工程財務管理制度

工程財務管理制度10篇

工程財務管理制度1

第一章財務部職責

公司財務部是從事公司財經事務及資金活動的管理與執行機構，

負責公司的日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和

職責主要有：

一、負責公司的財務管理工作。具體包括：編制公司的各項財務

收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理

日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金

及銀行空白票據；進行公司籌資、融資工作；處理、協調與工商、稅

務、金融等部門間的關系，依法納稅。

二、負責公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經法

規與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份

會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目，設置明細賬、分類

賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬

實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和

成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成

本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合

同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、

材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健

全各項統計數據。

四、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有

關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷、評價企業的生產經營成果

和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

五、進行公司內部審計。

第二章項目斐金管理

一、總則

1、公司實行總經理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經理

最終審批方能報銷。

2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章

由總經理指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。公

司業務往來中需要用印時，應由用印申請人在《用印登記簿》上進行

登記，并由總經理或總經理授權人批準后方能進行。外單位用本公司

印章時，均需經總經理同意并提供經辦人身份證復印件。

3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單

及其它批準文件。原則上收款人應是發票開具單位。如收款人因特殊

情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的

書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經該單位法定代

表人簽字及工程公司總經理批準意見方能進行。

4、非正常經營業務調出資金須經公司總經理書面批準后方能進行,

嚴禁先辦后補手續。

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為

原始憑證，如遇特殊情況須經公司總經理書面批準方能進行。

6、為規范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發生額，對

當月發生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30

日的，應書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本

人放棄報銷。

7、費用報銷原則為：誰經辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷

或代為報銷。

8、公司的所有工作人員在對外經濟往來中，均應嚴格執行收支兩

條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

二、工程費用審批制度

(-)經費來源：

L墊資項目前期經費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊

付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進

度款中扣回。

2、按月進度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進度款中

進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。

3、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金

額超過收取的進度款總額的，財務部門不得支付。

（二）支付程序

1、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經

理，經審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統計一項目經理

提出支付計劃―預算部負責人審核結算單一財務部負責人審核一公司

總經理或其授權人批準一財務部按批準額度支付。人工費實行借款的，

可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個工序或與

完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱、完工程

度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時，須經技術員、

施工員、質量員、施工工長、項目經理簽注意見；機械費預借款時，

須經安全員、施工工長、項目經理簽注意見。

2、材料費不實行借款，有關材料費用的支付采用支付計劃制度。

材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經理。各項

目經理匯總后，填報統一格式的〃工程款支付計劃申請表〃，由財務

部審核后交報總經理審批，總經理批準后由財務部安排支付。支付程

序為：材料進倉驗收一倉庫記賬一項目經理匯總提出支付計劃一財務

部負責人審核一公司總經理或其授權人批準一財務部按批準額度支付。

材料供應方須按〃工程款支付計劃申請表〃批復金額開具發票（附項

目部收料單），發票上須有材料負責人、項目材料員、技術員、施工

工長、項目經理簽字。

3、借款單要求：預借款時，須填寫統一格式的借款單，一式兩

聯，第一聯借款時交財務部作為付款和掛賬依據；第二聯留項目經理

處，作完工結算時沖銷借款或核對依據。填寫借款單時須字跡清晰、

可辯。

4、周轉金制度：工程項目的零星支付實行周轉金制度。周轉金僅

限于以下人員領用并實行定額管理。周轉金應按規定的使用范圍和開

支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉

金進行清查盤點，實行月末對賬。

3、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，

核對品名、數量、規格、型號無誤后，填制四聯式入庫單，入庫單須

有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯存根

倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務

支款依據（要有總經理簽字），第四聯驗收聯作為材料會計入帳憑證。

三、材料領用

所有材料的領用，必須填〃材料計劃領用表〃，〃材料計劃領用

表〃須經技術員、項目副經理或項目經理同意簽字后，庫管員方可發

料，領用人在領料單（出庫單）上須簽字確認。

四、材料管理

1、每月月末庫管員依據收料單（入庫單人領料單（出庫單），

對當月收、領料數據進行匯總，及時編制一式三聯收、領料情況匯總

表，一聯由庫管員留存、一聯報公司財務部做賬、一聯交項目經理備

案。給財務部的報表必須于次月的3號前上報。

2、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤

虧的材料由庫管員說明原因，超過規定損耗的從庫管員工資中補足。

3、公司每年根據各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報

質量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數第一名進行處罰。（注:

周轉性材料的領購比照以上執行）

4、庫房管理人員應認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司

做好交接手續；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公

司做好退還手續；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續；

退還時未做手續的，視作材料在本項目部丟失。

五、成本管理職能分工

1、公司預算部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文

件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構編制招投標文件

時的外聯。

2、材料供應部門負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工

作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備、材料及時供

應；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價

格變動的歷史資料。

3、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟

合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定

工作。

4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結

算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其

他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。財務部根

據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其

他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總

經理審批。

5、工程決算程序。

(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間

結算同樣的程序報預算部復核，財務部會簽。

(2)財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和

材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數,

提出付款方案，報公司總經理批準。

(3)大工程辦理決箕時，應由公司總經理牽頭，由工程項目部、

預算部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，進行專項工

程決算。

第四章合同管理

一、對外經濟往來中，涉及工程施工、勞務分包、專業分包、物

資設備采購供應等，均應簽訂書面合同書。嚴禁口頭協議和非正規書

面合同形式。未簽訂合同書的，財務部不予付款。

二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應指定專

人負責具體工作。

三、簽訂合同時，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制

約。經辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經

過評審程序評審后，方可批準簽訂。

四、經辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主

體資格，了解其資信狀況，審查對方經辦人代理權限，審查對方提供

資料的真實性與合法性。

五、屬投標中標的項目，經辦人要召集有關部門共同審查業主招

標文件，確定公司投標書主要條款。

六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約;

與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF-1999-0201

版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應約

定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

七、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、

承諾及其他經濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權

委托書簽署，一事一授權。

八、加蓋公司合同專用章時，應首先由公司總經理或總經理的授

權人持授權書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據簽注意見，決

定是否在合同文本上加蓋合同專用章,蓋章時應做好登記。

九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程

勞務分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5

日內向財務部提交合同副本1份。（包括電子版）

十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履

行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當事人的違約行為，項目

部應立即查明情況，認真、穩妥收集證據，及時、合理、準確向對方

提出索賠報告。

十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關人員的

責任，并要求其承擔全部損失：

L合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司

利益；

2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經濟損

失；

3、其他故意違反本管理制度的行為。

第五章聯營項目管理制度

一、聯營工程簽訂聯營協議、施工合同后，經辦人應于5日內將

合同副本提交公司財務部副本。

二、聯營單位工程款到公司賬戶后，聯營單位須提供本次工程價

款50%的原材料采購稅務發票，并開具工程款收據，并由經營部負責

人簽字，財務部依據聯營協議扣除管理費等款項后，方可支付聯營單

位工程款。

三、聯營管理費必須按規定收取，未經總經理同意，任何人無權

少收或不收管理費。

工程財務管理制度2

第一條計劃

公司管理部門生產安全部、技術研發部、機械動力部、財務部根

據市場分析、項目可行性研究報告、改造計劃等共同制定工程項目計

劃，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經濟指標，提交

公司領導審查。

第二條審批

工程項目計劃必須經公司領導審查并報董事會批準，方可進入項

目改造。

第三條立項

對工程項目改造，應由技術研發部編制工程項目計劃表，列明項

目名稱、資金規模及資金來源，一式四份，分送財務部、機械動力部、

技術研發部、主管領導。

對計劃外的工程項目，技術研發部必須填寫項目申請表，寫明項

目投資原因，資金使用金額，審批后，一式二份，分送財務部和機械

動力部。

第四條受理

財務部接到計劃表后，列項對在建工程進行項目管理核算，包括：

支付設計費管理，材料領用管理，設備采購管理，基礎施工管理，外

協管理，安裝調試管理，竣工驗收管理。

第五條支付設計費管理

1、填單：技術研發部填寫匯款通知單，注明工程名稱。

2、審批：經公司主管領導簽字，技術研發部主管簽字，經辦人簽

字。

3、付款：財務部經理負責安排款項支付，會計人員填寫支票（現

金支票由出納填寫除外），出納負責匯款。

4、追索發票：匯款往來單位應在不晚于付款一個月內開具發票，

技術研發部負責索取發票。

第六條材料領用管理

由技術研發部填寫工程領用材料清單，授權使用部門領用，由使

用部門設備員（專人）到倉庫領用。倉庫保管員填寫領用單，注明材

料名稱、規格、數量，設備員要填寫工程名稱、領料部門，并簽名。

倉庫不得以發票未到，而遲開領料單，本月發出的工程材料領料

單，本月必須送達財務部。

財務部根據領料單，在月末將其材料差異和進項稅額轉出，增減

工程成本。

第七條設備管理

A、設備采購由技術研發部申請采購，經主管領導審批，授權物資

管理部采購。物資管理部填制匯款申請單，經主管領導同意簽字，部

門領導簽字，經辦人簽字，一式二份，一份送財務部，一份留底。財

務部接到審批后的匯款申請單后，由財務部領導安排資金款項支付，

會計人員填制支票（現金支票除外），出納負責匯款。

物資管理部購買大宗設備，需要訂立購買合同，并經價格審查委

員會批準，復印件交財務部。財務部應按照購買合同要求，執行匯款事

項。對于分期付款的設備，要求物資管理部及時索取發票。

B、驗收購買的設備，應由倉庫專人管理，根據發票（買價、稅金

和運費等）和實物進行驗收，填寫驗收單。一式三份，一份交財務部,

一份交技術研發部、一份留底。

C、領用使用部門應由設備員（或專人）領用設備，由倉庫保管員

填制設備領用單，注明設備名稱、規格，設備員填寫工程名稱，領用

部門并簽名，一式三份，一份送技術研發部、一份送財務部、一份留

底。

倉庫保管員應及時填制設備領用單，不得白條抵庫，設備領用單

應及時送至財務部，財務部以便及時核算工程成本。

第八條基礎設施管理

1、交表：由技術研發部負責將預算表、合同書、標書交財務部。

2、監督：技術研發部、生產安全部、機械動力部、財務部負責施

工項目的現場跟蹤監督，對現場不可預測，不可抗力造成的預算超支，

應及時填寫隱蔽記錄，編制追加預算表，并及時送至財務部。

3、預付款：合同上有規定的，按合同執行；

合同上無規定的，根據技術研發部簽審的工程進度表付款。

4、結算時間：合同上有規定的，按合同執行；

合同上無規定的，按不早于項目完工驗收日結算。

5、結算：財務部根據預算表，結算表、追加預算表和驗收單并按

合同規定的預留比例，扣留保修金后付款，合同未規定保修金的，按3%

預留保修金后付款。

6、工程索賠原則：

a、索賠必須以合同為依據；

b、必須注意積累資料

c、及時合理的處理索賠。

第九條機加的管理

工程項目需要加工的，必須由生產，技術研發部填寫派單表，機械

動力部接到派單表后，方可進行機加。機械動力部填寫機加明細表，

注明工程項目名稱、用料、人工、機加時間等明細項目，機加過程由

技術研發部、生產安全部現場監督，機加費用明細表應由使用部門、

技術研發部、財務部、生產安全部審核簽字，一式四份。一份送財務

部，一份送生產安全部，一份送技術研發部,T分由機加部門留底。

第十條外協管理

技術研發部根據工程項目要求，需要進行外協加工的，申請經公

司主管領導同意后，填寫派單表給機械動力部，機械動力部根據派單

表進行設備外協加工。外協加工應訂立加工合同，復印件交財務部。

財務部根據合同支付加工費用。支付程序同設備采購。

機械動力部負責設備加工的質量、技術檢測。

第十一條安裝調試管理

由技術研發部、機械動力部、財務部、使用部門共同參與，技術

研發部負責填制安裝調試費用明細表，注明項目名稱、材料、人工等

明細費用，由技術研發部、機械動力部、財務部、使用部門審核簽字。

安裝調試費用表一式三份，一份送財務部，一份送技術研發部，一份

機械動力部留底。財務部根據審核后的'安裝調試費用表，增加工程項

目姍。

第十二條竣工驗收工程

驗收由技術研發部負責，財務部、機械動力部、使用部門、施工

單位共同參加。

工程驗收的依據：

1、工程承包合同；

2、施工圖設計及變更洽商記錄；

3、技術設備說明書；

4、現行的施工驗收規范；

5、主管部門有關審批、修改、調整文件；

6、工程設計規定及竣工規定。

竣工驗收單由技術研發部填寫，應注明項目名稱、技術改造內容、

移交生產日期、驗收日期、驗收意見。各部門審核通過后，簽字蓋章,

一式四份。一份送財務部、一份送技術研發部、一份送使用部門、一

份機械動力部。

第十三條結轉工程，

增加固定資產項目竣工驗收后，技術研發部、機械動力部應配合

財務部結算工程，增加固定資產。由技術研發部、機械動力部填制固

定資產結算單，寫明工程項目名稱，增加的固定資產名稱、數量、金

額。固定資產的結轉單應由技術研發部、機械動力部、使用部門、財

務部蓋章后，一式四份，分送財務部、機械動力部、使用部門和技術

研發部。財務部根據固定資產結轉單結轉工程，增加固定資產，并協

同機械動力部將固定資產分類、編號，增設固定資產卡片。

第十四條在建工程減值

準備確認標準長期停建并且預計在未來三年內不會重新開工的或

所建項目無論在性能上，還是技術上已經落后并且給企業帶來的未來

經濟利益具有很大的不確定性；

第十五條在建工程減值

準備計提方法每年半年結束或年度終了時，按單項在建工程的可

收回金額低于其賬面價值的差額計提。

工程財務管理制度3

為規范西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項

目的順利進行，現根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建

設財務管理規定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。

一.合理使用項目資金

1.認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制；

2.嚴格監督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金

完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續完備、內容充實、

數字真實準確、帳目清楚、按期報帳；

3.嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人簽

批后方能使用；

4.項目部財務人員必須嚴格執行公司各項財務制度，保證項目資

金的完整與安全；

5.嚴格執行企業會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送

各類會計報表，做到數字真實、內容完整；

6.認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實和不符合基建開

支范圍與標準的票據拒絕報賬；

7.發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付

手續：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權

手續的；

②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的；

③工程施工或驗收中發現有較大質量問題的；

④無工程部〃維修合格證明單”而要求支付質保金的；

⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處

辦理工程款支付手續的。

二、加強支票的管理

1.凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、

金額，按規定的審批程序批準后出納方可簽發，簽發支票必須字跡工

整清楚、不得涂改；

2.基建工程款項開支一律按合同執行，經領導審批后支付；工程

變更部分的開支嚴格按變更程序審批；

3.支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過

十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前

不得再行支用；

4.如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲

明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。

三、規范工程款的支付程序

1.各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務部門存檔(包

括臨時工程)。(無預算、)無合同、無協議、(無審計部門審計情

況)的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算；

2.工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進度；

(2)根據工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)

及工程發票，再由監理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽

章；

(3)工程款由項目部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款

支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經部門主管、財務部經理、

總工程師、總經理、財務總監、主管副總裁或總裁簽字批準；

(4)財務人員根據上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支

付手續；

(5)加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，

經常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清

理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時,

按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿后經使用部門認定

工程無質量問題或其它問題后再支付施工單位保證金；

(6)加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發制度和

財產清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌

握材料市場價格變化，協助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備

采購關。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收

制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的

簽字，采購數量和單價應與采購合同一致；

(7)征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門

根據進度按合同辦理。

四、嚴格基建工程合同管理

1.財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有

關財務內容的約定和規則負責審查；

2.財務人員須熟悉工程合同的各項條款；

3.嚴格按合同辦事；

4.簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規；

5.合同的簽訂必須按公司有關規定、程序進行。

五.加強財務人員管理

1.財務工作必須密切聯系基建工作實際，充分發揮財務管理對基

建工程質與量的有效控制；

2.財務人員要增強服務意識和現場意識，了解施工現場、掌握工

程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資

料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位,

減少損失和浪費，提高投資效益。(事前、事中、事后監督，各盡職

守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。)

六、財務部門的管理職責

1.負責對建設項目的工程預決(結)算進行審查，對項目建設、

竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監督。

對基本建設財務活動負管理責任；

2.對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程

勘察合同》等負責保管及相關審核職責。

七.本規定解釋權歸東郊項目財務部負責（執行，由總經理批準

頒行）。

本制度于20xx年x月x日開始執行。

工程財務管理制度4

為降低項目成本費用，規范業務招待費的開支,根據公司規定，對項目

業務招待費的開支作如下規定：

一.報銷程序

業務招待費的開支必須經財務部門審核，說明用途，經項目經理同意,

不超出開支范圍及額度才能報銷。

二.開支范圍

1.對外經營、承攬工程、籌資活動等經濟活動；

2.與施工生產過程有關的和地方政府、社會團體間的外事活動；

3.在施工過程中與建設單位的業務往來；

三.控制額度

1.年產值在5000萬元（含）以下的，開支比率為1%。；

2.年產值在5000萬元以上的部分，開支比率為0.5%o；

項目財務部門將按照公司規定，嚴格審核執行,希望各室理解配合。

對材料室業務關系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必須有各部門的協調配合，才能使財務

資料真實、可靠，具有使用價值,為領導決策提供依據，為此，對材料室具

體要求如下：

1.及時將入庫材料進行點驗，經理簽字后，交財務作帳務處理。

2.當月材料全部點驗（包括預點）完畢后，立即與財務室核對，填制核

對表，準確無誤后，才能列銷當月材料，核對工作應于每月27之前結束，材

料消耗表應于每月29日之前報財務室。

3.預點材料要有明確的單位和具體內容。

4.支付材料款要::有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將

下月的付款計劃報財務室，付款計劃應有具體的支付對象。

5.由材料室負責簽訂的合同，交財務室一份存檔，要求原件。

6.其他未盡事宜，材料室應與財務室本著對工作有利的原則,協商解

決。

對預算室業務關系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協調配合，才能使財務

資料真實、可靠，具有使用價值,為領導決策提供依據，為此，對預算室具

體要求如下：

1.經公司造價管理部審批的勞務、分包結算單及時交財務作帳務

處理。

2每月25日前審批完的結算單，當月記帳,25日以后的列入下月。

3.為使工程成本與工程形象進度基本保持一致，每月對沒有辦理結

算的勞務、分包的成本費用要進行預提。

4.預提時要分開單位，用專門的預提費用單詳細填寫并簽字，每月28

日前報財務室。

5.支付勞務費及分包工程款要有計劃,按合同并考慮項目的資金情

況，每月底將下月的付款計劃報財務室，付款計劃應有具體的支付對象。

6.由預算室簽訂的合同,應報財務室一份存檔，要求原件。

7.其他未盡事宜，預算室應與財務室本著對工作有利的原則,協商解

決。

工程財務管理制度5

為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本

管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提

高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本

制度。

一.采購原材料.購買機具、零星材料的規定及工作流程

1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供

應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工

程項目施工正常運行。

2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、

同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況

填寫一份項A《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理

審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材

料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人一預結算

員一項目經理一經營預算部經理一副總經理一總經理審批核準后，由

經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、

付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）

申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程

材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的

材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說

明書及保修卡等資料。

3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采

購，且一次采購20xx元以下的,必須由公司指定2人同時進行就近采

購。

4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購

貨發票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手

續。

二.施工現場材料管理規定及工作流程

1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須

辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材

料，直撥工地施工。

2、材料入庫前檢查及材料入庫流程

（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合

同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進

行清點其數量。

（2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品

質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等

資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符

和有效。

（3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質

量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。

如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及

時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格

產品不得投入現場施工使用。

(4)辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。

由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財

務、一聯交采購負責人(注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得

事后補開，當天將入庫單交財務)。

(5)入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發

貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才

有效。

(6)材料存放：必須按材料品種不同劃分區域存放，并掛有領

物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序,

便于盤查。

(7)材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員

根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定

期盤點，以確保賬物一致。

3、施工現場材料出庫存流程

(1)原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫(項)A《廣

東粵富領用材料表》(見附表)，由現場管理負責人填表一經預結算

員一項目經理一副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理

員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、

后勤主管、領料人簽名確認。一式二份(用復寫紙填寫)，一份由材

料管理員第二天上午交財務,一份由材料管理員留存作為記賬依據。

(2)凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫(項)B《廣東粵

富借用機具、設備審批表》(見附表)，經過副總經理同意后，到材

料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表一項目經理審核

一副總經理審批一倉管員辦理借出登記手續

(3)辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現場材料

管理的最終環節。施工班組退料應執行誰使用誰退料，誰發放的誰收

回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦

理退料手續。退料收回時必須經過驗收，若發現有損壞現象，根據材

料單價和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由

退料人填寫一份(項)B《廣東粵富退料申請表》(見附表)，經項目

經理T副總經理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點退

回的合格數量，填寫一式三聯退料單，一聯自留、一聯給退料人、一

聯交財務沖減當月領用。

三、現場行政用款及工作流程

1、行政部在工程項目開工前5天(即第一個月)，從第二個月

開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統一

審批，通常現場行政費用包括有：

(1)房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費

(2)員工伙食費：購買農副產品等

(3)業務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等

(4)通訊費：購買員工話費充值卡

(5)辦公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網絡費等

(6)運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等

(7)差旅費：包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費

(8)汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費

等

(9)支付臨時工工資：臨時聘用工人工資

(10)其他零星費用

2、對行政用款及具體要求作如下規定：

(1)一切行政費用開支(在預算范圍內)的程序是先借支、后

報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。

凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、

聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。

其報銷流程：經辦人憑批準單據填報銷單一后勤財務管理員申報

一后勤主管審批一項目經理審批一財務主管審批一總經理審批一后勤

財務員結賬一交出納清帳

(2)房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據協議約定的

金額申請辦理借支及報銷。

（3）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。

（4）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先

填寫（項）A《業務招待費申請表》（見附表），經總經理同意后，由

經辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業務招待費申請表及相應發

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工程財務管理制度6

為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本

管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提

高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本

制度。

一.采購原材料、購買機具、零星材料的規定及工作流程

L材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供

應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工

程項目施工正常運行。

2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、

同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況

填寫一份項A《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理

審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材

料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人一預結算

員一項目經理—經營預算部經理一副總經理―總經理審批核準后，由

經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、

付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）

申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程

材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的

材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說

明書及保修卡等資料。

3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采

購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采

購。

4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購

貨發票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手

續。

二、施工現場材料管理規定及工作流程

1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須

辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材

料，直撥工地施工。

2、材料入庫前檢查及材料入庫流程

(1)材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合

同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進

行清點其數量。

(2)核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品

質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等

資料(消防器材還必須有由國家政府部門出具的)，是否與合同相符

和有效。

(3)質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質

量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。

如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及

時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格

產品不得投入現場施工使用。

(4)辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。

由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財

務、一聯交采購負責人(注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得

事后補開，當天將入庫單交財務)。

(5)入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發

貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才

有效。

(6)材料存放：必須按材料品種不同劃分區域存放，并掛有領

物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序,

便于盤查。

(7)材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員

根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定

期盤點，以確保賬物一致。

3、施工現場材料出庫存流程

（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣

東粵富領用材料表》（見附表），由現場管理負責人填表一經預結算

員一項目經理一副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理

員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、

后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙填寫），一份由材

料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據。

（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借

用機具、設備審批表》（見附表），經過副總經理同意后，到材料管

理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表一項目經理審核一副

總經理審批一倉管員辦理借出登記手續（3）辦理退料：凡施工剩余材

料必須及時組織退料，是現場材料管理的最終環節。施工班組退料應

執行誰使用誰退料，誰發放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，

剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時必須經過

驗收，若發現有損壞現象，根據材料單價和損壞程度的輕重，給予適

當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫T分（項）B《廣東粵富

退料申請表》（見附表），經項目經理一副總經理同意后，到倉庫辦

理退料手續，由材料管理員清點退回的合格數量，填寫一式三聯退料

單，一聯自留、一聯給退料人、一聯交財務沖減當月領用。

三.現場行政用款及工作流程

1、行政部在工程項目開工前5天（即第一個月），從第二個月

開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統一

審批，通常現場行政費用包括有：

（1）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費（2）員工伙食費:

購買農副產品等

（3）業務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等

（4）通訊費：購買員工話費充值卡

（5）辦公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網絡費等

（6）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等（7）差旅費：

包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費（8）汽車費用：包

加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等

（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資（10）其他零星費用

2、對行政用款及具體要求作如下規定：

（1）一切行政費用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后

報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。

凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、

聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。

其報銷流程：經辦人憑批準單據填報銷單一后勤財務管理員申報

一后勤主管審批一項目經理審批一財務主管審批一總經理審批一后勤

財務員結賬一交出納清帳（2）房租水電費：由項目后勤財務管理員

負責根據協議約定的金額申請辦理借支及報銷。

（3）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。

（4）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先

填寫（項）A《業務招待費申請表》（見附表），經總經理同意后，

由經辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業務招待費申請表及相應

發票。如超過預算的，還須經總經理核準后，方可辦理報銷手續，招

待業務前沒

工程財務管理制度7

為明確財務責權,健全財務制度，加強公司工程項目財務預算控制，特

設立工程項目財務管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過

程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。

直接費用是直接消耗于工程施工過程的費用，包括:人工費、材料費、

清雜費。

人工費是指工程直接施工人員的勞務報酬，此項費用應依據各單體

工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協議書及建筑安裝

工程預結算等用工原始憑證核算。超出工程項目預算部分，須由該單體

工程項目ae項目總監申報，由總經理核批。

材料費是指工程施工中直接耗費的材料（半成品、成品）、低值易耗

品（構配件、零部件）及周轉材料費用等。材料費用包含外購材料費用和

公司庫存材料費用。

1.外購材料費用主要由購價、包裝費、稅金、運輸費、保管費構

成，此項材料費用由項目經理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購

預案〉提供相應的物料申購單,ae工程項目總監按工程項目預算進行核

批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監簽批后的物料申購單向財務

部進行請款，出納根據〈物料采購預案〉對物料申購單進行復核后辦理

借支手續。工程材料費超出工程項目預算部分，須由該單體工程ae項目

總監向總經理申報，由總經理核批。

2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產

生的材料費用，各工程項目設計工作展開前,設計師應優先考量公司庫存

材料存量。各工程項目施工前，項目經理應按設計將工程項目中所使用

的公司庫存材料向物料倉儲員簽領，物料倉儲員按庫存價格開具出庫單,

出庫單一式三單，第一聯物料倉儲員留底,第二聯交財務辦理財務手續，第

三聯交項目經理查驗材料。財務部依據出庫單將該材料成本由公司轉

入該單體工程項目成本中。

3.采購人員將所采購物料運至項目工地時，如該單體工程項目設有

倉管員的，采購人員憑物料原始單據及倉管員開具的入庫單至財務部核

銷帳款;如該單體工程未設有倉管員的，采購人員憑該項目之項目經理簽

字確認的原始單據至財務部核銷帳款。采購原始單據上必須注明所購

材料的名稱、品牌及規格。

清雜費是指直接費用以外用于施工過程的各項費用，主要含:工程臨

時費用、現場清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項

目ae項目總監按工程項目預算進行核批后，各單體工程項目ae項目管

理小組相關經辦人員憑ae項目總監簽字確認后的原始憑證進行核銷。

超出工程項目預算部分，須由該單體工程ae項目總監向總經理申報，由

總經理核批。

間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發生的費

用，主要包括:臨時設施費、工程項目管理費。

臨時設施費是指工程項目施工搭建臨時設施所發生的各項資金耗

費，例如臨時水電費用（見工程項目臨時水電管理條例）等。臨時設施費

用由各單體工程ae項目總監按工程項目預算進行樹比后，各單體工程

ae項目管理小組相關經辦人員憑該單體工程ae項目總監簽字確認后的

相關原始憑證進行核銷。超出該單體工程項目預算部分,須由該單體工

程ae項目總監申報，由總經理核批。

工程項目管理費用是有組織工程項目施工所發生的各項開支，主要

含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車輛費、差旅費、臨時辦

公住所費、通訊費、工作餐費等。

1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資，主要含:

基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按

公司管理條例中規定之崗位級別發放;通訊補貼標準由ae項目總監申報,

總經理簽批后，按所簽批之各人標準在每月薪資中體現。

2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目

管理小組所發生的相應費用，主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出

等費用。綜合管理部依據各工程項目工程量大小按預算額3%。至1%。

的比例劃撥至公司帳戶，做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜

合管理部依據各單體工程ae項目總監所呈之《工程項目辦公用品申領

單》，并結合公司當前配置狀況，對符合申領條件的，綜合管理部在經營運

總監簽核后進行統一置辦、配發。特殊情況如需在外自行購置的，應由

ae項目總監向綜合管理部另外申請，經營運總監核批,方可由ae項目管

理組自行購置。各單體工程項目相應發生的相關辦公用品費用,綜合管

理部核辦后，提交財務部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司

《綜合管理系統之辦公用品管理條例》執行。

3、交通車輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小

組所發生的相應費用，主要包括:市內交通費、油費、路橋費及維修費用

等，財務部依據綜合管理部提供的車輛統計費用，將此項費用計入各單體

項目工程項目之管理成本中。

4、臨時辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理

小組所發生的相應費用，主要包括:辦公設施、日常用品、房租水電、煤

氣等。綜合管理部依據各單體工程項目的此項預算及公司資源配置狀

況，酌情辦理部分資源購置及辦公設施、日常用品之出入庫手續。其中，

相應發生的相關費用以及所產生的房租、水電費用由綜合管理部統計

抄報財務部，由財務部計入該該單體工程項目之管理成本;辦公設施及可

回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監在項目竣工后向

綜合管理部辦理入庫歸還手續，如有毀損，照價賠償,相關費用計入該單體

工程項目之管理成本。（各ae項目組管理人員之私人用品不含其中，由

各人自行辦理。）其他辦公設施、設備管理按《綜合管理系統之辦公設

施、設備管理條例》執行。

5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外，

由各單體工程ae項目總監提案、經營運總監核批后的工程通訊費用補

貼。該項費用由財務部計入該單體工程項目之管理成本。

6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發生的相應費用，主

要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點廚師薪資等費用，止匕

項費用計入該單體工程項目之管理成本。

差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點之外發生的用

于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監按各單體

工程項目預算進行核批后，工程項目小組經辦人員提供該單體工程ae項

目總監簽字確認后的原始憑證進行核銷。

各單體工程ae項目管理小組提供的相關原始憑證，須在票據后詳列

發生時間、地點、費用發生事由及費用相關人員,由費用發生人按公司

財務制度辦理報銷手續。

工程財務管理制度8

1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國

家法律、法規，接受財政、稅務、監事會的監督，完成所有者權益的

保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬

定公司內部財務管理辦法;根據各項收支預算，組織經營生產，審批公

司重大財務事項等。

2.公司總會計師或行使總會計師職權的領導人，在公司總經理的

領導下，負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動,

審查各項經濟活動分析報告，協助公司領導進行重大事項的決策。

3.公司財務結算部門，在總會計師及部門主管的領導下，按照部

門的崗位職責、行業會計制度，進行會計核算、財務管理、編寫各項

經濟活動分析報告和實施職能監督。

4.公司設置總會計師、副總會計師各1名。同時設置財務結算部，

配備正、副部長各1名。

5.部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工

資結算、出納等崗位，可實行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結

算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務結算部統

一委派財務人員。

6.總會計師、副總會計師，根據總經理的提議，由董事會任免。

財務結算部部長由公司總經理任免，其他會計人員由公司財務結算部

及人力資源部共同進行考核，報公司總經理批準后予以錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或

項目經理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個

人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財

務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業管理

費及經營管理費的統一征收。

8.內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經營承包責任

制協議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產要素的優

化配置、動態管理原則，組織經營、生產，確保各項經濟指標的全面

完成。

9.會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、

離職、機構合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關人員編制財

產、資金、債權、債務移交清冊，由財務結算部委派人員辦理移交、

接收、監交工作。財務結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會

計檔案歸檔。

10.財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如

實反映和嚴格監督各項經濟活動。要堅持原則，對于違