非生產固定資產與低值易耗品管理辦法?一、總則（一）目的為了加強公司非生產固定資產與低值易耗品的管理，規范資產購置、使用、維護、處置等行為，提高資產使用效率，確保資產安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的非生產固定資產與低值易耗品的管理。（三）定義1.非生產固定資產：指公司為經營管理、生活福利等非生產經營目的而持有的，使用期限超過一年，單位價值較高（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.低值易耗品：指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中周轉使用的包裝容器等。單位價值在200元以上至規定標準以下，使用期限在一年以內的資產。二、管理職責（一）資產管理部門1.負責制定非生產固定資產與低值易耗品管理制度、流程，并組織實施。2.負責組織資產的購置、驗收、入賬、登記、清查、盤點等日常管理工作。3.定期對資產進行評估，提出資產處置建議，并按規定程序辦理資產處置手續。（二）使用部門1.負責本部門資產的申購、使用、保管、維護等工作，確保資產的安全與完整。2.配合資產管理部門做好資產清查、盤點等工作，及時反饋資產使用情況和存在的問題。3.按照規定辦理資產內部轉移、報廢等手續。（三）財務部門1.負責資產的財務核算，按照會計準則準確記錄資產的增減變動情況。2.審核資產購置、處置等相關費用支出，確保財務數據準確無誤。3.參與資產清查、盤點工作，對資產的財務狀況進行監督和分析。三、資產購置（一）申購1.使用部門根據工作需要，填寫《非生產固定資產/低值易耗品申購單》，詳細注明資產名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等信息，并提交部門負責人審批。2.部門負責人對申購的必要性、合理性進行審核，簽署意見后報資產管理部門。（二）審批1.資產管理部門收到申購單后，對申購資產進行審核，檢查是否符合公司資產配置標準和實際需求，同時核實資產庫存情況。2.對于金額較大或涉及重要資產的申購，資產管理部門應組織相關部門進行論證，必要時提交公司領導審批。3.經審批同意的申購單，由資產管理部門交財務部門備案。（三）采購1.資產管理部門根據審批后的申購單，按照公司采購管理規定組織采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。2.采購人員與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括資產規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。（四）驗收1.資產到貨后，使用部門應及時通知資產管理部門和相關技術人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、性能等是否與采購合同一致。2.驗收合格后，驗收人員在《非生產固定資產/低值易耗品驗收單》上簽字確認。如發現資產存在質量問題或與合同不符，應及時與供應商協商解決。3.驗收合格的資產，由資產管理部門辦理入賬手續，并登記資產卡片，建立資產臺賬。四、資產使用與維護（一）使用管理1.使用部門應指定專人負責資產的日常管理，確保資產合理使用，不得擅自轉借、出租、挪用資產。2.使用人員應按照操作規程正確使用資產，定期進行清潔、保養，發現問題及時報告。3.資產使用過程中如需進行技術改造、升級等，使用部門應提出申請，經資產管理部門和相關領導審批后實施。（二）維護保養1.資產管理部門應制定資產維護保養計劃，明確各類資產的維護保養周期、內容和責任人。2.使用部門按照維護保養計劃對資產進行定期維護保養，確保資產性能良好，延長使用壽命。3.對于需要專業維修的資產，由資產管理部門聯系專業維修人員進行維修，并做好維修記錄。維修費用較大的，應按照公司規定進行審批。（三）資產轉移1.因工作需要，資產在公司內部不同部門之間轉移時，轉出部門應填寫《非生產固定資產/低值易耗品內部轉移單》，注明資產名稱、規格型號、數量、轉移原因、接收部門等信息，經轉出、轉入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門備案。2.資產管理部門根據內部轉移單調整資產臺賬和卡片信息。（四）資產清查1.資產管理部門定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，對資產的數量、質量、使用狀況等進行核實。2.使用部門配合資產管理部門進行清查，如實提供資產使用情況。清查過程中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，填寫《資產清查報告表》，按照規定程序進行處理。3.財務部門根據資產清查結果進行賬務調整，確保賬實相符。五、資產處置（一）處置范圍1.已達到規定使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，性能落后、已被淘汰的資產。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產。4.閑置多余或不需用的資產。（二）處置方式1.報廢：對于已無使用價值的資產，由使用部門提出報廢申請，填寫《非生產固定資產/低值易耗品報廢申請表》，詳細說明報廢原因、資產狀況等。經資產管理部門、技術部門和財務部門審核，報公司領導審批后進行報廢處理。2.出售：對于閑置多余或仍有使用價值的資產，經公司批準后可以對外出售。資產管理部門應按照公司相關規定進行資產評估，確定合理的出售價格，并通過招標、拍賣等方式公開處置。出售資產的收入應及時足額上繳公司財務。3.捐贈：對于符合公司捐贈條件的資產，由資產管理部門提出捐贈申請，經公司領導審批后辦理捐贈手續。捐贈資產應進行價值評估，并做好相關記錄。（三）處置程序1.使用部門填寫處置申請表，提交相關證明材料，如資產購置發票、使用情況說明、報廢鑒定報告等。2.資產管理部門對處置申請進行審核，核實資產情況，并提出處置意見。3.技術部門對需報廢的資產進行技術鑒定，確認是否符合報廢條件。4.財務部門審核處置資產的賬面價值、處置收入等財務數據。5.處置申請經各級審批通過后，資產管理部門組織實施處置工作，并及時辦理資產核銷手續。六、低值易耗品管理（一）攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。在領用時，將其全部價值一次計入成本、費用。（二）領用管理1.使用部門根據實際需要填寫《低值易耗品領用單》，注明領用物品名稱、規格型號、數量、用途等，經部門負責人審批后到倉庫領用。2.倉庫管理人員按照領用單發放低值易耗品，并在領用單上簽字確認。同時，登記低值易耗品臺賬，記錄領用情況。（三）盤點管理低值易耗品盤點工作與非生產固定資產盤點同步進行。盤點過程中發現賬實不符的情況，應及時查明原因，調整賬務記錄，并按照規定進行處理。七、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門定期對非生產固定資產與低值易耗品管理情況進行審計，檢查資產管理制度的執行情況、資產購置、使用、處置等環節的合規性、資產賬實相符情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）績效考核