稅務師2024年考試調整試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所的合伙人應當按照下列哪項規定承擔無限責任？

A.合伙協議

B.稅務師事務所章程

C.稅務師事務所設立批準文件

D.稅務師事務所營業執照

2.下列哪項不屬于稅務師事務所設立分支機構應當具備的條件？

A.有健全的內部管理制度

B.有固定的經營場所

C.有符合國家規定數額的注冊資本

D.有合伙人或者股東

3.稅務師事務所的合伙人不得從事下列哪項活動？

A.代為辦理稅務代理業務

B.代為辦理審計業務

C.代為辦理資產評估業務

D.代為辦理工程造價業務

4.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔什么責任？

A.合伙人承擔全部責任

B.合伙人承擔連帶責任

C.合伙人承擔次要責任

D.合伙人承擔無責任

5.稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由哪個部門給予停止執業的處罰？

A.稅務行政部門

B.工商行政部門

C.會計師事務所協會

D.稅務師協會

6.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔什么責任？

A.合伙人承擔全部責任

B.合伙人承擔連帶責任

C.合伙人承擔次要責任

D.合伙人承擔無責任

7.稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由哪個部門給予停止執業的處罰？

A.稅務行政部門

B.工商行政部門

C.會計師事務所協會

D.稅務師協會

8.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔什么責任？

A.合伙人承擔全部責任

B.合伙人承擔連帶責任

C.合伙人承擔次要責任

D.合伙人承擔無責任

9.稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由哪個部門給予停止執業的處罰？

A.稅務行政部門

B.工商行政部門

C.會計師事務所協會

D.稅務師協會

10.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔什么責任？

A.合伙人承擔全部責任

B.合伙人承擔連帶責任

C.合伙人承擔次要責任

D.合伙人承擔無責任

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所設立分支機構應當具備哪些條件？

A.有健全的內部管理制度

B.有固定的經營場所

C.有符合國家規定數額的注冊資本

D.有合伙人或者股東

2.稅務師事務所的合伙人不得從事下列哪些活動？

A.代為辦理稅務代理業務

B.代為辦理審計業務

C.代為辦理資產評估業務

D.代為辦理工程造價業務

3.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔什么責任？

A.合伙人承擔全部責任

B.合伙人承擔連帶責任

C.合伙人承擔次要責任

D.合伙人承擔無責任

4.稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由哪個部門給予停止執業的處罰？

A.稅務行政部門

B.工商行政部門

C.會計師事務所協會

D.稅務師協會

5.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔什么責任？

A.合伙人承擔全部責任

B.合伙人承擔連帶責任

C.合伙人承擔次要責任

D.合伙人承擔無責任

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的合伙人可以從事代為辦理稅務代理業務。（）

2.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，由合伙人承擔全部責任。（）

3.稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由稅務行政部門給予停止執業的處罰。（）

4.稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，由合伙人承擔連帶責任。（）

5.稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由稅務師協會給予停止執業的處罰。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述稅務師事務所的合伙人應當履行的職責。

答案：

（1）遵守國家法律法規和行業規范，維護稅務師行業的良好形象；

（2）參與稅務師事務所的經營管理，制定和執行事務所的業務發展規劃；

（3）負責稅務師事務所的財務管理和內部控制；

（4）監督稅務師事務所的業務質量，確保業務合規、準確；

（5）維護稅務師事務所的合法權益，處理與委托人、稅務機關等的關系；

（6）執行合伙人會議的決議，參與事務所的重大決策；

（7）對稅務師事務所的合伙人、員工進行培訓和指導；

（8）履行其他應由合伙人承擔的職責。

2.題目：簡述稅務師事務所設立分支機構應當符合哪些程序。

答案：

（1）合伙人會議通過設立分支機構的決議；

（2）向所在地省級稅務師行業協會提出設立分支機構的申請；

（3）提交相關材料，包括合伙人會議決議、分支機構設立方案等；

（4）省級稅務師行業協會審核批準；

（5）分支機構設立后，向所在地工商行政管理部門辦理注冊登記；

（6）分支機構設立后，向所在地稅務師行業協會備案；

（7）分支機構開展業務前，應當取得稅務師事務所的授權。

3.題目：簡述稅務師在執業過程中應當遵循的基本原則。

答案：

（1）獨立、客觀、公正原則；

（2）誠信、保密原則；

（3）專業、謹慎原則；

（4）持續學習、提高業務水平原則；

（5）遵守法律法規、行業規范原則；

（6）維護委托人合法權益原則；

（7）維護稅務師行業形象原則。

五、論述題

題目：稅務師事務所內部控制對提高稅務服務質量的重要性及實施策略。

答案：

稅務師事務所內部控制是確保事務所業務合規、風險可控、服務質量提升的重要手段。以下是稅務師事務所內部控制對提高稅務服務質量的重要性及實施策略的論述。

一、重要性

1.提高業務合規性：內部控制有助于確保稅務師事務所的業務操作符合國家法律法規和行業規范，減少違規操作的風險。

2.風險管理：通過內部控制，稅務師事務所能夠識別、評估和控制潛在風險，保障事務所的穩定發展。

3.提升服務質量：內部控制有助于規范業務流程，提高工作效率，確保服務質量，滿足客戶需求。

4.增強客戶信任：內部控制能夠提高稅務師事務所的信譽，增強客戶對事務所的信任度，促進業務合作。

5.促進事務所發展：內部控制有助于優化內部管理，提高事務所的運營效率，為事務所的長遠發展奠定基礎。

二、實施策略

1.建立健全內部控制制度：根據事務所實際情況，制定完善的內部控制制度，涵蓋業務流程、財務會計、風險管理等方面。

2.強化風險管理意識：通過培訓和宣傳，提高稅務師及員工的風險管理意識，確保業務操作的合規性。

3.完善業務流程：優化業務流程，簡化操作步驟，提高工作效率，確保業務質量。

4.建立審計和監督機制：設立內部審計部門或指定專人負責內部審計工作，對業務流程、財務狀況等進行定期審計和監督。

5.加強人員管理：提高稅務師及員工的專業素質和職業道德，確保業務操作的規范性和準確性。

6.優化財務管理制度：建立健全財務管理制度，加強資金管理，確保財務狀況的透明度和合規性。

7.強化信息溝通：加強內部溝通，確保信息及時、準確地傳遞，提高工作效率和服務質量。

8.持續改進：根據業務發展需要，不斷優化內部控制制度，提高內部控制水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，合伙人應當承擔無限責任，即合伙人對事務所的債務承擔無限連帶責任。

2.D

解析思路：稅務師事務所設立分支機構應當具備的條件包括有健全的內部管理制度、有固定的經營場所、有符合國家規定數額的注冊資本，以及有合伙人或者股東，但不包括有分支機構。

3.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得從事代為辦理稅務代理業務，因為這屬于稅務代理的范疇，合伙人應當專注于事務所的經營管理。

4.B

解析思路：根據《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔連帶責任。

5.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由稅務行政部門給予停止執業的處罰。

6.B

解析思路：與第4題相同，根據《稅務師事務所管理辦法》，合伙人違反規定給委托人造成損失的，應當承擔連帶責任。

7.A

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由稅務行政部門給予停止執業的處罰。

8.B

解析思路：與第6題相同，合伙人違反規定給委托人造成損失的，應當承擔連帶責任。

9.A

解析思路：與第7題相同，合伙人違反規定，情節嚴重的，由稅務行政部門給予停止執業的處罰。

10.B

解析思路：與第8題相同，合伙人違反規定給委托人造成損失的，應當承擔連帶責任。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所設立分支機構應當具備的條件包括有健全的內部管理制度、有固定的經營場所、有符合國家規定數額的注冊資本，以及有合伙人或者股東。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得從事代為辦理稅務代理業務、審計業務、資產評估業務和工程造價業務。

3.AB

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反規定，給委托人造成損失的，應當承擔全部責任和連帶責任。

4.AD

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反規定，情節嚴重的，由稅務行政部門給予停止執業的處罰，并可能由稅務師協會給予行業懲戒。

5.AB

解析思路：稅務師事務所的合伙人違反規定給委托人造成損失的，應當承擔全部責任和連帶責任。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師事務所的合伙人不得從事代為辦理稅務代理業務，因為這屬于稅務代理的范疇，合伙人應當專注于事務所的經營管理。

2.×