某房地產開發有限公司財務管理制度匯編?一、總則1.目的為了加強某房地產開發有限公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運行，提高資金使用效益，保障公司的可持續發展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合公司實際情況，特制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項目公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、全面性、制衡性、成本效益等原則，確保財務工作合法合規、準確完整、風險可控、效益提升。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和分工。2.財務人員職責財務經理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，監督財務制度的執行情況。組織編制公司年度財務預算和決算報告，進行財務分析和預測，為公司決策提供財務支持。負責公司資金的籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。審核重要財務事項，參與公司重大經濟合同的評審和決策。負責財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，定期提供財務報表和財務分析報告。負責公司各項費用的核算和管理，審核費用報銷憑證，控制費用支出。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。負責編制現金流量表，定期核對現金、銀行存款賬目，確保賬實相符。負責公司票據的購買、保管和使用，做好票據的登記和核銷工作。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，報財務部門審核。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司資金狀況和經營目標，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。公司年度財務預算經公司管理層審批后，下達各部門執行。2.預算執行與控制各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行工作，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況，及時發現問題并提出改進措施。公司建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的部門進行預警提示，督促其采取措施加以糾正。各部門在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應提出書面申請，說明調整原因和調整金額，報財務部門審核后，按規定程序報公司管理層審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。財務部門負責對各部門預算執行情況進行考核評分，考核結果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工績效考核的重要依據。四、資金管理1.資金籌集公司根據項目開發進度和資金需求，合理安排資金籌集渠道，確保項目資金及時足額到位。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發行等。財務部門負責制定資金籌集計劃，分析資金成本和融資風險，選擇合適的融資方式和融資機構，辦理融資手續。公司在籌集資金時，應嚴格遵守國家法律法規和金融政策，確保融資活動合法合規。2.資金使用公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。資金使用部門應根據項目預算和實際需要，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，報部門負責人審核后，提交財務部門審核。財務部門對資金使用申請表進行審核，重點審核資金用途是否符合預算、支付方式是否合規、資金來源是否落實等。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據資金審批權限進行審批，審批通過后，財務部門按照審批意見辦理資金支付手續。公司應嚴格控制資金使用，確保資金專款專用，不得挪用、擠占項目資金。3.資金結算公司采用銀行轉賬、支票、匯票、網上銀行等結算方式進行資金結算。出納人員應根據審核無誤的資金支付憑證，及時辦理資金結算手續，確保資金支付的準確性和及時性。財務部門應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.資金安全公司加強資金安全管理，建立健全資金安全內部控制制度，防范資金風險。出納人員應妥善保管現金、票據和印章，確保資金安全。財務部門應定期對資金安全情況進行檢查，發現問題及時采取措施加以解決。公司應加強對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，確保銀行賬戶的合規性和安全性。五、成本費用管理1.成本核算對象公司房地產開發項目成本核算對象為每個獨立的開發項目。對于同一開發地點、結構類型相同、開竣工時間相近、由同一施工單位施工的群體開發項目，可以合并為一個成本核算對象。2.成本項目土地征用及拆遷補償費：包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等。前期工程費：包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、"三通一平"等支出。建筑安裝工程費：包括建筑工程費、安裝工程費等。基礎設施費：包括小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程支出。公共配套設施費：包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。開發間接費用：指企業為直接組織和管理開發項目所發生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等。3.成本核算方法公司采用制造成本法進行成本核算，將開發項目的成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。4.成本控制公司建立成本控制制度，明確成本控制目標和控制措施，加強對成本費用的全過程控制。各部門應根據成本控制目標，制定本部門成本控制計劃，采取有效措施降低成本費用。財務部門應加強對成本費用的核算和分析，定期提供成本費用報表和成本分析報告，及時發現成本控制中存在的問題并提出改進建議。公司在項目開發過程中，應嚴格控制工程變更，加強對工程簽證的管理，確保工程成本的合理性和準確性。5.費用管理公司費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、修理費等。銷售費用是指公司為銷售產品或提供勞務而發生的各項費用，包括銷售代理費、廣告費、促銷費、銷售人員工資等。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。公司建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權限。費用發生部門應填寫費用報銷申請表，注明費用用途、金額、報銷憑證等，報部門負責人審核后，提交財務部門審核。財務部門對費用報銷申請表進行審核，重點審核費用是否符合規定、報銷憑證是否真實有效、審批手續是否齊全等。審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據費用審批權限進行審批，審批通過后，財務部門按照審批意見辦理費用報銷手續。公司應嚴格控制費用支出，壓縮不必要的費用開支，降低費用水平。六、收入與利潤管理1.收入確認原則公司房地產銷售收入的確認原則按照《企業會計準則第14號收入》的規定執行。對于房地產銷售，在同時滿足下列條件時，才能確認收入：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理公司銷售部門應根據市場行情和項目實際情況，制定合理的銷售價格策略，確保銷售價格具有市場競爭力。銷售價格的制定應報公司管理層審批，未經審批不得擅自調整銷售價格。公司應加強對銷售價格的監控和管理，定期分析銷售價格變動情況，及時調整銷售價格策略，以適應市場變化。3.銷售合同管理公司銷售部門應與客戶簽訂書面銷售合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同應包括房屋面積、銷售價格、付款方式、交房時間、違約責任等主要條款。銷售部門應將銷售合同副本及時提交財務部門，財務部門據此進行銷售收入的核算和管理。4.利潤分配公司按照國家有關法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。公司在進行利潤分配前，應先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據公司發展需要決定提取比例。公司可供分配的利潤在彌補虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例進行分配。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并在規定的期限內進行納稅申報。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。公司應按照稅務機關的要求，報送各類納稅申報表、財務報表及其他相關資料。2.稅款繳納公司應按照納稅申報結果，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。財務部門應定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性和合規性。公司在繳納稅款過程中，如發現問題或有異議，應及時與稅務機關溝通協商，妥善解決。3.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但稅務籌劃應遵循合法性、合理性和風險可控的原則。財務部門應加強對稅收政策的研究和分析，結合公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，并定期對稅務籌劃效果進行評估和調整。八、財務報表與財務分析1.財務報表編制公司按照國家統一的會計制度和財務管理制度的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。會計人員應按照規定的會計核算方法和會計政策進行財務報表編制，確保財務報表數據的準確性和一致性。財務報表編制完成后，應經會計主管審核、財務經理復核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量情況進行分析，為公司決策提供財務支持。財務分析內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。財務分析方法主要采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務部門應撰寫財務分析報告，詳細闡述財務分析的過程和結果，提出存在的問題和改進建議。財務分析報告應報公司管理層審閱，并作為公司決策的重要依據。九、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告、財務分析報告等會計核算專業資料。會計檔案還包括電算化會計檔案，如會計電算化系統生成的電子數據、備份數據、打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等。2.會計檔案整理與歸檔會計人員應定期對會計檔案進行整理和歸檔，確保會計檔案的完整性和規范性。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容。會計賬簿應按照年度分類整理，加具封面，注明賬簿名稱、年度、賬簿頁數等內容。財務報表應按照年度裝訂成冊，加具封面，注明報表名稱、年度、報表期等內容。會計檔案整理完成后，應及時移交檔案管理部門歸檔保管。3.會計檔案保管期限會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計憑證、會計賬簿、會計檔案移交清冊保管期限為30年；月度、季度、半年度財務會計報告保管期限為10年；年度財務會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久保管。稅務資料、合同協議等其他會計檔案的保管期限按照國家有關規定執行。4.會計檔案查閱與借閱公司內部人員查閱會計檔案，應填寫會計檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在指定地點查閱。外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經公司管理層批準后，由財務部門指定專人陪同查閱。會計檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借的，應填寫會計檔案借閱申請表，經財務部門負責人和公司管理層批準后，辦理借閱手續，并限期歸還。查閱或借閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換，確保會計檔案的安全和完整。5.會計檔案銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀的，由檔案管理部門提出銷毀