揭秘2024稅務師考試試題及答案的奧秘姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據企業所得稅法，以下哪項不屬于應納稅所得額的組成部分？

A.利息收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

2.以下哪種情況可以免征增值稅？

A.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售自產的農產品

C.增值稅一般納稅人銷售自產的礦產品

D.增值稅小規模納稅人銷售自產的礦產品

3.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？

A.查看賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

B.檢查相關合同、協議、單據等文件

C.詢問納稅人有關情況

D.以上都是

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.招待費支出

C.捐贈支出

D.利息支出

5.以下哪種行為構成偷稅？

A.未按照規定進行稅務申報

B.未按照規定繳納稅款

C.未按照規定進行稅務登記

D.以上都是

6.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交哪些材料？

A.身份證明

B.營業執照

C.財務報表

D.以上都是

7.稅務機關在征收稅款時，可以采取哪些方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.以上都是

8.以下哪種情況屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.企業支付給員工的工資、薪金所得

B.個人出租房屋所得

C.個人取得的紅利所得

D.個人取得的一次性獎金所得

9.稅務機關在征收個人所得稅時，可以采取哪些措施？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.以上都是

10.以下哪種情況不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出租不動產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.招待費支出

C.捐贈支出

D.利息支出

2.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交哪些材料？

A.身份證明

B.營業執照

C.財務報表

D.稅務機關要求的其他材料

3.稅務機關在征收稅款時，可以采取哪些方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.拍賣、變賣

4.以下哪些情況屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.企業支付給員工的工資、薪金所得

B.個人出租房屋所得

C.個人取得的紅利所得

D.個人取得的一次性獎金所得

5.以下哪些行為構成偷稅？

A.未按照規定進行稅務申報

B.未按照規定繳納稅款

C.未按照規定進行稅務登記

D.偽造、變造、買賣發票

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交身份證明、營業執照、財務報表等材料。（）

2.稅務機關在征收稅款時，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式。（）

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

4.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交稅務登記申請表、法定代表人身份證明等材料。（）

5.稅務機關在征收個人所得稅時，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式。（）

6.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交財務報表、稅務登記申請表等材料。（）

7.稅務機關在征收稅款時，可以采取拍賣、變賣等方式。（）

8.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交營業執照、法定代表人身份證明等材料。（）

9.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交身份證明、稅務登記申請表等材料。（）

10.稅務機關在征收稅款時，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人范圍及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。納稅人的認定標準包括：依法設立的企業、個體工商戶和其他組織；依法從事經營活動的自然人。

2.題目：闡述企業所得稅的計稅依據及其計算方法。

答案：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.題目：解釋個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，應當按照規定的稅率預扣預繳個人所得稅。這種制度的意義在于簡化個人所得稅的征收程序，減少納稅人的稅負，提高稅收征管效率，確保個人所得稅的及時足額入庫。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規定的前提下，通過合理的安排和規劃，使稅收負擔最小化，實現經濟效益最大化的活動。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.稅務師具備專業的稅收知識和實踐經驗，能夠準確理解和把握稅法規定，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.稅務師能夠幫助納稅人識別潛在的稅收風險，避免因不了解稅法而導致的違法行為，保障納稅人的合法權益。

3.通過稅收籌劃，稅務師可以幫助企業優化財務結構，降低財務成本，提高企業的盈利能力。

4.稅務師能夠幫助企業合理利用稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等，使企業享受更多的稅收減免。

5.稅務師在稅收籌劃中，能夠幫助企業制定合理的稅務策略，如選擇合適的會計政策、調整收入和支出時間等，以實現稅收效益最大化。

6.稅務師在稅收籌劃過程中，能夠促進企業內部管理水平的提升，提高企業的合規性。

7.稅務師在稅收籌劃中的作用，有助于提升納稅人的稅收意識，使納稅人更加重視稅收管理，從而促進稅收法治環境的改善。

（1）降低稅收成本，提高企業經濟效益；

（2）規避稅收風險，保障企業合法權益；

（3）優化稅收環境，促進稅收法治建設；

（4）提升企業內部管理水平，增強企業競爭力；

（5）提高納稅人稅收意識，促進稅收法治環境改善。因此，稅務師在稅收籌劃中的地位和作用不可忽視。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：捐贈收入通常不計入應納稅所得額，因此C選項正確。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品免征增值稅，因此A選項正確。

3.D

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，可以采取查看資料、詢問情況、檢查文件等多種措施，因此D選項正確。

4.B

解析思路：招待費支出通常不屬于正常生產經營活動中的必要費用，不得在稅前扣除，因此B選項正確。

5.D

解析思路：偷稅是指納稅人故意違反稅法規定，采取隱瞞、欺騙等手段不繳或者少繳稅款的行為，因此D選項正確。

6.D

解析思路：稅務登記時，納稅人需要提交身份證明、營業執照、財務報表等材料，因此D選項正確。

7.D

解析思路：稅務機關征收稅款可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等多種方式，因此D選項正確。

8.A

解析思路：企業支付給員工的工資、薪金所得屬于個人所得稅的源泉扣繳范圍，因此A選項正確。

9.D

解析思路：稅務機關征收個人所得稅可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等多種方式，因此D選項正確。

10.C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，出租不動產不屬于應稅行為，因此C選項正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：工資、薪金支出和利息支出屬于可以在稅前扣除的支出，因此AD選項正確。

2.ABCD

解析思路：稅務登記時，納稅人需要提交身份證明、營業執照、財務報表等材料，以及稅務機關要求的其他材料，因此ABCD選項正確。

3.ABCD

解析思路：稅務機關征收稅款可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳、拍賣、變賣等多種方式，因此ABCD選項正確。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳范圍包括企業支付給員工的工資、薪金所得、個人出租房屋所得、個人取得的紅利所得和個人取得的一次性獎金所得，因此ABCD選項正確。

5.ABCD

解析思路：構成偷稅的行為包括未按照規定進行稅務申報、未按照規定繳納稅款、未按照規定進行稅務登記以及偽造、變造、買賣發票等，因此ABCD選項正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務登記時，納稅人需要向稅務機關提交身份證明、營業執照、財務報表等材料，因此該判斷正確。

2.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式，因此該判斷正確。

3.√

解析思路：捐贈支出通常不計入應納稅所得額，因此可以在稅前扣除，該判斷正確。

4.√

解析思路：稅務登記時，納稅人需要向稅務機關提交稅務登記申請表、法定代表人身份證明等材料，因此該判斷正確。

5.√

解析思路：稅務機關在征收個人所得稅時，可以采取直接征收、代扣代繳、代收代繳等方式，因此該判斷正確。

6.√

解析思路：稅務登記時，納稅人需要向稅務機關提交財務報表、稅務登記申請表等材料，因此該判斷正確