企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度?一、總則1.目的為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位設(shè)置合理，職責明確，相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時修訂和完善。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責組織、領(lǐng)導和管理企業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備根據(jù)企業(yè)財務(wù)工作需要，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)負責人全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核。監(jiān)督檢查企業(yè)財務(wù)工作的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。會計崗位負責企業(yè)會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和登記。定期編制財務(wù)會計報告，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納崗位負責企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。三、預算管理1.預算編制企業(yè)應(yīng)建立年度預算編制制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。預算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，由各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃提出本部門預算草案，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、平衡后，報企業(yè)管理層審議批準。預算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)收入、成本費用、利潤、資產(chǎn)負債等各項財務(wù)指標，以及主要業(yè)務(wù)活動和重大投資項目。2.預算執(zhí)行與控制經(jīng)批準的預算下達后，各部門應(yīng)嚴格按照預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)管理部門應(yīng)建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。各部門因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。3.預算考核企業(yè)應(yīng)建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應(yīng)與部門和個人績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。四、資金管理1.資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。企業(yè)籌集資金應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，履行相關(guān)審批手續(xù)。加強對融資成本的控制，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金使用企業(yè)應(yīng)建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。資金支付應(yīng)嚴格按照合同約定和審批流程進行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析評價，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴禁出租、出借銀行賬戶。加強對票據(jù)的管理，嚴格票據(jù)的購買、保管、使用和核銷程序，防止票據(jù)丟失和被盜用。4.資金安全管理建立健全資金安全防范機制，加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等的保管。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露和被篡改。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金按照資金管理要求，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策、信用評估和審批程序。加強對應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行清理。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備定額，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，對盤盈、盤虧和毀損的存貨及時進行處理。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整和有效使用。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)及時進行處理。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。3.無形資產(chǎn)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、確認、計量、攤銷和處置等環(huán)節(jié)的管理。明確無形資產(chǎn)的計價方法和攤銷政策，合理攤銷無形資產(chǎn)價值。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準確。六、成本費用管理1.成本費用核算企業(yè)應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法和程序。按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間，準確核算各期成本費用。加強對成本費用的明細核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，建立成本費用預算控制體系。加強對成本費用支出的審批和監(jiān)控，嚴格控制各項成本費用開支，杜絕不合理支出。定期對成本費用進行分析評價，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.成本費用分析定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動的原因和趨勢。通過成本費用分析，為企業(yè)成本費用控制、定價決策、經(jīng)營策略調(diào)整等提供依據(jù)。七、收入與利潤管理1.收入管理建立收入管理制度，明確收入確認的原則、方法和程序。加強對銷售合同的管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和款項回收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。按照規(guī)定及時確認收入，準確核算收入金額，防止收入流失。加強對收入的日常監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中的問題。2.利潤管理企業(yè)應(yīng)加強對利潤的預測、分析和考核，確保利潤目標的實現(xiàn)。合理控制成本費用，優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)盈利能力。按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)分配政策，正確進行利潤分配，兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益。八、財務(wù)報告與信息披露1.財務(wù)報告編制企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。加強對財務(wù)報告編制過程的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。2.財務(wù)報告分析定期對財務(wù)報告進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的變動情況及其原因。通過財務(wù)報告分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議。3.信息披露按照法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，及時、準確地披露企業(yè)財務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠獲取真實、可靠的財務(wù)信息。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料