2024稅務師考試結構分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅一般納稅人資格認定的說法中，正確的是：

A.增值稅一般納稅人資格認定實行備案制

B.增值稅小規模納稅人可以申請認定為一般納稅人

C.增值稅一般納稅人需要繳納增值稅和消費稅

D.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.企業所得稅的計稅依據為企業的銷售收入

B.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的成本費用

3.下列關于個人所得稅的征稅對象，說法正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象為個人取得的工資、薪金所得

B.個人所得稅的征稅對象為個人取得的稿酬所得

C.個人所得稅的征稅對象為個人取得的財產租賃所得

D.個人所得稅的征稅對象為個人取得的上述所有所得

4.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的所有者

B.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的使用者

C.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的受益者

D.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的購買者

5.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購買者

B.車輛購置稅的征稅對象為生產者

C.車輛購置稅的征稅對象為使用者

D.車輛購置稅的征稅對象為銷售者

6.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為各類憑證

B.印花稅的征稅對象為各類合同

C.印花稅的征稅對象為各類發票

D.印花稅的征稅對象為各類報表

7.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房地產的購買者

B.契稅的征稅對象為房地產的開發商

C.契稅的征稅對象為房地產的轉讓者

D.契稅的征稅對象為房地產的使用者

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為礦產資源

B.資源稅的征稅對象為土地資源

C.資源稅的征稅對象為水資源

D.資源稅的征稅對象為林業資源

9.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉的生產者

B.煙葉稅的征稅對象為煙葉的收購者

C.煙葉稅的征稅對象為煙葉的加工者

D.煙葉稅的征稅對象為煙葉的銷售者

10.下列關于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費屬于營業稅的征稅范圍

B.車輛通行費屬于增值稅的征稅范圍

C.車輛通行費屬于企業所得稅的征稅范圍

D.車輛通行費不屬于任何稅種的征稅范圍

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列屬于增值稅應稅行為的情形有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

12.下列屬于企業所得稅的稅收優惠政策有：

A.高新技術企業優惠政策

B.研發費用加計扣除

C.小型微利企業優惠政策

D.轉讓無形資產優惠政策

13.下列屬于個人所得稅的稅收優惠政策有：

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.稿酬所得的減征

C.財產租賃所得的減征

D.財產轉讓所得的減征

14.下列屬于印花稅征稅范圍的有：

A.合同

B.憑證

C.發票

D.報表

15.下列屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有：

A.土地

B.房屋

C.建筑物

D.固定資產

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅一般納稅人可以申請認定為小規模納稅人。（）

17.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

18.個人所得稅的起征點為5000元。（）

19.城鎮土地使用稅的稅率按照地區等級劃分。（）

20.車輛購置稅的稅率按照車輛排量劃分。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅專用發票的作用及開具要求。

答案：

增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物時，依法開具的一種憑證。其主要作用包括：

1.作為增值稅進項稅額的扣除憑證，允許購買方根據發票上注明的稅額抵扣其應納增值稅稅額。

2.保障增值稅鏈條的完整，維護國家稅收秩序。

3.便于稅務機關進行稅收管理和征收。

開具增值稅專用發票的要求如下：

1.發票應當使用國家稅務總局規定的全國統一的發票代碼和發票號碼。

2.發票內容應當真實、完整、準確，包括但不限于購買方名稱、納稅人識別號、貨物或勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等。

3.發票應當按照規定的時限開具，一般應在交易完成后即時開具。

4.發票應當由具備開具資格的納稅人自行開具，或者委托代開。

5.發票開具后，不得擅自涂改、偽造、轉讓、轉借、銷毀，如發生遺失或損毀，應按規定進行報備和補辦。

五、論述題

題目：論述企業所得稅的納稅申報程序及注意事項。

答案：

企業所得稅的納稅申報程序是納稅人履行納稅義務的重要環節，以下是對企業所得稅納稅申報程序及注意事項的論述：

1.納稅申報程序：

a.準備申報材料：納稅人需按照稅務機關的要求，準備完整的納稅申報材料，包括會計報表、納稅申報表、相關附列資料等。

b.選擇申報方式：納稅人可以選擇郵寄、電子申報、上門申報等方式進行納稅申報。

c.提交申報材料：納稅人按照選擇的申報方式提交申報材料，確保申報材料的完整性和準確性。

d.納稅申報審核：稅務機關對納稅人提交的申報材料進行審核，確認申報信息的真實性和合法性。

e.稅務機關審核通過后，納稅人需按照稅務機關的通知繳納應納稅款。

f.稅務機關對納稅人的申報情況進行后續管理和監督。

2.注意事項：

a.依法納稅：納稅人應按照稅法規定，如實申報應納稅所得額，不得隱瞞、虛報、漏報。

b.及時申報：納稅人應在規定的申報期限內完成納稅申報，避免因逾期申報而產生滯納金。

c.確保信息準確：申報材料中的各項信息應與實際情況相符，不得有誤。

d.保存申報資料：納稅人應妥善保存納稅申報材料及相關憑證，以備稅務機關檢查。

e.關注政策變化：納稅人應關注稅法及稅收政策的最新變化，及時調整申報策略。

f.合理利用稅收優惠政策：納稅人應充分了解和利用稅收優惠政策，降低稅負。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：選項A錯誤，增值稅一般納稅人資格認定實行登記制而非備案制；選項B錯誤，增值稅小規模納稅人不得申請認定為一般納稅人；選項C錯誤，增值稅一般納稅人需繳納增值稅，但消費稅的納稅義務人通常是生產銷售應稅消費品的單位和個人。

2.C

解析思路：選項A和B錯誤，企業所得稅的計稅依據并非銷售收入或營業收入，而是企業的利潤總額；選項D錯誤，企業所得稅的計稅依據包含成本費用，但不僅限于此。

3.A

解析思路：選項B、C、D均屬于個人所得稅的征稅對象，但工資、薪金所得是最基本和主要的個人所得稅征稅對象。

4.B

解析思路：選項A、C、D均不符合城鎮土地使用稅的納稅義務人定義，城鎮土地使用稅的納稅人是實際使用土地的單位和個人。

5.A

解析思路：選項B、C、D均錯誤，車輛購置稅的征稅對象是購買者，而非生產者、使用者或銷售者。

6.A

解析思路：選項B、C、D均不全面，印花稅的征稅對象包括各類憑證，如合同、憑證、單據、發票、報表等。

7.A

解析思路：選項B、C、D均不符合契稅的征稅對象定義，契稅的征稅對象是房地產的購買者。

8.A

解析思路：選項B、C、D均不是資源稅的征稅對象，資源稅的征稅對象是礦產資源的開采、生產、銷售等環節。

9.B

解析思路：選項A、C、D均不符合煙葉稅的征稅對象定義，煙葉稅的征稅對象是煙葉的收購者。

10.D

解析思路：選項A、B、C均錯誤，車輛通行費不屬于任何稅種的征稅范圍，它是按照里程或時間計費的服務性收費。

二、多項選擇題

11.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產等。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、研發費用加計扣除、小型微利企業優惠政策以及轉讓無形資產優惠政策等。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括工資、薪金所得的專項附加扣除、稿酬所得的減征、財產租賃所得的減征和財產轉讓所得的減征等。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類憑證，如合同、憑證、單據、發票、報表等。

15.AB

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍是土地，房屋和建筑物屬于房產稅的征稅范圍。

三、判斷題

16.×

解析思路：契稅的納稅人是房地產的購買者，而非轉讓者。