廣電股份公司財務管理制度的規定?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范廣電股份公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續健康發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、資金管理等。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。效益性原則：注重成本效益分析，合理配置資源，追求經濟效益最大化。制衡性原則：建立健全財務內部控制制度，實現各部門、各崗位之間的相互制約和監督。二、財務管理體制1.財務機構設置公司設立財務部，負責公司財務管理工作。財務部配備具備專業知識和技能的財務人員，明確各崗位的職責權限。2.財務人員職責財務經理：負責財務部的日常管理工作，組織制定和執行財務管理制度，編制財務預算和財務報告，參與公司重大決策等。會計人員：負責公司會計核算工作，按照會計準則和會計制度進行賬務處理，編制財務報表，辦理稅務申報等。出納人員：負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和有價證券等。3.財務決策機制公司重大財務決策由董事會或股東會審議決定。財務部負責提供相關財務數據和分析報告，為決策提供依據。三、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門預算草案。財務部匯總各部門預算草案，結合公司實際情況進行綜合平衡，編制公司年度預算方案，報董事會或股東會審議批準。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分考慮公司的歷史數據、市場環境、政策變化等因素，確保預算的科學性和合理性。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中如需調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資產負債率等。根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理1.收入確認原則公司按照會計準則和相關法律法規的規定確認收入，確保收入的真實性和準確性。2.收入來源及分類公司收入主要來源于廣播電視節目制作與播出、廣告業務、網絡傳輸業務、增值業務等。具體分類如下：廣播電視節目制作與播出收入：包括電視劇、電影、綜藝、新聞等節目制作和播出所取得的收入。廣告業務收入：指通過廣播電視媒體、網絡平臺等發布廣告所獲得的收入。網絡傳輸業務收入：涵蓋有線電視、數字電視、寬帶網絡等傳輸服務的收入。增值業務收入：如視頻點播、互動電視、電子商務等增值服務產生的收入。3.收入核算與管理各業務部門應及時將收入相關信息傳遞給財務部，確保收入數據的準確記錄。財務部負責對各類收入進行明細核算，定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。加強對收入款項的管理，及時催收應收賬款，防止壞賬損失。五、成本費用管理1.成本費用分類生產成本：包括節目制作成本、網絡建設與維護成本、設備購置與折舊等。銷售費用：如廣告宣傳費、市場推廣費、銷售傭金等。管理費用：涵蓋管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。財務費用：主要是利息支出、手續費等。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強成本費用預算管理，嚴格控制各項費用支出，確保費用不超預算。優化成本費用結構，提高資源利用效率，降低運營成本。3.成本費用核算按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。財務部應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進建議。六、資產管理1.資產分類公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。2.流動資產貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等，應嚴格按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。應收賬款：加強對應收賬款的管理，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，減少壞賬風險。存貨：主要指節目制作材料、設備配件等，應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環節的控制，確保存貨的安全與完整。3.固定資產固定資產的購置：根據公司經營需要和預算安排，按照規定的程序進行固定資產購置審批。固定資產的折舊：按照固定資產折舊政策計提折舊，準確核算固定資產折舊費用。固定資產的清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。4.無形資產無形資產的確認與計量：按照會計準則的規定確認無形資產，合理確定其入賬價值。無形資產的攤銷：對使用壽命有限的無形資產進行攤銷，計入相關成本費用。無形資產的保護：加強對公司無形資產的保護，防止無形資產被盜用或侵權。5.長期待攤費用長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷，計入相關成本費用。七、資金管理1.資金籌集根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。在進行融資決策時，應充分考慮融資成本、融資風險等因素。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金使用應遵循安全性、效益性原則，確保資金用于公司的正常生產經營活動和發展項目。加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行分析，提高資金使用效率。3.資金結算規范公司資金結算流程，嚴格按照國家有關規定辦理資金收付業務。加強銀行賬戶管理，確保銀行賬戶的安全與合規使用。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決資金結算中的問題。八、財務報告與分析1.財務報告編制公司按照會計準則和相關法律法規的規定編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務部應在規定的時間內完成財務報告的編制工作，并提交給公司管理層和相關部門。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務分析，為公司管理層提供決策依據，幫助公司發現問題、總結經驗、制定改進措施，促進公司健康發展。九、財務內部控制1.內部控制目標確保公司財務活動合法合規、財務信息真實準確、資產安全完整、經營效率和效果提高，防范財務風險。2.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，包括財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、資產管理等制度。明確各崗位的職責權限，實行不相容職務分離控制，確保各崗位之間相互制約、相互監督。加強對財務內部控制制度執行情況的監督檢查，及時發現和糾正內部控制中的缺陷和問題。3.內部審計設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。