備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收綜合練

習試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

2、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

3、房產產權出典的，由()繳納房產稅。

A.經營管理單位

B.集體企業

C.出典人

D.承典人

【答案】D

4、財政的本質反映是()o

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

5、車船稅的征稅對象是()0

A凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

6、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的

納稅單位的是()O

A.查賬征收

B.查定征收

C.查險征收

D.定期定額征收

【答案】A

7、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正硒的是（）。

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎

C它可以以預計執行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額;某項預算收人或支出的當年基數+計劃

年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】D

8、衡量預算收入正式入醫的繳庫級次是0o

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

9、城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額，小城市的城鎮土地適用稅額為0o

A.1.5—30兀

B.1.2—24元

C.0.9-18元

D.0.6—12元

【答案】C

10、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

11、財政調節不同經濟主體的收入水平，主要體現其（）職能。

A.資源酒山置

B.收入分配

C.經濟穩定

D.監督管理

【答案】B

12、2019年5月，某電子科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

13、政策性銀行資本金的主要來源渠道是()。

A.中央銀行

B.商業銀行

C.政府預算

D.企業存款

【答案】C

14、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

15、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

16、城鎮上地使用稅以納稅人()為計稅標準。

A.使用的土地面積

R.申報的土地面積

C.實際占用的上地面積

D.估算的土地面積

【答案】C

17、()是在公債發行時已確定利率基數，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債

利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】C

18、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱

為()O

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】D

19、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是()0

A.食用植物油

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.化肥

【答案】B

20、下列關于公共財政理論的說法，錯誤的是()o

A.西方通常將財政稱為公共財政

B.公共部門提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共財政的理論基礎是“公共物品”和“市場失靈”理論

【答案】C

21、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

22、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

23、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統計工作中經

常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B.強制性財政收人和非強制性財政收人

C.公有經濟收入和非公有經濟收入

D.中央財政收入和地方財政收入

【答案】A

24、社會保障制度首創于（）。

A.英國

B.法國

C德國

D.荷蘭

【答案】C

25、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是0o

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C.社會保障支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】C

26、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】D

27、公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優惠的是()。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

【答案】B

28、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為()o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

29、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收入

D.捐贈收入

【答案】A

30、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將?價值80萬元的房屋捐贈

給本市孤兒院；將?批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集

團與銀行簽訂了借款協議.金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購

銷業務并簽訂了兩份合同：金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的摳板，

簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合

向i份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

31、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后

()日內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

32、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

33、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

34、在財政分配中，居于主導地位的是()o

A.企業

B居民

C.社會組織

D.國家

【答案】D

35、事業單位取得無形資產而發生的支出應計入（）。

A.基本建設支出

B.事業支出

C.經營支出

D.專項支入

【答案】B

36、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

A.一般情況卜，實際稅率往往低產名義稅率

H.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件邊際稅率大于平均稅率

【答案】B

37、公債負擔率是指()。

A.當年公債發行額與當年GDP的比率

B.公債余額與當年GDP的比率

C.當年公債發行額與當年財政收入的比率

D.公債余額與當年財政收入的比率

【答案】B

38、公共產品的特征不包括()。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

39、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

40、下列不屬于非稅收入的是()o

A.住房公積金

8.收費收入

C.政府性基金

D.國有資產收益收入

【答案】A

41、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是。。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

42、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】D

43、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

44、下列稅種中，屬于中央稅的是()o

A.消費稅

B.城鎮土地使用稅

C.契稅

D.企業所得稅

【答案】A

45、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市.人民政府頒發的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】C

46、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

47、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

48、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的【：資薪金總額200萬元,

實際發生職匚福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

49、在發行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發行方式是（）。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

【答案】D

50、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的

0O

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執行措施

D.責令繳納

【答案】C

51、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，

A.企業將購進的原材料用于免稅項目

B.企業將購進的鋼材用「建造廠房

C企業將購進的酒發給職工作為福利

D.企業將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D

52、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發生時間為()。

A.發生貨物并辦妥托收手續的當天

B.按合同的約定的收款日期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取俏售額的憑據的當天

【答案】R

53、()會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一

個政府內部的賬目處理問題:，

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】B

54、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

55、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C

56、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎質其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】A

57、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

58、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

59、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于()o

A.補償性支出

B.積累性支出

C.消費性支出

D.購買性支出

【答案】C

60、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

二多選題（共20題）

1、關于契稅的說法中以下正確的有（）。

A.契稅實行比例稅率

B.契稅實行定額稅率

C.契稅由買受方繳納

D.契稅由賣方繳納

E.契稅由轉讓不動產的人繳納

【答案】AC

2、消費稅的特點包括()。

A.選擇性

B.單?性

C多樣性

D.非特殊性

E.轉嫁性

【答案】ABC

3、下列體現部門預算科學性原則的有()o

A.預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學

B.預算編制的程序設置要科學

C.部門預算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優先保證重點支出

D.預算的核定要科學

E.預算編制的方法要科學

【答案】ABD

4、下列說法中，屬于市場失靈的表現的有（）。

A.公共物品

B.外部效應

C.完全競爭

D.收入與財富分配不公

E.經濟波動與失衡

【答案】ABD

5、下列關于車船稅納稅人說法正確的有（）。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.口本籍人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人

【答案】AD

6、印花稅是對經濟活動和經濟交往中的()所征收的一種稅。

A.書立應稅經濟憑證

B.領受應稅經濟憑證

C.使用應稅經濟憑證

D.更改應稅經濟憑證

E.撤銷應稅經濟憑證

【答案】ABC

7、預算支出的撥款原則包括()0

A.按預算計劃撥款

B.按事業進度撥款

C按預算結果撥款

D.按核定的支出用途撥款

E.按預算級次撥款

【答案】ABD

一家在北京設立的高薪技術企業，2016年實際支付合理的T?資薪金總額200萬元，

實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。

A.養老保險費

B.補充醫療保險費

C.職工福利費

D.工會經費

【答案】ABCD

9、政府可以通過對一些收入項目（）等特殊規定，增加低收入階層的實際收入。

A.不予征稅

B.稅額抵免

C.所得扣除

D.規定扣除限額

E.稅額不變

【答案】ABC

10、政府非稅收入的征收主體主要包括()。

A.各類企業

B.國家機關

C.事業單位

D.社會團體

E.民主黨派

【答案】BCD

11、完全競爭市場應具有的條件包括()O

A.市場上有充足的買者和賣者

B.每個廠商提供的商品是不同質的

C.資源可以在規定的范圍內流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調控政策正確

【答案】AD

12、按期納稅的納稅間隔期可以是（）。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三個月

【答案】AB

13、政府非稅收入的靈活性表現在（）。

A.收入取得形式多樣化

B.收人的取得具有時效性

C.收取的標準具有靈活性

D.收入的來源具有不確定性

E.收取的范圍具有非普遍性

【答案】