結(jié)構(gòu)化復(fù)習(xí)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的表述，正確的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：B

2.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅收入的項(xiàng)目是：

A.國(guó)債利息收入

B.債券利息收入

C.銀行存款利息收入

D.按期支付的租金收入

參考答案：D

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的下列各項(xiàng)中，屬于稅前扣除的項(xiàng)目是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的罰款支出

參考答案：A

4.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

D.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要繳納增值稅

參考答案：A

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)季度

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)月份

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)季度和每個(gè)月份

參考答案：A

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購(gòu)置成本

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的出讓價(jià)格

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值與購(gòu)置成本之和

參考答案：A

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的件數(shù)

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的面積

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的重量

參考答案：A

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購(gòu)置成本

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的出讓價(jià)格

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值與購(gòu)置成本之和

參考答案：A

9.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)值

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置成本

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的出讓價(jià)格

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)值與購(gòu)置成本之和

參考答案：B

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購(gòu)置成本

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的出讓價(jià)格

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值與購(gòu)置成本之和

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的土地使用權(quán)

參考答案：ABC

2.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有：

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.費(fèi)用性支出

參考答案：ABC

3.下列屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于土地增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.土地轉(zhuǎn)讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地購(gòu)置

參考答案：A

5.下列屬于印花稅征稅范圍的項(xiàng)目有：

A.證券交易

B.貸款合同

C.房地產(chǎn)買賣合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

2.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

參考答案：√

3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值。（）

參考答案：√

4.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的件數(shù)。（）

參考答案：√

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的出讓價(jià)格。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：

（1）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，小規(guī)模納稅人適用的稅率通常為3%或5%。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的增值稅，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票開具不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需要通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

（5）稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人可以享受部分稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人則享受較少的稅收優(yōu)惠。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限。

答案：

企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限如下：

（1）企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在稅前彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過5年。

（2）企業(yè)在彌補(bǔ)虧損期間，發(fā)生的新的虧損，可以繼續(xù)彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過5年。

（3）企業(yè)在彌補(bǔ)虧損期間，如果因特殊原因?qū)е聼o法在規(guī)定期限內(nèi)彌補(bǔ)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅申報(bào)方式。

答案：

個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅申報(bào)方式包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）代扣代繳：雇主或支付所得的單位代為扣繳個(gè)人所得稅。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征個(gè)人所得稅。

（4）郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。

（5）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收法律法規(guī)，為納稅人提供合理的稅收籌劃方案。

2.避免稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助納稅人識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因不了解稅收政策而導(dǎo)致的稅收違法行為，從而降低企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高稅收效率：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的稅收效率。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中降低成本，提高盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展：稅務(wù)師的稅收籌劃活動(dòng)有助于促進(jìn)企業(yè)依法納稅，維護(hù)稅收秩序，為經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.法律法規(guī)的要求：稅收籌劃是納稅人依法納稅的必然要求，是維護(hù)稅收秩序的重要手段。

2.企業(yè)發(fā)展的需要：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高效益，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

3.社會(huì)資源的優(yōu)化配置：通過稅收籌劃，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，提高社會(huì)整體效益。

4.國(guó)家稅收政策的實(shí)施：稅收籌劃有助于國(guó)家稅收政策的實(shí)施，促進(jìn)稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

5.稅務(wù)師職業(yè)的發(fā)展：隨著稅收籌劃的日益重要，稅務(wù)師職業(yè)將得到進(jìn)一步的發(fā)展，為納稅人提供更加專業(yè)的服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，故選B。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，租金收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，故選D。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在稅前扣除，故選A。

4.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，故選A。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，故選A。

6.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值，故選A。

7.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，故選A。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，故選A。

9.B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置成本，故選B。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評(píng)估價(jià)值，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品均屬于增值稅免稅項(xiàng)目，故選ABC。

2.ABC

解析思路：銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入均屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得的項(xiàng)目，故選ABCD。

4.A

解析思路：土地轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅應(yīng)稅行為，故選A。

5.ABCD

解析思路：證券交易、貸款合同、房地產(chǎn)買賣合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同均屬于印花稅征稅范圍的項(xiàng)目，故選ABCD