離任審計方案?一、審計背景與目標[被審計單位名稱]近期進行了重要人事變動，[離任人員姓名]即將離任。為了客觀、公正地評價其在任職期間的經濟責任履行情況，加強對干部的監督和管理，根據相關法律法規和單位內部規定，特制定本離任審計方案。本次離任審計的目標是：通過對[離任人員姓名]在[任職期間]的財務收支、資產管理、內部控制等方面進行全面審查，評價其經濟責任履行情況，為組織人事部門提供決策依據，促進單位規范管理，保障國有資產安全。二、審計范圍與內容（一）審計范圍本次審計涵蓋[離任人員姓名]在[任職期間]內所負責的[被審計單位名稱]及其所屬部門的財務收支活動、經濟業務事項等。（二）審計內容1.財務收支審計審查各項收入是否真實、完整，有無截留、隱匿、轉移收入等問題。重點關注主營業務收入、其他業務收入、財政撥款收入等。檢查各項支出是否合規、合理，有無違反財經紀律、浪費資金等情況。審查費用報銷審批流程是否健全，支出是否與業務相關且符合預算安排。核實資產負債情況，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、負債等，檢查資產的真實性、完整性和安全性，負債的準確性和合規性。2.資產管理審計審查固定資產的購置、驗收、入賬、使用、處置等環節是否合規，資產賬實是否相符，有無閑置浪費或資產流失現象。檢查流動資產的管理情況，如貨幣資金的內部控制、應收賬款的催收、存貨的盤點等，確保資產安全、有效運營。關注無形資產的管理，包括專利、商標、著作權等，審查其取得、攤銷、轉讓等是否符合規定。3.內部控制審計評價單位內部控制制度的健全性和有效性，審查各項業務流程是否存在風險點，相應的控制措施是否到位。檢查內部控制制度的執行情況，包括授權審批制度、不相容職務分離制度、財務管理制度等的執行效果，有無違規操作或內部控制失效的情況。4.經濟決策審計審查[離任人員姓名]在任職期間參與的重大經濟決策事項，如投資項目、大額資金支出、資產處置等，評價決策程序是否合規、決策依據是否充分、決策效果是否達到預期。檢查決策過程中是否存在個人獨斷專行、違規決策導致單位利益受損等問題。5.其他審計事項根據實際情況，關注其他與[離任人員姓名]經濟責任相關的事項，如預算執行情況、專項資金使用效益、關聯交易等。三、審計方法與步驟（一）審計方法1.資料審查法：收集、查閱被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、合同協議、文件資料等，對相關數據進行分析、核對。2.實地盤點法：對固定資產、存貨等進行實地盤點，核實資產的實際存在情況，與賬面記錄進行對比。3.調查訪談法：與被審計單位的相關人員進行座談，了解情況，獲取審計證據；同時向相關部門、單位或個人進行函證，核實往來款項等情況。4.數據分析方法：運用審計軟件等工具，對財務數據和業務數據進行分析，發現異常情況和問題線索。（二）審計步驟1.審計準備階段（[準備階段時間區間]）成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。收集與審計相關的法律法規、政策文件、單位內部規章制度等資料。了解被審計單位的基本情況，包括組織架構、業務范圍、財務狀況、內部控制等。制定審計實施方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、步驟和時間安排等。向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。2.審計實施階段（[實施階段時間區間]）進駐被審計單位，召開審計進點會，介紹審計工作安排，聽取被審計單位的情況介紹。按照審計實施方案，運用適當的審計方法，對審計范圍內的各項內容進行詳細審查，收集審計證據。對審計發現的問題進行記錄和整理，及時與被審計單位溝通，核實情況，聽取意見。審計過程中，根據實際情況調整審計重點和方法，確保審計工作的順利進行。3.審計報告階段（[報告階段時間區間]）審計組對審計工作底稿進行整理、分析和匯總，形成審計報告初稿。審計組內部對審計報告初稿進行討論，征求意見，對報告內容進行修改完善。將審計報告初稿送達被審計單位征求意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。審計組對被審計單位的反饋意見進行研究分析，對審計報告進行進一步修改，形成正式審計報告。將正式審計報告報送審計機關或委托單位，同時抄送被審計單位及相關部門。4.后續跟蹤階段（[跟蹤階段時間區間]）關注被審計單位對審計意見和建議的整改落實情況，要求被審計單位報送整改報告。對整改情況進行檢查和核實，確保審計發現的問題得到有效解決，促進單位規范管理。四、審計人員分工與時間安排（一）審計人員分工1.審計組長：[組長姓名]，負責審計工作的總體組織、協調和指導，審核審計報告等重要審計文件。2.財務收支審計小組[成員姓名1]：負責審查財務收支的真實性、完整性和合規性，包括收入、支出、資產負債等方面的審計。[成員姓名2]：協助[成員姓名1]進行財務數據的分析和核對，負責收集、整理相關財務資料。3.資產管理審計小組[成員姓名3]：負責審查固定資產、流動資產、無形資產等的管理情況，進行實地盤點和資產核實。[成員姓名4]：配合[成員姓名3]開展資產管理審計工作，協助撰寫資產管理審計部分的報告內容。4.內部控制審計小組[成員姓名5]：評價單位內部控制制度的健全性和有效性，審查內部控制制度的執行情況。[成員姓名6]：協助[成員姓名5]進行內部控制審計工作，收集內部控制相關資料，分析內部控制流程。5.經濟決策審計小組[成員姓名7]：審查[離任人員姓名]在任職期間參與的重大經濟決策事項，評價決策的合規性、合理性和效果。[成員姓名8]：協助[成員姓名7]開展經濟決策審計工作，收集決策相關文件和資料，進行決策過程的梳理和分析。（二）時間安排1.審計準備階段（[準備階段時間區間]）[具體日期1]：成立審計組，明確成員分工。[具體日期23]：收集審計相關資料，了解被審計單位基本情況。[具體日期4]：制定審計實施方案，送達審計通知書。2.審計實施階段（[實施階段時間區間]）[具體日期515]：進駐被審計單位，開展財務收支、資產管理、內部控制等方面的審計工作，收集審計證據，記錄審計發現的問題。[具體日期1620]：對審計發現的問題進行核實和溝通，進一步完善審計工作底稿。[具體日期2125]：審計組內部討論審計報告初稿，征求意見，修改完善。3.審計報告階段（[報告階段時間區間]）[具體日期26]：將審計報告初稿送達被審計單位征求意見。[具體日期2728]：研究分析被審計單位的反饋意見，對審計報告進行最終修改，形成正式審計報告。[具體日期29]：將正式審計報告報送審計機關或委托單位，同時抄送被審計單位及相關部門。4.后續跟蹤階段（[跟蹤階段時間區間]）[具體日期30[跟蹤階段截止日期]]：關注被審計單位的整改落實情況，要求報送整改報告，并進行檢查核實。五、審計工作要求（一）嚴格遵守審計紀律審計人員要嚴格遵守審計工作紀律和職業道德規范，依法審計，客觀公正，保守審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私。不得接受被審計單位的宴請、禮品和其他利益，不得利用審計工作之便謀取私利。（二）確保審計質量審計人員要按照審計實施方案的要求，認真履行職責，嚴格執行審計程序，保證審計證據充分、恰當，審計結論準確、可靠。加強審計過程中的質量控制，對審計工作底稿、審計證據等進行嚴格審核，確保審計工作質量。（三）加強溝通協作審計組內部成員之間要密切配合，加強溝通協作，及時交流審計工作進展情況和發現的問題。同時，要與被審計單位保持良好的溝通，尊重被審計單位的意見和建議，營造良好的審計工作氛圍，確保審計工作順利進行。（四）按時完成審計任務審計人員要按照時間安排，合理調配工作時間和資源，確保各項審計工作按時完成。對審計過程中出現的問題和困難，要及時向上級匯報，尋求支持和解決辦法，保證審計任務的順利完成。六、審計風險評估與應對（一）審計風險評估1.固有風險被審計單位業務復雜，涉及多個領域和項目，可能存在財務核算不準確、內部控制執行不到位等問題，增加了固有風險。[離任人員姓名]在任職期間可能存在重大經濟決策失誤、違規操作等情況，對單位財務狀況和經營成果產生重大影響，固有風險較高。2.控制風險單位內部控制制度可能存在設計缺陷或執行不力的情況，導致控制風險增加。例如，部分業務流程缺乏有效的授權審批，不相容職務未完全分離等。對內部控制的監督和評價機制不完善，不能及時發現和糾正內部控制運行中的問題，進一步加大了控制風險。3.檢查風險審計時間有限，審計范圍廣泛，可能無法對所有審計事項進行全面、細致的審查，存在檢查風險。審計人員的專業能力和經驗水平參差不齊，可能影響審計工作的質量和效率，導致未能發現一些重大問題，增加了檢查風險。（二）風險應對措施1.針對固有風險在審計計劃階段，充分了解被審計單位的業務特點和財務狀況，制定詳細的審計方案，明確審計重點和方法，合理分配審計資源。加強對重大經濟決策事項的審查，查閱相關決策文件、會議記錄等，評估決策的合規性、合理性和風險程度。2.針對控制風險在審計實施階段，對單位內部控制制度進行全面測試和評價，發現內部控制存在的缺陷和薄弱環節，及時調整審計策略。加大對內部控制執行情況的檢查力度，通過詢問、觀察、檢查憑證等方式，核實內部控制制度的執行效果。3.針對檢查風險合理安排審計時間，根據審計事項的重要性和風險程度，確定審計抽樣的范圍和方法，確保審計工作的覆蓋面和深度。加強審計人員的培訓和學習，提高審計人員的專業素質和業務能力，確保審計工作質量。同時，建立審計工作復核制度，對審計工作底稿和審計報告進行嚴格復核，降低檢查風險。七、審計報告格式與內容（一）審計報告格式審計報告采用正式公文格式，包括標題、主送單位、正文、附件、落款等部分。（二）審計報告內容1.引言介紹審計的依據、范圍、內容和時間跨度，說明審計目的和審計程序的實施情況。2.被審計單位基本情況簡述被審計單位的組織架構、業務范圍、財務狀況等基本信息。3.審計評價對[離任人員姓名]在任職期間的經濟責任履行情況進行總體評價，包括財務收支、資產管理、內部控制、經濟決策等方面。評價應客觀、公正，依據充分，既肯定成績，也指出存在的問題。4.審計發現的問題及處理意見詳細闡述審計過程中發現的問題，包括問題的事實、性質、金額等。針對發現的問題，提出相應的處理意見和建議，如要求被審計單位整改、追究相