備考2024河南省初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收練習(xí)題

（一）及答案

一單選題（共60題）

1、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如卜:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

2、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟(jì)之間的制衡關(guān)系，有利于選擇財政收

入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并建立經(jīng)濟(jì)決定財政，財政影響經(jīng)濟(jì)的和諧運(yùn)行機(jī)制。

A.職責(zé)和權(quán)限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質(zhì)和不同特點

D.財政征收權(quán)力

【答案】B

3、政策性銀行資本金的主要來源渠道是()o

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

【答案】C

4、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點為()o

A.英國《大憲章》的簽訂

B.英國《權(quán)利法案》的出臺

C.美國《預(yù)算與會計法》的建立

D.中國《預(yù)算法》的頒布

【答案】A

5、國家征稅憑借的權(quán)力是(??)o

A.政治權(quán)利

B.財產(chǎn)權(quán)利

C.債務(wù)權(quán)利

D.自然資源占有權(quán)利

【答案】A

6、2019年5月，某電了?科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%)銷售給

某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該電

子科技公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額為6400元，則該電子科技公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】C

9、下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的是。。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

10、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規(guī)費(fèi)收入

D.捐贈收入

【答案】A

11、下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應(yīng)依法及時足額征收，執(zhí)收單位不得減免。

B.彩票公益金應(yīng)及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預(yù)算。

C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算

D.非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年

【答案】B

12、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規(guī)費(fèi)收入

D.捐贈收入

【答案】A

13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批

用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。該產(chǎn)品進(jìn)項稅額已于上期抵扣。已知

其成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該

企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增，直稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

14、契稅是在房屋所方權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產(chǎn)權(quán)承受方

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方

【答案】C

15、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

16、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

17、()是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正

常的財政收入保證公債的償還。

A舉借新債

B.通過預(yù)算列支

C.依靠財政盈余

D.設(shè)立償債基金

【答案】B

18、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時點是

0O

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】B

19、在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的

收入和費(fèi)用。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復(fù)扣除

【答案】A

20、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過I：資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過

部分，準(zhǔn)予在以后納稅年，變結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%o

D.5.5%

【答案】B

21、事業(yè)單位支出管理的重點是()o

A.事業(yè)支出

B.調(diào)劑性支出

C.對附屬單位補(bǔ)助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

22、財政收入征收機(jī)構(gòu)，除財稅部門外，還包括0

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

商部門

D.海關(guān)

【答案】D

23、關(guān)于公債的說法，正確的是（）。

A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的

B.政府是公債的債權(quán)人

C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權(quán)

【答案】C

24、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設(shè)稅法規(guī)定對其

應(yīng)納稅額減征10%,則大生公司5月份應(yīng)納稅額為（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

25、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個

人所得稅。元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

26、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是()0

A.公債

B.收費(fèi)

C.專項收入

D.稅收

【答案】D

27、下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是（）。

A.權(quán)利許可證照

B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.借款合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

【答案】A

28、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供鐺合同，丙公司為中介人。按印花

稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

29、某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公

共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

30、財政分配的目的是0。

A.滿足社會公共需要

B.；黃足政府部門需要

C.滿足企業(yè)需要

D.滿足納稅人需要

【答案】A

31、暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是(??)o

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

32、A公司本年營業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以

在稅前扣除的金額為0O

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】A

33、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。

A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政

B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位

C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政

D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門

【答案】A

34、我國對事業(yè)單位實行'核定收支”，其中的“收”是指0。

A.僅限于財政補(bǔ)助收入

B.僅限于非財政補(bǔ)助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補(bǔ)助和非財政補(bǔ)助收入

【答案】D

35、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是0o

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.穩(wěn)健財政政策

D.財政赤字政策

【答案】D

36、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預(yù)

B.完全競爭狀態(tài)

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

37、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的()上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

38、財政分配的主體是()。

A.國家

B.企業(yè)

C居民

D.社會團(tuán)體

【答案】A

39、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容

D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

【答案】B

40、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起。日內(nèi)繳納稅款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

41、我國的科學(xué)事業(yè)支出屬于()o

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.牛產(chǎn)性支出

【答案】B

42、關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是()o

A.增值稅屬于價外稅

B.增值稅屬于間接稅

C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距

D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

【答案】C

43、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征工地增值

稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

44、事業(yè)基金中的一般基金主要用于。。

A.對外投資

B.固定資產(chǎn)購置

C.彌補(bǔ)以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】C

45、我國預(yù)算編制一般采用()編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

c.一上一下

D.兩上兩卜

【答案】D

46、下列企業(yè)中，適用20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是()。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】D

47、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是()0

A.納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報

【答案】A

48、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

49、下列不屬于非稅收入的是()o

A.住房公積金

B.收費(fèi)收人

C.政府性基金

D.國有資產(chǎn)收益收入

【答案】A

50、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是0o

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機(jī)關(guān)出租的辦公樓

C.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.公園自用的房產(chǎn)

【答案】R

51、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()

A.購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)

B.購進(jìn)貨物用于集體福利

C.購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)的貨物移送銷窖

【答案】C

52、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增，‘直稅

的是()

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】A

53、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，錯誤的是()0

A.城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

【答案】A

54、原始社會末期，()的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生提供了可能。

A.私人產(chǎn)品

B.公共產(chǎn)品

C社會產(chǎn)品

D.剩余產(chǎn)品

【答案】D

55、組織財政收入的原則中，要堅持()原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)

展經(jīng)濟(jì)擺在首位。

A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負(fù)擔(dān)

D.公平與頰率兼顧

【答案】A

56、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規(guī)費(fèi)收入

D.捐贈收入

【答案】A

57、某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬

元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

58、下列可以免交房產(chǎn)稅的項目有（）。

A.某市國有企業(yè)占用房產(chǎn)

B.民政部批準(zhǔn)的社團(tuán)使用的房產(chǎn)

C.公園內(nèi)出租的餐飲部使用的房產(chǎn)

D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產(chǎn)

【答案】D

59、政府預(yù)算按（）劃分，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。

A.環(huán)節(jié)

B.內(nèi)容

C.方式

D級次

【答案】D

60、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬

收入2000元；應(yīng)取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

二多選題（共20題）

1、下列國家將權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用到預(yù)算管理上的有00

A.美國

B.英國

C.新西蘭

D.加拿大

E.澳大利亞

【答案】C

2、代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的

0O

A.企業(yè)

B.單位

C.個人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.以上都對

【答案】ABC

3、就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有0。

A.私人物品

B.混合物品

C.純公共物品

D.壟斷性物品

E.高成本物品

【答案】BC

4、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.補(bǔ)充保險

B.稅收滯納金

C利息

D.環(huán)境保護(hù)專項資金

E.贊助支出

【答案】ACD

5、涉及省級4市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規(guī)定。

A.國務(wù)院

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.人大常委會

D.省級財政部門

E.省級人民政府

【答案】D

6、影響公債規(guī)模的因素主要有（）。

A.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)

B.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力

C.國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結(jié)構(gòu)和效益

【答案】ABC

7、消費(fèi)稅的特點包括（）。

A.選擇性

B.單一性

C.多樣性

D.非特殊性

E.轉(zhuǎn)嫁性

【答案】ABC

公債的規(guī)模包括以下意思（）。

A.歷年發(fā)行公債的累計余額

B.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額

C.當(dāng)年新發(fā)行公債的總額

D.公債的結(jié)構(gòu)

E.公債的總量

【答案】ABC

9、利用國家權(quán)力取得的非稅收入的特點是（）。

A.強(qiáng)制性

B.普遍性

C.穩(wěn)定性

D.固定性

E.無償性

【答案】A

10、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)芭于形式原則

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的H期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.租金收人，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的口期確認(rèn)收人的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的H期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

【答案】ABCD

11、公共物品的特征有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等價交換性

【答案】ABCD

12、政府預(yù)算編制的原則，不包括（）。

A.要求及時、完整和真實

B.優(yōu)先保障基本支出

C.預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保均衡分配

D.符合國家的法律法規(guī)和政策

E.公開、透明的原則

【答案】BC

13、在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政職能有（）。

A.資源配置職能

B.協(xié)調(diào)利益職能

C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

D.收入分配職能

E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

【答案】AD

14、下列納稅義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定到主