財務部-固定資產管理制度?一、總則1.目的為了加強公司固定資產管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，規范固定資產核算與管理行為，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產管理。3.固定資產定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、固定資產管理職責1.財務部職責負責制定和完善固定資產管理制度，并組織實施和監督執行。負責固定資產的財務核算，正確計提折舊，確保固定資產賬面價值真實、準確。參與固定資產的購置、驗收、清查盤點等工作，負責審核相關費用支出和資產入賬價值。定期與資產管理部門核對固定資產賬目，做到賬賬相符；監督資產管理部門定期進行固定資產清查盤點，對清查結果進行賬務處理。負責固定資產報廢、出售等處置事項的財務審核，辦理相關資產處置的財務手續。2.資產管理部門職責負責制定固定資產實物管理辦法，明確固定資產的采購、驗收、保管、使用、維護、清查盤點等各環節的管理要求和工作流程，并組織實施。負責建立健全固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、原值、凈值、使用部門、存放地點等信息，確保賬實相符。負責組織固定資產的購置、驗收、安裝調試等工作，對購置的固定資產進行質量驗收和數量核對，確保資產符合要求。負責固定資產的日常保管和維護，定期檢查固定資產的使用狀況，組織實施固定資產的維修、保養工作，確保固定資產正常運行。負責組織固定資產清查盤點工作，定期對固定資產進行清查盤點，編制清查盤點報告，及時發現和處理固定資產管理中存在的問題。負責固定資產報廢、出售等處置事項的申報和初步審核工作，配合財務部辦理相關資產處置手續。3.使用部門職責負責本部門固定資產的日常使用和管理，合理安排固定資產的使用，提高資產使用效率。負責對本部門使用的固定資產進行定期檢查和維護，發現問題及時向資產管理部門報告，并配合做好維修、保養工作。負責本部門固定資產的安全管理，制定相應的安全管理制度和操作規程，確保固定資產的安全使用。負責本部門固定資產的清查盤點工作，配合資產管理部門進行清查盤點，如實提供資產使用情況和相關資料。在固定資產發生內部轉移、報廢等情況時，及時通知資產管理部門辦理相關手續，并做好資產交接工作。三、固定資產購置與預算管理1.購置需求提出各部門根據生產經營需要，提出固定資產購置申請，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等信息，并提交至資產管理部門。2.預算編制與審批資產管理部門收到購置申請后，進行匯總整理，結合公司年度經營計劃和固定資產現狀，編制固定資產購置預算草案，提交至財務部。財務部對預算草案進行審核，綜合考慮公司資金狀況、財務預算等因素，提出調整意見，報公司管理層審批。經公司管理層批準后的固定資產購置預算，作為公司年度預算的一部分，下達至各部門執行。3.采購與驗收資產管理部門根據批準的購置預算，按照公司采購管理制度組織固定資產采購。采購過程中，應嚴格遵循采購流程，選擇合格的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。固定資產到貨后，資產管理部門應會同使用部門、質量檢驗部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格型號、質量、技術參數等是否與采購合同一致。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，相關人員簽字確認。對于需要安裝調試的固定資產，資產管理部門應組織專業人員進行安裝調試，確保資產正常運行后再進行驗收。4.入賬與付款驗收合格的固定資產，由資產管理部門及時將相關資料提交至財務部。財務部根據驗收單、采購發票等原始憑證，按照公司財務制度進行賬務處理，正確記錄固定資產的入賬價值。財務部按照采購合同約定和公司資金支付審批流程，辦理固定資產購置款項的支付手續。四、固定資產折舊與攤銷1.折舊方法與年限公司固定資產折舊采用平均年限法計提。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。各類固定資產折舊年限參照國家相關規定及公司實際情況確定，具體如下：房屋及建筑物：[X]年機器設備：[X]年運輸設備：[X]年電子設備：[X]年辦公家具及其他：[X]年2.折舊計算與賬務處理財務部每月按照規定的折舊方法和折舊年限，計算固定資產折舊額，并編制折舊計算表。根據折舊計算表，財務部進行賬務處理，借記相關成本費用科目，貸記累計折舊科目，確保固定資產賬面價值與實際價值相符。3.固定資產攤銷對于使用壽命有限的無形資產，按照直線法在受益期內進行攤銷。攤銷年限根據無形資產的性質和預計使用情況確定，具體參照相關會計準則執行。攤銷賬務處理與固定資產折舊類似，借記相關成本費用科目，貸記累計攤銷科目。五、固定資產日常管理1.資產登記與標識資產管理部門對新增固定資產進行詳細登記，建立固定資產臺賬，并為每項固定資產粘貼唯一的標識標簽，注明資產名稱、規格型號、購置日期、使用部門等信息。固定資產臺賬應定期更新，確保賬實相符。如固定資產信息發生變更，應及時在臺賬中進行記錄，并通知相關部門。2.資產使用與保管使用部門應按照固定資產的性能和使用說明書要求，正確使用固定資產，不得擅自改變其用途或拆卸、改裝。使用部門應指定專人負責固定資產的保管，確保資產安全完整。如有資產丟失、損壞等情況，應及時報告資產管理部門，并查明原因，追究相關責任人的責任。對于長期閑置的固定資產，資產管理部門應及時進行調劑或處置，提高資產使用效率。3.資產維修與保養資產管理部門應制定固定資產維修保養計劃，定期對固定資產進行檢查和維護，確保資產正常運行。使用部門發現固定資產出現故障或損壞時，應及時填寫維修申請單，提交至資產管理部門。資產管理部門根據維修申請單，組織維修人員進行維修，并記錄維修情況。對于大型設備或重要資產的維修，應選擇具備資質的維修單位進行維修，并簽訂維修合同，明確維修內容、維修費用、維修期限等條款。維修費用應按照公司費用報銷制度進行審批和報銷。4.資產內部轉移固定資產在公司內部各部門之間轉移時，由轉出部門填寫固定資產內部轉移單，詳細說明轉移資產的名稱、規格型號、數量、轉移原因、轉入部門等信息，并經轉出、轉入部門負責人簽字確認。資產管理部門根據內部轉移單，辦理固定資產臺賬信息變更手續，并通知財務部進行賬務處理。5.資產租賃公司如有固定資產對外租賃業務，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、租金支付方式、資產維護責任等條款。資產管理部門負責對外出租固定資產的日常管理，定期檢查租賃資產的使用情況，確保租賃資產安全完整。財務部負責按照租賃合同約定，及時收取租金，并進行賬務處理。六、固定資產清查盤點1.清查盤點計劃資產管理部門應制定年度固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員分工等內容。清查盤點計劃應報公司管理層批準后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，資產管理部門組織相關人員對固定資產進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應逐一對固定資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等進行核對，確保賬實相符。對于清查盤點中發現的盤盈、盤虧固定資產，應詳細記錄其名稱、規格型號、數量、賬面價值、盤盈盤虧原因等信息，并填寫固定資產清查盤點表。3.清查盤點報告編制清查盤點工作結束后，資產管理部門應編制固定資產清查盤點報告，對清查盤點結果進行總結分析，說明盤盈、盤虧資產的情況及原因，并提出處理建議。固定資產清查盤點報告應提交至公司管理層審核，經批準后作為固定資產管理決策的依據。4.清查盤點結果處理對于盤盈的固定資產，經公司管理層批準后，按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。借記固定資產科目，貸記以前年度損益調整科目。對于盤虧的固定資產，經公司管理層批準后，按照其賬面價值，借記待處理財產損溢待處理固定資產損溢科目，按照已計提的折舊，借記累計折舊科目，按照固定資產原價，貸記固定資產科目。查明盤虧固定資產原因后，根據不同情況進行處理。屬于責任人賠償的部分，借記其他應收款[責任人姓名]科目，貸記待處理財產損溢待處理固定資產損溢科目；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，借記營業外支出非常損失科目，貸記待處理財產損溢待處理固定資產損溢科目；屬于正常報廢或無法查明原因的盤虧，借記管理費用科目，貸記待處理財產損溢待處理固定資產損溢科目。七、固定資產處置管理1.處置申請與審批固定資產達到報廢條件或因其他原因需要處置時，使用部門或資產管理部門應填寫固定資產處置申請單，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因等信息，并提交至資產管理部門。資產管理部門對處置申請進行初步審核，審核通過后提交至財務部進行財務審核。財務部根據公司財務制度和相關規定，對處置資產的賬面價值、處置價格等進行審核，提出審核意見。經財務部和資產管理部門審核通過的處置申請，報公司管理層審批。公司管理層根據資產處置情況和公司利益，做出最終處置決策。2.處置方式固定資產處置方式主要包括報廢、出售、捐贈、投資轉出等。報廢：對于已達到規定使用年限、技術落后、損壞嚴重無法修復或維修成本過高的固定資產，經公司管理層批準后進行報廢處理。報廢固定資產應按照相關規定進行清理，殘值收入應及時入賬，沖減相關費用。出售：對于閑置或不需用的固定資產，經公司管理層批準后可對外出售。出售固定資產應按照市場價格進行評估，確定合理的出售價格，并簽訂出售合同。出售固定資產的收入應及時入賬，扣除相關稅費和固定資產賬面價值后的差額，計入營業外收支。捐贈：對于公司不再使用且具有一定價值的固定資產，經公司管理層批準后可對外捐贈。捐贈固定資產應按照相關規定辦理捐贈手續，并進行賬務處理，借記營業外支出捐贈支出科目，貸記固定資產清理科目。投資轉出：對于公司因對外投資需要而轉出的固定資產，應按照相關投資規定進行評估作價，并辦理投資轉出手續。投資轉出固定資產應按照投資合同或協議約定的價值作為長期股權投資的初始投資成本，與固定資產賬面價值的差額，計入營業外收支。3.處置賬務處理財務部根據公司管理層批準的固定資產處置申請和相關處置文件，進行賬務處理。報廢處置：借記固定資產清理科目、累計折舊科目，貸記固定資產科目；發生清理費用時，借記固定資產清理科目，貸記銀行存款等科目；取得殘值收入時，借記銀行存款等科目，貸記固定資產清理科目；結轉報廢凈損失時，借記營業外支出處置非流動資產損失科目，貸記固定資產清理科目。出售處置：借記固定資產清理科目、累計折舊科目，貸記固定資產科目；支付清理費用時，借記固定資產清理科目，貸記銀行存款等科目；收到出售價款時，借記銀行存款等科目，貸記固定資產清理科目；計算應繳納的稅費時，借記固定資產清理科目，貸記應交稅費[相關稅費名稱]科目；結轉出售凈收益時，借記固定資產清理科目，貸記營業外收入處置非流動資產利得科目；結轉出售凈損失時，借記營業外支出處置非流動資產損失科目，貸記固定資產清理科目。捐贈處置：借記固定資產清理科目、累計折舊科目，貸記固定資產科目；支付清理費用時，借記固定資產清理科目，貸記銀行存款等科目；結轉捐贈支出時，借記營業外支出捐贈支出科目，貸記固定資產清理科目。投資轉出處置：借記長期股權投資[被投資單位名稱]科目、累計折舊科目，貸記固定資產科目；按照投資合同或協議約定確認長期股權投資初始投資成本與固定資產賬面價值的差額時，借記營業外支出處置非流動資產損失科目（差額為負數時）或貸記營業外收入處置非流動資產利得科目（差額為正數時）。八、監督與考核1.監督檢查公司內部審計部門定期對固定資產管理情況進行監督檢查，檢查內容包括固定資產管理制度的執行情況、固定資產臺賬的建立與更新情況、固定資產清查盤點情況、固定資產處置情況等。對于監督檢查中發現的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.考