拓展視野2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，錯誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規模納稅人實行簡易計稅方法

B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票

C.增值稅一般納稅人申報的增值稅稅額包括銷項稅額和進項稅額，小規模納稅人申報的增值稅稅額只有銷項稅額

D.增值稅一般納稅人的稅收優惠政策較少，小規模納稅人的稅收優惠政策較多

2.下列關于企業所得稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.企業所得稅實行按月預繳、按年匯算清繳的征收方式

B.企業所得稅的納稅期限為一個月或者一個季度

C.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

D.企業所得稅的納稅地點為企業所在地

3.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的納稅期限為一個月或者一個季度

C.個人所得稅的納稅地點為個人所得稅所得發生地

D.個人所得稅的納稅期限為一年

4.下列關于社會保險費的征收管理，錯誤的是（）。

A.社會保險費的征收管理由稅務機關負責

B.社會保險費的繳納義務人為用人單位和勞動者

C.社會保險費的繳納期限為一個月或者一個季度

D.社會保險費的繳納地點為用人單位所在地

5.下列關于關稅的征收管理，正確的是（）。

A.關稅的征收管理由海關負責

B.關稅的納稅義務人為進口貨物的收貨人

C.關稅的征收管理實行先征后退制度

D.關稅的征收管理實行先征后返制度

6.下列關于印花稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.印花稅的征收管理由稅務機關負責

B.印花稅的納稅義務人為印花稅憑證的領用人

C.印花稅的繳納期限為一個月或者一個季度

D.印花稅的繳納地點為印花稅憑證領用人所在地

7.下列關于資源稅的征收管理，正確的是（）。

A.資源稅的征收管理由稅務機關負責

B.資源稅的納稅義務人為資源產品的生產者

C.資源稅的征收管理實行按月申報制度

D.資源稅的征收管理實行按年申報制度

8.下列關于土地增值稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

B.土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓方

C.土地增值稅的征收管理實行按月申報制度

D.土地增值稅的征收管理實行按年申報制度

9.下列關于房產稅的征收管理，正確的是（）。

A.房產稅的征收管理由稅務機關負責

B.房產稅的納稅義務人為房產的所有權人

C.房產稅的征收管理實行按月申報制度

D.房產稅的征收管理實行按年申報制度

10.下列關于車船稅的征收管理，錯誤的是（）。

A.車船稅的征收管理由稅務機關負責

B.車船稅的納稅義務人為車船的所有權人

C.車船稅的繳納期限為一個月或者一個季度

D.車船稅的繳納地點為車船的所有權人所在地

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的扣除項目有（）。

A.生產經營成本

B.資產折舊

C.利息支出

D.薪酬支出

3.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列屬于社會保險費的有（）。

A.養老保險費

B.失業保險費

C.工傷保險費

D.生育保險費

5.下列屬于稅收優惠政策的有（）。

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收優惠政策上沒有區別。（）

2.企業所得稅的納稅期限為一個月或者一個季度。（）

3.個人所得稅的納稅期限為一年。（）

4.社會保險費的繳納義務人為用人單位和勞動者。（）

5.關稅的征收管理實行先征后退制度。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具條件和用途。

答案：增值稅專用發票的開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人；銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務；銷售方已收款并開具發票；購買方已取得貨物或者接受勞務。增值稅專用發票的用途包括：作為購買方抵扣進項稅額的憑證；作為銷售方計算銷項稅額的依據；作為稅務機關征收管理的依據。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：企業按照規定的期限自行計算應納稅所得額；企業填寫納稅申報表，附送相關資料；企業將納稅申報表和相關資料報送稅務機關；稅務機關對納稅申報進行審核；稅務機關出具納稅申報審核結果，企業根據審核結果繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法主要包括：超額累進稅率法、比例稅率法、定額稅率法。超額累進稅率法適用于工資、薪金所得；比例稅率法適用于稿酬所得、特許權使用費所得等；定額稅率法適用于財產租賃所得、財產轉讓所得等。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發生以下業務：

（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元；

（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額200萬元；

（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額80萬元；

（4）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；

（5）支付職工工資取得個人所得稅完稅證明，注明已代扣代繳個人所得稅10萬元；

（6）取得政府補貼50萬元。

請根據以上業務，計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。

答案：應納企業所得稅=（500+200）×13%-（80+30）-10=66.5（萬元）

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的重要作用。

答案：稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.財政收入來源：稅收是國家財政收入的主要來源，為政府提供必要的資金支持，用于保障國家機器的正常運轉，提供公共服務，以及實施宏觀經濟調控。

2.宏觀經濟調控：通過稅收政策，國家可以調節社會總需求與總供給，影響經濟增長速度、產業結構、就業水平等宏觀經濟指標。例如，通過減稅降費可以刺激經濟增長，通過增稅可以抑制通貨膨脹。

3.收入分配調節：稅收是實現收入分配公平的重要手段。通過累進稅率制度，高收入者繳納更多的稅，低收入者繳納較少的稅，從而縮小收入差距，促進社會和諧穩定。

4.資源配置優化：稅收可以引導資源合理配置，促進產業結構調整。例如，通過征收資源稅可以抑制資源過度開發，通過征收環保稅可以促進企業采取環保措施。

5.鼓勵創新和創業：通過稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、創業投資稅收優惠等，可以激勵企業進行技術創新和創業活動，推動經濟發展。

6.維護國家主權和利益：稅收是國家主權的體現，通過稅收管理，國家可以維護自身利益，防止非法跨境資金流動，保護國家經濟安全。

7.促進國際貿易和投資：稅收政策可以影響國際貿易和投資環境。例如，通過降低關稅可以促進貿易自由化，通過稅收優惠政策可以吸引外資。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票，這是兩者最明顯的區別之一。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限通常為一個月或者一個季度，這是根據稅法規定確定的。

3.A

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，這是稅收征收的基本原則。

4.D

解析思路：社會保險費的繳納義務人為用人單位和勞動者，這是社會保險法規定的。

5.A

解析思路：關稅的征收管理由海關負責，這是關稅征收的管理機構。

6.C

解析思路：印花稅的繳納期限為一個月或者一個季度，這是印花稅法規定的。

7.A

解析思路：資源稅的征收管理由稅務機關負責，這是資源稅征收的管理原則。

8.C

解析思路：土地增值稅的征收管理實行按月申報制度，這是土地增值稅法規定的。

9.B

解析思路：房產稅的納稅義務人為房產的所有權人，這是房產稅法規定的。

10.C

解析思路：車船稅的繳納期限為一個月或者一個季度，這是車船稅法規定的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額扣除項目包括生產經營成本、資產折舊、利息支出和薪酬支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：社會保險費包括養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費。

5.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收加計扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規