2024年稅務師復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買職工福利支付的增值稅

3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，一般納稅人應納稅額為（）

A.銷售額減去進項稅額

B.銷售額加上進項稅額

C.銷售額減去銷項稅額

D.銷售額加上銷項稅額

4.納稅人出口貨物，增值稅實行（）

A.零稅率

B.比例稅率

C.增值稅普通稅率

D.增值稅加計稅率

5.納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，增值稅應（）

A.計算銷項稅額

B.計算進項稅額

C.不計算銷項稅額

D.不計算進項稅額

6.以下哪項不屬于企業所得稅的征稅范圍？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.增值稅收入

7.企業發生的下列支出中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買職工福利支付的增值稅

8.企業所得稅的計稅依據是（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.稅前所得額

9.企業所得稅的稅率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.企業發生的下列支出中，屬于企業所得稅不得稅前扣除的是（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買職工福利支付的增值稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買職工福利支付的增值稅

3.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業稅收優惠

C.企業所得稅優惠稅率

D.企業所得稅抵免

4.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？（）

A.小規模納稅人免稅

B.增值稅出口退稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅加計扣除

5.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.稅前所得額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。（）

2.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

3.企業所得稅的稅率是25%。（）

4.企業發生的工資、薪金支出，可以全額在企業所得稅前扣除。（）

5.企業出口貨物，增值稅實行零稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過500萬元（含500萬元）的企業和其他單位，小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業和其他單位。一般納稅人的認定標準包括：企業有固定的生產經營場所，有健全的財務會計制度，能夠準確核算增值稅應納稅額。

2.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目及其限制條件。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。限制條件包括：扣除項目必須與取得收入直接相關，必須真實、合法、有效，必須符合國家相關法律法規的規定。例如，企業發生的工資、薪金支出，可以全額在企業所得稅前扣除，但必須符合國家規定的工資、薪金標準。

3.題目：簡述增值稅的出口退稅政策及其適用范圍。

答案：增值稅的出口退稅政策是指對出口企業出口貨物或提供勞務，按照國家規定退還其已繳納的增值稅。適用范圍包括：出口企業出口的貨物或勞務，屬于增值稅征稅范圍的，且出口企業在出口環節已繳納增值稅的。退稅比例為出口貨物的增值稅稅額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及具體方法。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.優化財務結構：通過合理的稅收籌劃，企業可以優化財務結構，降低稅負，提高資金使用效率。

2.提高盈利能力：合理的稅收籌劃有助于降低企業的稅收成本，從而提高企業的盈利能力。

3.適應稅收政策：稅收籌劃使企業能夠更好地適應國家稅收政策的變化，避免因政策調整帶來的風險。

4.增強市場競爭力：通過稅收籌劃，企業可以在同等條件下降低成本，提高產品或服務的市場競爭力。

具體方法包括：

1.選擇合適的納稅人身份：根據企業的具體情況，選擇一般納稅人或小規模納稅人身份，以降低稅負。

2.優化經營模式：通過改變經營模式，如采用租賃、承包、分立、合并等方式，降低稅負。

3.利用稅收優惠政策：了解并充分利用國家稅收優惠政策，如高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等。

4.合理安排時間：合理規劃業務時間，如跨年度操作、錯峰操作等，以減少稅收負擔。

5.優化財務管理：通過加強內部財務管理，如控制成本、提高資產利用率等，降低稅負。

6.加強稅務咨詢：與企業稅務顧問保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，合理規避風險。

7.制定稅收籌劃方案：根據企業實際情況，制定具體的稅收籌劃方案，確保籌劃措施的合法性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，因此選擇D。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料支付的增值稅，因為這些原材料將用于生產銷售貨物或提供勞務，產生的銷項稅額可以作為進項稅額抵扣。

3.A

解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為銷售額減去進項稅額，即銷項稅額。

4.A

解析思路：納稅人出口貨物，增值稅實行零稅率，即出口環節不征收增值稅，但出口退稅政策允許企業退還已繳納的增值稅。

5.D

解析思路：納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，不視同銷售，不計算銷項稅額，也不計入銷售額。

6.D

解析思路：增值稅收入不屬于企業所得稅的征稅范圍，企業所得稅的征稅對象是企業的所得，包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租權等產生的收入。

7.A

解析思路：購買原材料支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣，因為原材料是用于生產銷售貨物或提供勞務的。

8.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

9.A

解析思路：企業所得稅的稅率是25%，這是適用于除特定行業外的其他企業的標準稅率。

10.C

解析思路：購買小汽車支付的增值稅不能作為進項稅額抵扣，因為小汽車不屬于用于生產銷售貨物或提供勞務的資產。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些都是企業正常經營過程中產生的必要支出。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、企業所得稅優惠稅率和企業所得稅抵免。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人免稅、增值稅出口退稅、增值稅即征即退和增值稅加計扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除后的所得額、稅后所得額和稅前所得額，這些都是影響企業所得稅計算的因素。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據確實是應納稅所得