復習計劃稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.工資薪金

B.基本養老保險費

C.稅收滯納金

D.工會經費

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.捐贈支出

B.職工福利費

C.稅收滯納金

D.按規定提取的安全生產費用

3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售不動產附屬設施

D.銷售自用房產

4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進設備一臺，價值100萬元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為13%。該設備于2020年1月投入使用。不考慮其他因素，該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

5.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.26

B.27.2

C.28.8

D.29.2

6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批貨物，取得海關完稅憑證，貨物價值50萬元，關稅稅率為10%。該企業2019年12月應納關稅為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.5.3

D.5.2

7.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售不動產，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

8.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售無形資產，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.12

B.12.4

C.12.6

D.12.8

9.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供應稅服務，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.2

C.18.4

D.18.6

10.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供不動產租賃服務，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.1

C.18.2

D.18.3

11.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為13%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

12.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進設備，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為13%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

13.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進交通運輸服務，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

14.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進不動產，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

15.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進無形資產，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

16.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進應稅服務，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

17.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進不動產租賃服務，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

18.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進銷售不動產附屬設施，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

19.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進銷售無形資產附屬設施，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

20.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進銷售應稅服務附屬設施，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.工資薪金

B.基本養老保險費

C.稅收滯納金

D.工會經費

2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.銷售不動產附屬設施

D.銷售自用房產

3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.26

B.27.2

C.28.8

D.29.2

4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批貨物，取得海關完稅憑證，貨物價值50萬元，關稅稅率為10%。該企業2019年12月應納關稅為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.5.3

D.5.2

5.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售不動產，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售無形資產，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.12

B.12.4

C.12.6

D.12.8

7.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供應稅服務，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為6%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.2

C.18.4

D.18.6

8.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月提供不動產租賃服務，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.1

C.18.2

D.18.3

9.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進原材料，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為13%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

10.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購進設備，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為13%。該企業2019年12月應納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業發生的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.企業發生的銷售不動產支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.企業發生的銷售無形資產支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業發生的銷售應稅服務支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業發生的購進原材料支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業發生的購進設備支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業發生的購進交通運輸服務支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.企業發生的購進不動產支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業發生的購進無形資產支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

答案：

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。

一般納稅人是指符合國家規定的納稅人，可以按照國家規定的進項稅額抵扣銷項稅額的方式計算應納稅額。一般納稅人的特點包括：

（1）可以開具增值稅專用發票，便于購買方進行進項稅額抵扣；

（2）可以享受增值稅減免政策；

（3）可以享受增值稅出口退稅政策；

（4）可以享受增值稅留抵稅額結轉下期抵扣政策。

小規模納稅人是指不符合國家規定的一般納稅人，不能按照國家規定的進項稅額抵扣銷項稅額的方式計算應納稅額。小規模納稅人的特點包括：

（1）不能開具增值稅專用發票；

（2）應納稅額為不含稅銷售額乘以適用稅率；

（3）不能享受增值稅減免政策；

（4）不能享受增值稅出口退稅政策；

（5）不能享受增值稅留抵稅額結轉下期抵扣政策。

2.題目：簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：

企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。應納稅所得額是指納稅人在一個納稅年度內取得的所得，減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失等后的余額。

企業所得稅的計稅依據包括以下內容：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入等；

（2）扣除項目：包括成本、費用、稅金和損失等，如工資薪金、研發費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、折舊費等；

（3）準予扣除的特殊項目：如符合國家規定的捐贈支出、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、折舊費等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括以下三個方面：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產、經營所得；

（3）稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

個人所得稅的稅率分為以下幾種：

（1）超額累進稅率：適用于工資、薪金所得，分為7個稅率檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，稅率為20%；

（3）定額稅率：適用于一次性收入和偶然所得，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅發票管理在稅收征管中具有重要的地位和作用，主要體現在以下幾個方面：

1.發票是增值稅核算的基礎。增值稅是以增值額為征稅對象的一種流轉稅，發票作為記錄商品或勞務交易的重要憑證，是計算增值稅應納稅額的基礎。通過發票管理，可以確保增值稅的準確核算，防止偷稅漏稅行為的發生。

2.發票是稅收征管的重要依據。稅務機關通過審核發票，可以了解納稅人的經營狀況、收入水平和成本費用情況，為稅收征管提供有力依據。發票管理有助于稅務機關及時發現和查處稅收違法行為，維護稅收秩序。

3.發票是保障國家財政收入的重要手段。發票管理有助于規范市場秩序，防止逃稅、騙稅等違法行為，從而保障國家財政收入的穩定增長。

4.發票是促進企業誠信經營的重要途徑。發票管理有助于提高企業的信用度，使企業在市場競爭中樹立良好的形象。同時，發票管理也有助于企業內部管理，提高財務管理水平。

5.發票是加強國際稅收合作的重要基礎。隨著經濟全球化的發展，國際稅收合作日益緊密。發票管理有助于提高我國在國際稅收合作中的地位，為國際稅收交流提供便利。

具體來說，增值稅發票管理在稅收征管中的作用包括：

（1）確保增值稅稅基的準確性。通過發票管理，可以確保增值稅稅基的準確計算，防止因發票管理不善導致的稅基擴大或縮小。

（2）促進稅收征管的規范化。發票管理有助于規范稅收征管流程，提高稅收征管效率，降低稅收成本。

（3）提高稅收征管的信息化水平。通過電子發票等信息化手段，可以實現對發票的實時監控，提高稅收征管的信息化水平。

（4）加強稅收執法力度。發票管理有助于稅務機關及時發現和查處稅收違法行為，提高稅收執法力度。

（5）促進稅收法治建設。發票管理有助于推動稅收法治建設，提高稅收法律法規的執行力度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收滯納金屬于違反稅法規定而加收的滯納金，不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.C

解析思路：稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除，其他選項均為允許扣除的項目。

3.B

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，銷售無形資產屬于增值稅征稅范圍。

4.B

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×13%=27.2（萬元）。

5.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×13%=26（萬元）。

6.A

解析思路：應納關稅=貨物價值×關稅稅率=50×10%=5（萬元）。

7.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

8.B

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×6%=12（萬元）。

9.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=300×6%=18（萬元）。

10.B

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×9%=18（萬元）。

11.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。

12.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。

13.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

14.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

15.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

16.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

17.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

18.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

19.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

20.A

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：工資薪金和基本養老保險費均為企業所得稅稅前扣除項目，稅收滯納金和工會經費不屬于稅前扣除項目。

2.ABCD

解析思路：銷售不動產、銷售無形資產、銷售不動產附屬設施、銷售自用房產均屬于增值稅征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：應納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×13%=27.2（萬元）。

4.ABCD

解析思路：應納關稅=貨物價值×關稅稅率=50×1