高效復習稅務師2024年試題及答案指導姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為13%

D.增值稅基本稅率為15%

參考答案：C

2.企業購買小轎車用于生產經營，該小轎車應計入：

A.生產成本

B.管理費用

C.銷售費用

D.財務費用

參考答案：B

3.下列關于企業所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.在中國境內設立機構、場所，且取得來源于中國境內、境外所得的企業

B.在中國境內設立機構、場所，且取得來源于中國境內所得的企業

C.在中國境內設立機構、場所，且取得來源于中國境外所得的企業

D.在中國境內設立機構、場所，且取得來源于中國境內、境外所得的個體工商戶

參考答案：A

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

參考答案：A

5.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABCD

7.下列關于企業所得稅的免稅收入，說法正確的是：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.財產轉讓所得

參考答案：AB

8.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所，但居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所，且居住不滿一年的個人

參考答案：ABCD

9.下列關于土地增值稅的減免稅政策，說法正確的是：

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，免征土地增值稅

B.對非國家重點扶持的公共基礎設施項目，減半征收土地增值稅

C.對房地產開發企業，減半征收土地增值稅

D.對個人購買自用住房，免征土地增值稅

參考答案：AD

10.下列關于增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

D.增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國個人所得稅法》

參考答案：A

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業購買固定資產發生的安裝費，可以一次性計入當期損益。（）

參考答案：×

12.個人轉讓自用住房，免征個人所得稅。（）

參考答案：√

13.企業發生的公益性捐贈支出，可以據實扣除。（）

參考答案：√

14.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。（）

參考答案：×

15.個人所得稅的納稅期限為按月繳納。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：

增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括以下三個方面：

（1）銷售貨物：指有償轉讓貨物的所有權。

（2）提供加工、修理修配勞務：指有償提供加工、修理修配勞務，包括加工、修理修配勞務的提供者。

（3）進口貨物：指有償進口的貨物。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅人和應納稅所得額的計算方法。

答案：

企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他取得所得的組織。應納稅所得額的計算方法如下：

（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

（2）收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入等。

（3）各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅人和稅率結構。

答案：

個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。稅率結構如下：

（1）工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。

（2）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。

（3）稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等，適用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述土地增值稅的征收意義及其在房地產市場監管中的作用。

答案：

土地增值稅的征收具有以下重要意義：

1.調節土地收益，增加政府財政收入：土地增值稅的征收可以有效調節土地的收益分配，防止土地的過度投機和炒賣，從而增加政府的財政收入，為公共事業建設提供資金支持。

2.促進房地產市場的健康發展：通過征收土地增值稅，可以抑制房地產市場的過熱現象，遏制房價過快上漲，避免泡沫風險，促進房地產市場的平穩健康發展。

3.保護土地資源，合理利用土地：土地增值稅的征收可以促使房地產企業合理利用土地資源，提高土地利用效率，避免土地閑置和浪費。

4.規范房地產市場秩序，打擊違法違規行為：土地增值稅的征收有助于規范房地產市場秩序，對房地產開發企業的土地取得、開發、銷售等環節進行監管，打擊違法違規行為，維護市場公平競爭。

土地增值稅在房地產市場監管中發揮著重要作用：

1.監管土地取得環節：土地增值稅的征收要求房地產開發企業對土地取得環節進行規范操作，如依法繳納土地出讓金、契稅等，從而保障土地取得環節的合法性。

2.監管房地產開發環節：土地增值稅的征收促使房地產開發企業合理控制開發成本，提高開發效率，避免盲目擴張和資源浪費。

3.監管房地產銷售環節：土地增值稅的征收有助于監管房地產銷售環節，防止房價虛高，保障消費者權益。

4.促進房地產市場的供需平衡：土地增值稅的征收可以調節房地產市場的供需關系，促進房價合理回歸，實現房地產市場的供需平衡。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，根據題目選項，選擇C。

2.B

解析思路：企業購買小轎車用于生產經營，應計入管理費用，因為管理費用是用于管理和組織企業生產經營活動的費用。

3.A

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所，且取得來源于中國境內、境外所得的企業。根據選項，選擇A。

4.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率，根據選項，選擇A。

5.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，根據選項，選擇B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，根據選項，選擇ABCD。

7.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入，根據選項，選擇AB。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人以及在中國境內無住所且居住不滿一年的個人，根據選項，選擇ABCD。

9.AD

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目免征土地增值稅和對個人購買自用住房免征土地增值稅，根據選項，選擇AD。

10.A

解析思路：增值稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》，根據選項，選擇A。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：企業購買固定資產發生的安裝費，應計入固定資產的成本，而不