現代企業成本和費用管理制度?一、總則1.目的為加強公司成本和費用管理，降低成本費用水平，提高經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的成本和費用管理工作。3.基本原則成本和費用管理遵循全面性、真實性、及時性、效益性原則，確保公司成本和費用核算準確、控制有效、資源合理配置。二、成本和費用管理職責1.公司管理層負責制定成本和費用管理政策、目標和策略，審批重大成本和費用支出項目。對公司成本和費用管理工作進行監督和指導，協調解決成本和費用管理中的重大問題。2.財務部門負責制定成本和費用核算辦法，組織成本和費用核算工作，編制成本和費用報表。分析成本和費用變動情況，提出成本和費用控制建議，為公司決策提供依據。審核各項成本和費用支出，監督成本和費用預算執行情況。3.其他部門負責本部門成本和費用的控制和管理，制定本部門成本和費用控制措施，嚴格執行成本和費用預算。配合財務部門做好成本和費用核算工作，提供相關資料和數據。對本部門成本和費用控制效果負責，接受財務部門和公司管理層的監督和檢查。三、成本和費用核算1.成本核算對象根據公司生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象為具體的產品、項目或服務。2.成本項目直接材料：指構成產品實體的原材料、輔助材料、備品備件等。直接人工：指直接從事產品生產的工人工資、獎金、津貼和補貼等。制造費用：指為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括折舊費、修理費、水電費、辦公費、差旅費等。3.費用核算項目管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。銷售費用：指公司銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括利息支出、手續費等。4.成本和費用核算方法成本核算采用品種法、分批法或分步法等，根據公司實際情況選擇合適的核算方法。費用核算按照權責發生制原則進行，正確劃分本期費用與下期費用的界限。5.成本和費用核算流程各項成本和費用發生時，由相關部門及時填制原始憑證，并傳遞至財務部門。財務部門根據原始憑證進行審核，編制記賬憑證，登記相關賬簿。期末，財務部門按照成本核算方法計算產品成本，結轉各項費用，編制成本和費用報表。四、成本和費用預算1.預算編制原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保預算編制合法合規。準確性原則：充分考慮公司經營目標、市場變化和歷史數據，提高預算編制的準確性。完整性原則：涵蓋公司所有成本和費用項目，確保預算全面完整。嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制方法固定預算：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制的預算。彈性預算：在成本習性分析的基礎上，以業務量、成本和利潤之間的依存關系為依據，按照預算期可預見的各種業務量水平編制的有伸縮性的預算。滾動預算：將預算期始終保持一個固定期間，連續進行預算編制的方法。3.預算編制流程每年第四季度，公司管理層下達下一年度經營目標，各部門根據經營目標編制本部門成本和費用預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度成本和費用預算草案。公司年度成本和費用預算草案提交公司管理層審批后，下達各部門執行。4.預算執行與控制各部門嚴格按照預算執行，不得超預算支出。如因特殊原因需要調整預算，必須按照規定的程序進行審批。財務部門定期對預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并提出改進措施。公司管理層定期對預算執行情況進行檢查和考核，對執行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。五、成本和費用控制1.控制目標通過成本和費用控制，降低公司成本費用水平，提高公司經濟效益，確保公司經營目標的實現。2.控制措施采購環節控制建立供應商評估和選擇機制，選擇優質供應商，降低采購成本。加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保采購價格合理、質量可靠、交貨及時。實施采購招標制度，對大宗物資采購進行公開招標，提高采購透明度，降低采購成本。生產環節控制優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強生產設備管理，定期進行維護和保養，提高設備利用率，降低設備維修成本。控制生產過程中的物料消耗，制定合理的物料消耗定額，嚴格執行定額管理。銷售環節控制制定合理的銷售價格策略，確保銷售價格既能滿足市場需求，又能保證公司利潤。加強銷售費用管理，嚴格控制廣告費、促銷費等銷售費用支出，提高銷售費用使用效益。加強應收賬款管理，及時催收貨款，降低壞賬損失。費用環節控制嚴格控制管理費用、銷售費用和財務費用支出，制定費用開支標準和審批流程，杜絕不合理支出。加強辦公用品、差旅費、業務招待費等費用的管理，嚴格執行審批制度，確保費用支出合理合規。定期對費用支出情況進行分析和總結，查找費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。六、成本和費用分析1.分析目的通過成本和費用分析，揭示成本和費用變動原因，發現成本和費用管理中的問題，為公司決策提供依據，促進公司成本和費用管理水平的提高。2.分析方法比較分析法：通過與預算數、上年同期數、同行業先進水平等進行比較，分析成本和費用的變動情況。比率分析法：通過計算成本和費用相關指標的比率，如成本利潤率、費用率等，分析成本和費用的效益情況。因素分析法：通過分析影響成本和費用變動的各種因素，確定各因素對成本和費用變動的影響程度。3.分析內容成本和費用預算執行情況分析：對比分析預算數與實際數的差異，分析差異產生的原因，評價預算執行效果。成本和費用構成分析：分析各項成本和費用在總成本和費用中所占的比重，了解成本和費用的結構變化情況。成本和費用變動趨勢分析：通過對連續幾個期間成本和費用數據的分析，預測成本和費用的變動趨勢。成本和費用效益分析：計算成本利潤率、費用率等指標，分析成本和費用的效益情況，評價公司盈利能力。4.分析報告財務部門定期編制成本和費用分析報告，提交公司管理層。分析報告應包括分析目的、分析方法、分析內容、分析結論和改進建議等內容，為公司決策提供參考依據。七、成本和費用考核1.考核目的通過成本和費用考核，激勵各部門和員工加強成本和費用管理，提高成本和費用控制水平，確保公司成本和費用管理目標的實現。2.考核指標成本費用率：考核公司成本費用占營業收入的比例，反映公司成本費用控制水平。成本利潤率：考核公司利潤與成本的比例，反映公司盈利能力。費用節約率：考核各部門費用實際支出與預算的差異率，反映各部門費用控制效果。3.考核方法定期考核：每月或每季度對各部門成本和費用控制情況進行考核，根據考核指標計算考核得分。年度考核：每年對各部門成本和費用管理工作進行全面考核，根據年度考核得分進行獎懲。4.考核結果應用與績效掛鉤：將成本和費用考核結果與各部門和員工的績效掛鉤，作為績效獎金發放和晉升的重要依據。獎懲措施：對成本和費用控制效果好的部門和員工進行表