力：隨著稅務(wù)市場的日益競爭激烈，稅務(wù)師需要不斷提升自身專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，以保持競爭優(yōu)勢。

4.道德風(fēng)險：稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中，可能面臨道德風(fēng)險，如泄露客戶隱私、提供虛假信息等，需要加強職業(yè)道德建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)管。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法計稅，這是增值稅法規(guī)定的基本原則。

2.D

解析思路：出口貨物免征增值稅，這是增值稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，這是增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定。

5.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是個人，這是個人所得稅法的基本規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.AB

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都有可能適用不同的稅率，其中一般納稅人適用13%或9%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的稅率。

7.AC

解析思路：企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出和廣告費支出是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的，而業(yè)務(wù)招待費和利息支出則可能有限制或條件。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除包括基本費用扣除、專項扣除、依法確定的其他扣除，包括稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

9.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，不一定可以按照簡易計稅方法計稅，這取決于是否符合簡易計稅的條件。