高效記憶稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的（）。

A.會(huì)計(jì)人員

B.律師

C.稅務(wù)師

D.評(píng)估師

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.銷售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

4.企業(yè)銷售貨物時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅

B.納稅人應(yīng)按照含稅銷售額計(jì)算增值稅

C.納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅，但應(yīng)按照含稅銷售額開具發(fā)票

D.納稅人應(yīng)按照含稅銷售額計(jì)算增值稅，但應(yīng)按照不含稅銷售額開具發(fā)票

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)

7.企業(yè)購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的是（）。

A.設(shè)備購(gòu)置價(jià)格

B.設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用

C.設(shè)備安裝費(fèi)用

D.設(shè)備購(gòu)置價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售收入

B.出租收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的取得條件包括（）。

A.通過(guò)稅務(wù)師資格考試

B.取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

C.具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.通過(guò)稅務(wù)師考試

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.銷售額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有（）。

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買小汽車支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書是從事涉稅專業(yè)服務(wù)的必備條件。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.企業(yè)銷售貨物時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額計(jì)算增值稅。（）

5.稅務(wù)師資格考試合格后，即可取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、納稅申報(bào)、稅率和稅收優(yōu)惠政策等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需進(jìn)行增值稅專用發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等；小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)單。

（2）納稅申報(bào)：一般納稅人需在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票明細(xì)表等；小規(guī)模納稅人只需報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。

（3）稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率。

（4）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可以享受出口退稅、即征即退等優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人則享受免稅、減稅等優(yōu)惠政策。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

答案：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法如下：

（1）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

（2）收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

（3）各項(xiàng)扣除包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

（4）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損是指企業(yè)在以前年度發(fā)生的虧損，在本年度內(nèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)的虧損。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）開具要求：增值稅專用發(fā)票的開具必須符合以下要求：真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法。

（2）保管要求：增值稅專用發(fā)票的開具方和受票方應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀、偽造、變?cè)臁?/p>

（3）領(lǐng)用要求：納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

（4）使用要求：增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得虛開、代開、偽造。

（5）報(bào)送要求：納稅人應(yīng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、使用等情況。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

答案：

稅務(wù)師在企業(yè)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)支持：稅務(wù)師具備豐富的稅務(wù)知識(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)了解和掌握國(guó)家稅法政策，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

2.優(yōu)化稅務(wù)成本：稅務(wù)師通過(guò)對(duì)企業(yè)稅務(wù)狀況的深入分析，可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。通過(guò)合法的稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本的優(yōu)化，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)的同時(shí)，也能夠幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和解讀，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師幫助企業(yè)了解和遵守國(guó)家稅法，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)，避免因稅務(wù)問(wèn)題而受到處罰或損失。

5.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)師通過(guò)為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。合理降低稅負(fù)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，能夠提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

6.增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)：稅務(wù)師幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，樹立良好的企業(yè)形象。企業(yè)在稅務(wù)方面的誠(chéng)信度越高，越能夠贏得客戶、合作伙伴和投資者的信任。

7.支持企業(yè)戰(zhàn)略決策：稅務(wù)師參與企業(yè)戰(zhàn)略決策，為企業(yè)提供稅務(wù)方面的專業(yè)意見，有助于企業(yè)制定合理的經(jīng)營(yíng)策略。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅專業(yè)服務(wù)的人員，因此選擇C。

2.B

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷售額是指含稅銷售額，進(jìn)項(xiàng)稅額是指可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)B不屬于計(jì)算公式。

3.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍主要包括：購(gòu)買原材料、低值易耗品、包裝物等支付的增值稅，因此選項(xiàng)B不屬于抵扣范圍。

4.A

解析思路：增值稅以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，因此選擇A。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于扣除項(xiàng)目。

6.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B不屬于小規(guī)模納稅人。

7.A

解析思路：固定資產(chǎn)成本包括購(gòu)置價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用等，因此選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

8.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，載有增值稅稅額并可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的發(fā)票，因此選項(xiàng)A不屬于增值稅專用發(fā)票。

9.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)支付的增值稅，因不符合抵扣條件而無(wú)法抵扣的部分，因此選項(xiàng)C屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售收入、出租收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入等，因此選項(xiàng)D不屬于應(yīng)稅收入。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書的取得條件包括通過(guò)稅務(wù)師資格考試、具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、通過(guò)稅務(wù)師考試。

2.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、稅率。

4.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、低值易耗品、包裝物等支付的增值稅。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

三、判斷題（每題2分，共10分）