做賬實操1/13做賬實操-員工工傷賠償計算辦法一、總則1.為保障員工在工作中遭受事故傷害或患職業病后能依法獲得合理賠償，依據《工傷保險條例》及相關法律法規，結合本企業實際情況，制定本計算辦法。2.本辦法適用于與本企業建立勞動關系的所有員工，在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害，或在工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或收尾性工作受到事故傷害，以及患職業病等符合工傷認定情形的員工。二、工傷認定1.員工發生事故傷害或被診斷、鑒定為職業病后，所在部門應在事故發生之日或被診斷、鑒定為職業病之日起[X]日內，向企業人力資源部門報告。人力資源部門在接到報告后[X]日內，向統籌地區社會保險行政部門提出工傷認定申請。遇有特殊情況，經報社會保險行政部門同意，申請時限可以適當延長。2.提出工傷認定申請時，應提交以下材料：-工傷認定申請表，包括事故發生的時間、地點、原因以及職工傷害程度等基本情況。-與用人單位存在勞動關系（包括事實勞動關系）的證明材料，如勞動合同、工資發放記錄、工作證等。-醫療診斷證明或者職業病診斷證明書（或者職業病診斷鑒定書）。3.社會保險行政部門受理工傷認定申請后，將根據需要對申請人提供的證據進行調查核實。企業及員工應予以配合，如實提供相關情況和證明材料。一般情況下，社會保險行政部門自受理工傷認定申請之日起[X]日內作出工傷認定的決定，并書面通知申請工傷認定的員工或者其近親屬和該員工所在部門。三、賠償項目及計算方式1.醫療費-按照實際發生的醫療費用計算，以醫院出具的合法收費票據為準，包括掛號費、檢查費、藥費、治療費、住院費等因治療工傷所產生的費用。-治療工傷所需費用需符合工傷保險診療項目目錄、工傷保險藥品目錄、工傷保險住院服務標準。若員工在非工傷保險定點醫療機構就醫，需經社會保險經辦機構同意，否則相關費用可能不予報銷。2.停工留薪期工資-員工因工作遭受事故傷害或者患職業病需要暫停工作接受工傷醫療的，在停工留薪期內，原工資福利待遇不變，由所在企業按月支付。原工資福利待遇包括基本工資、績效工資、津貼補貼等員工在正常工作狀態下所獲得的全部收入。-停工留薪期一般不超過12個月。傷情嚴重或者情況特殊，經設區的市級勞動能力鑒定委員會確認，可以適當延長，但延長不得超過12個月。例如，員工因骨折住院治療，醫生建議休息6個月，經勞動能力鑒定委員會確認，其停工留薪期可確定為6個月；若傷情復雜，恢復時間較長，經鑒定委員會評估后可延長至18個月。3.護理費-生活完全不能自理的，按照統籌地區上年度職工月平均工資的50%支付。例如，某地區上年度職工月平均工資為6000元，若員工工傷后生活完全不能自理，其每月護理費為6000×50%=3000元。-生活大部分不能自理的，按照統籌地區上年度職工月平均工資的40%支付。即每月護理費為6000×40%=2400元。-生活部分不能自理的，按照統籌地區上年度職工月平均工資的30%支付。每月護理費為6000×30%=1800元。護理費需經勞動能力鑒定委員會確認，從工傷職工需要護理的當月起按月支付。4.傷殘補助金-一級傷殘的一次性傷殘補助金為27個月的本人工資。假設員工本人工資為8000元/月，其一級傷殘的一次性傷殘補助金為8000×27=216000元。-二級傷殘為25個月的本人工資；三級傷殘為23個月的本人工資；四級傷殘為21個月的本人工資；五級傷殘為18個月的本人工資；六級傷殘為16個月的本人工資；七級傷殘為13個月的本人工資；八級傷殘為11個月的本人工資；九級傷殘為9個月的本人工資；十級傷殘為7個月的本人工資。本人工資是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業病前12個月平均月繳費工資。本人工資高于統籌地區職工平均工資300%的，按照統籌地區職工平均工資的300%計算；本人工資低于統籌地區職工平均工資60%的，按照統籌地區職工平均工資的60%計算。5.傷殘津貼-一級傷殘為本人工資的90%；二級傷殘為本人工資的85%；三級傷殘為本人工資的80%；四級傷殘為本人工資的75%。傷殘津貼由工傷保險基金按月支付，實際金額低于當地最低工資標準的，由工傷保險基金補足差額。例如，某四級傷殘員工本人工資為5000元/月，其每月傷殘津貼為5000×75%=3750元，若當地最低工資標準為4000元/月，則工傷保險基金需補足差額250元，實際每月發放4000元。-五級傷殘為本人工資的70%；六級傷殘為本人工資的60%。由用人單位安排適當工作。難以安排工作的，由用人單位按月發給傷殘津貼，并由用人單位按照規定為其繳納應繳納的各項社會保險費。傷殘津貼實際金額低于當地最低工資標準的，由用人單位補足差額。6.一次性工傷醫療補助金和一次性傷殘就業補助金-職工因工致殘被鑒定為五級至十級傷殘的，經工傷職工本人提出，該職工可以與用人單位解除或者終止勞動關系，由工傷保險基金支付一次性工傷醫療補助金，由用人單位支付一次性傷殘就業補助金。-具體標準由省、自治區、直轄市人民政府規定。以[當地省份]為例，五級傷殘的一次性工傷醫療補助金為統籌地區上年度職工月平均工資的[X]個月，一次性傷殘就業補助金為統籌地區上年度職工月平均工資的[X]個月；六級傷殘的一次性工傷醫療補助金為[X]個月，一次性傷殘就業補助金為[X]個月……（需根據當地實際規定明確具體月數）。假設當地上年度職工月平均工資為6000元，某六級傷殘員工與企業解除勞動關系，一次性工傷醫療補助金為6000×[當地規定月數]元，一次性傷殘就業補助金為6000×[當地規定月數]元。7.喪葬補助金-職工因工死亡的，其近親屬可領取喪葬補助金。喪葬補助金為6個月的統籌地區上年度職工月平均工資。例如，某地區上年度職工月平均工資為6000元，喪葬補助金則為6000×6=36000元。8.供養親屬撫恤金-按照職工本人工資的一定比例發給由因工死亡職工生前提供主要生活來源、無勞動能力的親屬。-配偶每月40%，其他親屬每人每月30%，孤寡老人或者孤兒每人每月在上述標準的基礎上增加10%。核定的各供養親屬的撫恤金之和不應高于因工死亡職工生前的工資。例如，某員工因工死亡，其本人工資為7000元/月，其配偶每月可領取供養親屬撫恤金7000×40%=2800元；若有一個子女，每月可領取7000×30%=2100元。9.一次性工亡補助金-標準為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。例如，上一年度全國城鎮居民人均可支配收入為47412元，一次性工亡補助金則為47412×20=948240元。四、賠償支付1.參加工傷保險的員工，工傷賠償費用由工傷保險基金和企業按照規定分別支付。企業應在收到工傷保險基金支付的賠償款項后[X]個工作日內，將屬于員工的部分及時足額支付給員工。對于應由企業支付的賠償款項，如停工留薪期工資、傷殘津貼（部分情形下）、一次性傷殘就業補助金等，企業應按照本辦法規定的時間和標準及時支付給員工。2.未參加工傷保險的員工，其工傷賠償費用全部由企業承擔。企業應在工傷認定結論作出后[X]個工作日內，與員工協商賠償事宜，并簽訂賠償協議。按照賠償協議約定的時間和金額支付賠償款項。若雙方無法達成一致，員工可通過勞動仲裁或訴訟等途徑解決。3.員工在獲得工傷賠償后，若因工傷復發需要治療的，經勞動能力鑒定委員會確認，可按照本辦法規定的程序和標準，再次享受相應的工傷醫療待遇。五、爭議處理1.員工與企業因工傷賠償問題發生爭議的，雙方應首先進行友好協商。協商不成的，員工可向企業勞動爭議調解委員會申請調解；調解不成的，可向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。員工也可直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。對仲裁裁決不服的，可以向人民法院提起訴訟。2.在爭議處理過程中，企業和員工應積極配合相關部門的調查和調解工作，如實提供相關證據和材料。企業應尊重員工的合法權益，依法依規解決爭議；員工應理性維權，不得采取過激行為影響企業正常生產經營秩序。六、附則1.本計算辦法由企業人力資源部門負責解釋和修訂。2.本辦法自發布之日起生效，如有與國家法律法規相抵觸的條款，以國家法律法規為準。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記