內部審計管理規定?一、總則（一）目的為了加強公司內部審計工作，規范內部審計行為，提高內部審計質量，防范經營風險，促進公司健康發展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，修訂本規定。（二）適用范圍本規定適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則內部審計工作遵循獨立性、客觀性、權威性、公正性的原則，依法依規對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行監督、評價和鑒證。二、內部審計機構與人員（一）機構設置公司設立獨立的內部審計部門，配備必要的內部審計人員。內部審計部門在公司董事會審計委員會的領導下開展工作，向審計委員會報告工作情況。（二）人員配備內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家法律法規、公司規章制度和業務流程。內部審計部門應根據工作需要合理配置人員，確保內部審計工作的有效開展。（三）人員職責1.內部審計部門負責人職責負責內部審計部門的日常管理工作，制定年度審計計劃和工作方案。組織實施內部審計項目，對審計工作質量負責。協調與公司其他部門及外部審計機構的關系。向審計委員會報告內部審計工作情況，提出改進建議。2.內部審計人員職責按照審計計劃和工作方案開展審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿。對審計發現的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議。撰寫審計報告，對審計結果的真實性、準確性負責。跟蹤檢查審計意見和建議的落實情況。三、內部審計工作內容（一）財務收支審計1.審查公司財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、完整性和合規性。2.檢查公司財務收支是否符合國家法律法規和公司財務制度的規定，有無違規違紀行為。3.審計公司資金的使用效益，確保資金安全、合理、有效使用。（二）經濟責任審計1.對公司所屬各部門、各子公司負責人的任期經濟責任進行審計評價。2.審查負責人在任職期間的財務收支、資產運營、內部控制等方面的情況。3.評價負責人的經營業績和經濟責任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據。（三）內部控制審計1.對公司內部控制制度的建立、健全和執行情況進行審計。2.檢查內部控制流程是否合理、有效，是否存在內部控制缺陷。3.提出改進內部控制的建議，促進公司完善內部控制體系。（四）專項審計1.根據公司經營管理需要，對特定項目、業務或事項進行專項審計。2.如工程項目審計、物資采購審計、合同審計等，審查相關項目的真實性、合法性和效益性。四、內部審計工作程序（一）審計計劃制定1.內部審計部門應根據公司戰略目標、經營管理需要和風險狀況，每年年初制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容，并報審計委員會批準。（二）審計準備1.根據批準的審計計劃，成立審計組，指定審計組長。2.審計組應制定具體的審計工作方案，明確審計步驟、方法和人員分工。3.審計組應提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間等事項。（三）審計實施1.審計組通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產，向有關單位和人員調查取證等方式開展審計工作。2.審計人員應如實記錄審計過程和發現的問題，編制審計工作底稿，并由被審計單位相關人員簽字確認。（四）審計報告1.審計組在審計實施結束后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在規定時間內提出書面意見，審計組應對意見進行分析研究，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經內部審計部門負責人審核后，報審計委員會審批。審計委員會根據審批意見，決定是否向公司管理層通報審計結果。（五）審計整改1.被審計單位應根據審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規定時間內將整改情況書面報告內部審計部門。2.內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。對整改不力的單位，應進行督促和問責。五、審計工作質量控制（一）審計質量控制制度1.內部審計部門應建立健全審計質量控制制度，明確審計工作各環節的質量標準和控制要求。2.審計質量控制制度應包括審計計劃制定、審計證據收集、審計工作底稿編制、審計報告撰寫、審計整改跟蹤等方面的內容。（二）審計質量監督檢查1.內部審計部門應定期對審計工作質量進行監督檢查，發現問題及時整改。2.審計質量監督檢查可采取內部自查、交叉檢查、外部評估等方式進行。（三）審計工作底稿管理1.審計工作底稿應真實、完整、清晰地記錄審計過程和審計發現的問題。2.審計工作底稿應按照規定的格式和內容要求編制，并由審計人員簽字確認。3.審計工作底稿應妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。（四）審計報告審核1.審計報告初稿形成后，應由內部審計部門負責人、審計組長和其他相關人員進行審核。2.審核內容包括審計報告的格式、內容、邏輯、審計意見和建議的合理性等方面。3.經審核后的審計報告應報審計委員會審批。六、審計結果運用（一）管理層決策參考1.公司管理層應重視內部審計結果，將其作為決策的重要參考依據。2.內部審計部門應定期向管理層提交審計綜合報告，反映公司經營管理中存在的問題和風險，并提出改進建議。（二）干部考核評價1.經濟責任審計結果應作為公司干部考核、任免的重要依據。2.對審計發現存在問題的干部，應根據情節輕重，給予相應的處理。（三）完善內部控制1.公司應根據內部審計發現的內部控制缺陷，及時完善內部控制制度，堵塞管理漏洞。2.內部審計部門應跟蹤檢查內部控制制度的改進情況，確保內部控制體系的有效性。七、獎勵與處罰（一）獎勵1.對在內部審計工作中表現突出、成績顯著的內部審計人員，公司給予表彰和獎勵。2.獎勵方式包括榮譽稱號、獎金、晉升等。（二）處罰1.對違反本規定、不配合內部審計工作或存在違規違紀行為的被審計單位和個人，公司視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰方式包括批評教育、