輕松掌握2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是對銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售貨物的銷售額

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境外所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括境外所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境外房產(chǎn)

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅額和累進(jìn)稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括農(nóng)村土地

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。

A.車船稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車船稅的征收范圍包括境外車船

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)簽訂合同或者取得憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者憑證金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收范圍包括境外合同或憑證

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。

A.契稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)購買房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的購買價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括境外房屋

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括境外土地

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)開采資源的企業(yè)

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.資源稅的征收范圍包括境外資源

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)其他所得

3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.房屋

B.橋梁

C.高壓輸電線路

D.地下建筑

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.城鎮(zhèn)

B.工礦區(qū)

C.農(nóng)村土地

D.建設(shè)用地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是增值額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，其中15%適用于符合條件的小型微利企業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括農(nóng)村土地。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格。（）

7.印花稅的征收范圍包括境外合同或憑證。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是房屋的購買價格。（）

9.土地增值稅的征收范圍包括境外土地。（）

10.資源稅的征收范圍包括境外資源。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：簡述增值稅的征收管理流程。

答案1：

1.納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。

2.納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

3.納稅人按照稅法規(guī)定計算增值稅應(yīng)納稅額。

4.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納應(yīng)納稅額。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核，核實(shí)稅款繳納情況。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅發(fā)票進(jìn)行管理，確保發(fā)票真實(shí)、合法、完整。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅進(jìn)行稅務(wù)稽查，查處違法行為。

8.納稅人如需退稅，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。

題目2：闡述企業(yè)所得稅納稅申報的主要內(nèi)容。

答案2：

1.企業(yè)所得稅納稅申報表：包括企業(yè)基本信息、會計利潤、應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目等。

2.企業(yè)會計報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，用于反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.企業(yè)納稅調(diào)整項(xiàng)目：包括稅法規(guī)定的納稅調(diào)整項(xiàng)目、企業(yè)自行申報的納稅調(diào)整項(xiàng)目等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料：如發(fā)票、合同、憑證等，用于佐證申報內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

題目3：說明個人所得稅納稅申報的基本步驟。

答案3：

1.納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇個人所得稅納稅申報方式，如自行申報、代扣代繳等。

2.納稅人按照稅法規(guī)定計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

3.納稅人填寫個人所得稅納稅申報表，包括個人信息、所得情況、已繳納的稅款等。

4.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表和相關(guān)資料。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核，核實(shí)稅款繳納情況。

6.納稅人如需退稅，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵循法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終堅持遵循國家法律法規(guī)，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險。

3.降低稅收成本：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)，降低稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師對稅收政策變化敏感，能夠及時提醒納稅人關(guān)注稅收政策調(diào)整，預(yù)防因政策變動而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。

5.提高納稅意識：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助納稅人提高納稅意識，培養(yǎng)良好的稅務(wù)管理習(xí)慣，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

6.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅收成本，提高利潤空間，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而推動整個社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。

3.維護(hù)國家稅收利益：稅收籌劃有助于確保納稅人依法納稅，維護(hù)國家稅收利益，促進(jìn)稅收征管公平公正。

4.增強(qiáng)納稅遵從度：稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識，增強(qiáng)納稅遵從度，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)D正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的核心要素，因此選項(xiàng)B正確。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，因此選項(xiàng)C正確。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定，因此選項(xiàng)A正確。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積，而不是土地的原值，因此選項(xiàng)B正確。

6.A

解析思路：車船稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，這是車船稅的基本規(guī)定，因此選項(xiàng)A正確。

7.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者憑證金額，而不是車船的購買價格，因此選項(xiàng)B正確。

8.A

解析思路：契稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)購買房屋的單位和個人，這是契稅的基本規(guī)定，因此選項(xiàng)A正確。

9.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入，這是土地增值稅的基本規(guī)定，因此選項(xiàng)B正確。

10.A

解析思路：資源稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)開采資源的企業(yè)，這是資源稅的基本規(guī)定，因此選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)利息所得和企業(yè)其他所得，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋，而橋梁、高壓輸電線路和地下建筑不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)AB正確。

5.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)和工礦區(qū)，而農(nóng)村土地和建設(shè)用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)AB正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是增值額，而不是銷售額，因此該判斷錯誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實(shí)分為25%和15%，其中15%適用于符合條件的小型微利企業(yè)，因此該判斷正確。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，因此該判斷正確。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而不是原值，因此該判斷錯誤。

5.