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會計實操文庫1/4光伏發電一般納稅人的賬務處理-做賬實操初始投資建設購入設備及材料借：工程物資（設備及材料的價款+相關稅費）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如有可抵扣的進項稅）貸：銀行存款/應付賬款等建設安裝借：在建工程貸：工程物資應付職工薪酬（建設過程中發生的人工費用）銀行存款（支付的其他相關費用）工程完工轉固借：固定資產——光伏發電設備貸：在建工程日常運營發電收入借：銀行存款/應收賬款等（根據實際收款情況）貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）成本費用設備折舊：根據固定資產折舊政策，計算每期折舊額。借：主營業務成本貸：累計折舊維修費用：發生設備維修等費用時。借：管理費用/主營業務成本（根據費用性質確定）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如有可抵扣的進項稅）貸：銀行存款/應付賬款等人員工資：計提員工工資時。借：管理費用/生產成本等（根據員工崗位確定）貸：應付職工薪酬其他費用：如水電費、辦公費等。借：管理費用等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（如有可抵扣的進項稅）貸：銀行存款等稅收優惠相關增值稅即征即退：如果符合增值稅即征即退政策，在實際收到退稅款時。借：銀行存款貸：其他收益所得稅優惠：如果享受所得稅減免等優惠政策，在計算所得稅時，按照優惠后的稅率計算應納稅額。借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業所得稅固定資產處置設備報廢或出售首先將固定資產轉入清理：借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備（如有）貸：固定資產——光伏發電設備發生清理費用：借：固定資產清理貸：銀行存款等取得處置收入：借：銀行存款等貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（如果適用）結轉清理凈損益：如果是凈收益，借：固定

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