2024年稅務師短期備考方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪種情況不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.學校提供的教育服務

D.企業銷售自用原材料

3.企業在計算增值稅時，下列哪項不計入銷售額？

A.稅法規定的增值稅應稅銷售額

B.貨物銷售時收取的包裝物押金

C.銷售貨物時支付的運輸費用

D.銷售貨物時支付的倉儲費用

4.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物退（免）稅

C.銷售免稅農產品

D.銷售自用原材料

5.下列哪種情況不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物銷售

6.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅義務人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利性組織

7.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的，為開具發票的當天

C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，未開具發票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的，為開具發票的當天

8.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.機構所在地

D.采購地

9.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理人申報

C.稅務機關代為申報

D.納稅人通過電子方式申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物銷售

2.增值稅的免稅項目包括哪些？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.學校提供的教育服務

D.企業銷售自用原材料

3.增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.非營利性組織

4.增值稅的納稅義務發生時間包括哪些？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的，為開具發票的當天

C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，未開具發票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，取得索取銷售款項憑據的當天，先開具發票的，為開具發票的當天

5.增值稅的納稅地點包括哪些？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.機構所在地

D.采購地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物。（）

2.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、學校提供的教育服務和出口貨物。（）

3.增值稅的納稅義務人包括企業、行政單位、個人和非營利性組織。（）

4.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

5.增值稅的納稅地點為銷售地、納稅人所在地、機構所在地和采購地。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：

增值稅專用發票的開具和使用要求如下：

（1）開具增值稅專用發票必須符合國家稅務部門的規定，確保發票的真實性、合法性和完整性。

（2）開具增值稅專用發票應當使用國家稅務總局規定的專用發票打印機或者計算機系統。

（3）開具增值稅專用發票時，應填寫納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等基本信息。

（4）增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具，不得擅自涂改、偽造、變造發票。

（5）開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等情形，應當按規定開具紅字增值稅專用發票。

（6）增值稅專用發票的保管期限不得少于五年。

2.題目：闡述增值稅納稅申報的流程和注意事項。

答案：

增值稅納稅申報的流程和注意事項如下：

（1）納稅人應按照規定的期限向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料。

（2）納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當準確填寫納稅申報表，確保申報內容的真實性和完整性。

（3）納稅人在申報過程中，如發現申報信息有誤，應及時更正并重新申報。

（4）納稅人應妥善保管增值稅納稅申報表及相關資料，以備稅務機關核查。

（5）納稅人在申報過程中，如遇特殊情況無法按時申報，應及時向稅務機關說明情況，并申請延期申報。

（6）納稅人應密切關注稅務機關發布的納稅申報相關規定，確保申報合規。

3.題目：解釋增值稅出口退（免）稅的基本政策和程序。

答案：

增值稅出口退（免）稅的基本政策和程序如下：

（1）出口退（免）稅是指國家對出口企業因出口貨物或勞務而發生的增值稅予以退還或免稅的政策。

（2）出口退（免）稅的適用對象為依法辦理稅務登記并取得出口經營資格的企業。

（3）出口退（免）稅的申報程序包括：出口企業向稅務機關提交出口貨物或勞務的報關單、合同、發票等相關單證，申請退（免）稅；稅務機關審核相關單證后，辦理退（免）稅手續。

（4）出口退（免）稅的計算方法根據出口貨物或勞務的類別和退稅率來確定。

（5）出口退（免）稅的退稅率由國家稅務機關根據國家稅收政策調整。

（6）出口退（免）稅的退稅資金由稅務機關按月或季度支付給出口企業。

五、論述題

題目：論述稅務師在為企業提供涉稅服務時的職業操守和法律責任。

答案：

稅務師作為專業從事稅務咨詢和代理服務的人員，其職業操守和法律責任對于維護國家稅收秩序、保護納稅人合法權益具有重要意義。以下是稅務師在為企業提供涉稅服務時應當遵循的職業操守和承擔的法律責任：

1.職業操守：

（1）稅務師應當具備良好的職業道德，誠實守信，遵循國家法律法規和行業規范。

（2）稅務師在提供服務過程中，應保持獨立、客觀、公正的立場，不受任何不當利益的影響。

（3）稅務師應保守客戶的商業秘密和稅務信息，不得泄露給無關的第三方。

（4）稅務師在提供服務時，應嚴格遵守稅務師的職業道德準則，不得利用職務之便謀取私利。

（5）稅務師應不斷學習稅收法規和專業知識，提高自身的業務水平和專業素養。

2.法律責任：

（1）稅務師在提供服務過程中，如因過失導致客戶遭受損失的，應當承擔相應的賠償責任。

（2）稅務師在代理企業申報稅收時，如出現虛假申報、隱瞞真實情況等違法行為，應當承擔相應的法律責任。

（3）稅務師在為企業提供稅務咨詢時，如提供錯誤意見或建議導致客戶遭受損失的，應當承擔相應的法律責任。

（4）稅務師在執業過程中，如違反國家法律法規和行業規范，將面臨行政處罰，嚴重者可能被吊銷執業資格證書。

（5）稅務師如涉及犯罪行為，如逃稅、騙稅等，將依法追究刑事責任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、學校提供的教育服務和出口貨物，企業銷售自用原材料屬于應稅項目。

3.B

解析思路：增值稅的銷售額包括應稅銷售額和價外費用，包裝物押金屬于價外費用，不計入銷售額。

4.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，免稅貨物銷售不屬于應稅行為。

5.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物屬于應稅行為。

6.C

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業、行政單位、個人和非營利性組織，個人不屬于納稅義務人。

7.C

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，未開具發票的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

8.D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、納稅人所在地、機構所在地和采購地，采購地不屬于納稅地點。

9.C

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，每半年不屬于納稅期限。

10.C

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、稅務機關代為申報和納稅人通過電子方式申報，稅務機關代為申報不屬于納稅申報。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物和免稅貨物銷售不屬于征收范圍。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、學校提供的教育服務和出口貨物，企業銷售自用原材料不屬于免稅項目。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業、行政單位、個人和非營利性組織，所有選項均屬于納稅義務人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，所有選項均屬于納稅義務發生時間。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、納稅人所在地、機構所在地和采購地，所有選項均屬于納稅地點。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營