精確備考2024稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：C

2.某企業2023年11月應納增值稅為50萬元，12月應納增值稅為40萬元，則該企業11月應預繳的增值稅為：

A.50萬元

B.40萬元

C.45萬元

D.35萬元

參考答案：D

3.某企業2023年10月應納企業所得稅為100萬元，則該企業10月應預繳的企業所得稅為：

A.50萬元

B.75萬元

C.100萬元

D.125萬元

參考答案：A

4.某企業2023年度應納增值稅200萬元，消費稅50萬元，營業稅30萬元，城市維護建設稅和教育費附加20萬元，地方教育附加10萬元，則該企業2023年應納的城建稅和教育費附加為：

A.70萬元

B.90萬元

C.100萬元

D.110萬元

參考答案：B

5.某企業2023年度利潤總額為300萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應納企業所得稅為：

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

參考答案：B

6.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.銷售殘疾人專用物品

D.銷售房屋

參考答案：D

7.某企業2023年12月應納增值稅為60萬元，出口退稅為30萬元，則該企業12月應繳納的增值稅為：

A.30萬元

B.60萬元

C.90萬元

D.120萬元

參考答案：A

8.某企業2023年度應納增值稅300萬元，消費稅80萬元，營業稅40萬元，城市維護建設稅和教育費附加30萬元，地方教育附加15萬元，則該企業2023年應納的城建稅和教育費附加為：

A.130萬元

B.150萬元

C.170萬元

D.190萬元

參考答案：B

9.某企業2023年度利潤總額為500萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應納企業所得稅為：

A.125萬元

B.150萬元

C.175萬元

D.200萬元

參考答案：C

10.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供咨詢服務

D.提供房地產租賃服務

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.銷售殘疾人專用物品

D.提供房地產租賃服務

參考答案：ABC

2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供咨詢服務

D.提供房地產租賃服務

參考答案：AB

3.某企業2023年度應納增值稅200萬元，消費稅50萬元，營業稅30萬元，城市維護建設稅和教育費附加20萬元，地方教育附加10萬元，則該企業2023年應納的城建稅和教育費附加為：

A.70萬元

B.90萬元

C.100萬元

D.110萬元

參考答案：BC

4.某企業2023年度利潤總額為300萬元，適用企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應納企業所得稅為：

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

參考答案：AC

5.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.銷售殘疾人專用物品

D.提供房地產租賃服務

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照貨物銷售額的一定比例征收的。（）

參考答案：√

2.企業所得稅的稅率為25%。（）

參考答案：√

3.城市維護建設稅和教育費附加的稅率為7%。（）

參考答案：√

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產。（）

參考答案：√

5.企業所得稅的征收方式有核定征收和查賬征收兩種。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據及其計算方法。

答案：增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產取得的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。增值稅的計算方法為：應納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指不含稅的銷售額，稅率是指增值稅稅率。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。具體預繳期限由稅務機關根據企業的實際情況確定。

3.題目：簡述增值稅的稅收優惠政策及其適用范圍。

答案：增值稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等。免稅是指對某些特定的貨物或勞務免征增值稅；減稅是指對某些特定的貨物或勞務減征增值稅稅率；出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并在出口后退還已繳納的增值稅。稅收優惠政策的適用范圍由稅法規定，主要包括農業、教育、科技、環保等領域。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識和實踐經驗，能夠準確解讀稅法，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.預防稅務風險：稅務師通過分析企業的經營狀況和財務數據，識別潛在的稅務風險，并提出相應的規避措施，幫助企業合法合規地降低稅收負擔。

3.提高稅收效益：稅務師能夠運用稅收優惠政策，為企業設計合理的稅收籌劃方案，使企業在享受稅收優惠的同時，實現稅收效益的最大化。

4.優化財務結構：稅務師通過對企業財務結構的優化，提高資金使用效率，降低財務成本，從而提升企業的整體競爭力。

5.增強企業合規意識：稅務師在稅收籌劃過程中，不斷強化企業的合規意識，促使企業遵守稅法規定，避免因違規操作而遭受處罰。

6.提升企業信譽：稅務師通過專業的稅收籌劃服務，幫助企業樹立良好的社會形象，增強市場競爭力。

（1）降低稅收成本：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅收負擔，提高資金使用效率。

（2）規避稅務風險：稅務師的專業知識和經驗有助于企業識別和規避稅務風險，保障企業合法權益。

（3）提高企業競爭力：稅收籌劃有助于企業優化財務結構，降低成本，提升競爭力。

（4）增強企業合規意識：稅務師的服務有助于企業樹立合規意識，提高企業整體管理水平。

（5）提升企業信譽：專業的稅收籌劃服務有助于企業樹立良好形象，增強市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，銷售不動產屬于營業稅征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅預繳金額為當月應納稅額，即12月應納增值稅40萬元。

3.A

解析思路：企業所得稅預繳金額為當月應納稅所得額的25%，即100萬元的25%。

4.B

解析思路：城建稅和教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的合計，即50萬元+30萬元=80萬元。

5.B

解析思路：企業所得稅應納稅額為利潤總額乘以稅率，即300萬元×25%。

6.D

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、銷售殘疾人專用物品等，銷售房屋不屬于免稅項目。

7.A

解析思路：出口退稅后的應納稅額為當月應納增值稅減去出口退稅，即60萬元-30萬元。

8.B

解析思路：城建稅和教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的合計，即200萬元+50萬元+30萬元=280萬元。

9.C

解析思路：企業所得稅應納稅額為利潤總額乘以稅率，即500萬元×25%。

10.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產，提供咨詢服務不屬于增值稅征稅范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、銷售殘疾人專用物品等。

2.AB

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務。

3.BC

解析思路：城建稅和教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅的合計。

4.AC

解析思路：企業所得稅應納稅額為利潤總額乘以稅率。

5.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、銷售殘疾人專用物品等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是按照貨物銷售