出題角度分析稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照規定享受哪種稅收優惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.免征企業所得稅

D.減半征收企業所得稅

3.下列哪項不屬于增值稅專用發票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售土地使用權

4.納稅人銷售不動產，增值稅的納稅義務發生時間為？

A.銷售合同簽訂的當天

B.貨款收到的當天

C.物權轉移的當天

D.稅務機關核定的當天

5.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.營業成本

C.費用

D.資產

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.企業所得稅所得

7.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人具有固定的生產經營場所

C.納稅人具有健全的會計核算制度

D.納稅人具有獨立的法人資格

8.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

9.下列哪項不屬于個人所得稅的代扣代繳義務人？

A.銀行

B.保險公司

C.證券公司

D.企業

10.下列哪項不屬于增值稅專用發票的認證期限？

A.開具后的180天內

B.開具后的60天內

C.開具后的90天內

D.開具后的120天內

11.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人具有固定的生產經營場所

C.納稅人具有健全的會計核算制度

D.納稅人具有獨立的法人資格

12.下列哪項不屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業優惠

C.外商投資企業優惠

D.企業所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業所得稅

13.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪項不屬于增值稅發票管理系統（金稅三期）的功能？

A.發票開具

B.發票認證

C.發票查詢

D.發票抄稅

15.下列哪項不屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.不得涂改、撕毀、污損

B.不得轉讓、轉借

C.不得用于虛開發票

D.不得用于騙取出口退稅

16.下列哪項不屬于企業所得稅的預繳期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.下列哪項不屬于個人所得稅的征收方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.查定征收

18.下列哪項不屬于增值稅專用發票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

19.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的稅收優惠政策？

A.增值稅小規模納稅人認定

B.研發費用加計扣除

C.高新技術企業優惠

D.外商投資企業優惠

20.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.傳真申報

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出售土地使用權

2.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.營業成本

C.費用

D.資產

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.企業所得稅所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.納稅人具有固定的生產經營場所

C.納稅人具有健全的會計核算制度

D.納稅人具有獨立的法人資格

5.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業優惠

C.外商投資企業優惠

D.企業所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規模納稅人可以享受免征增值稅的優惠政策。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收。（）

4.增值稅專用發票的保管期限為5年。（）

5.企業所得稅的預繳期限為每月15日前。（）

6.個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、納稅人具有固定的生產經營場所、納稅人具有健全的會計核算制度和納稅人具有獨立的法人資格。（）

8.企業所得稅的減免稅優惠包括研發費用加計扣除、高新技術企業優惠、外商投資企業優惠和企業所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業所得稅。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人包括銀行、保險公司、證券公司和企業。（）

10.增值稅專用發票的認證期限為開具后的180天內。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：

增值稅專用發票的開具要求包括：

（1）發票內容應當真實，不得有虛假記載；

（2）填寫項目齊全，與實際交易相符；

（3）字跡清楚，不得涂改；

（4）發票代碼和號碼正確；

（5）按照規定的時限開具；

（6）不得開具不符合規定的發票。

開具增值稅專用發票的注意事項有：

（1）發票開具前，應檢查發票的印制質量，確保發票真實有效；

（2）發票開具后，應及時將發票存根聯和發票聯分別保管；

（3）發票遺失或損毀，應及時向稅務機關報告，并按相關規定進行處理；

（4）發票的保存期限為5年；

（5）不得開具不符合規定的發票，如虛開發票、偽造發票等。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）納稅人根據稅法規定計算應納稅所得額；

（2）納稅人按照規定的期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表；

（3）稅務機關對納稅人的申報進行審核；

（4）稅務機關對納稅人的申報進行評估，確定應納稅額；

（5）納稅人按照稅務機關確定的應納稅額繳納企業所得稅；

（6）納稅人享受稅收優惠政策，應向稅務機關申請備案。

3.題目：簡述個人所得稅的代扣代繳制度。

答案：

個人所得稅的代扣代繳制度是指，支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。具體內容包括：

（1）支付所得的單位或者個人為代扣代繳義務人；

（2）代扣代繳義務人應當依法履行代扣代繳義務，不得擅自減免稅款；

（3）代扣代繳義務人應當在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；

（4）代扣代繳義務人應當按照規定期限報送代扣代繳個人所得稅申報表；

（5）稅務機關對代扣代繳義務人進行監督管理，確保其履行代扣代繳義務。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.優化企業稅負，提高經濟效益。通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下，降低稅負，從而提高企業的經濟效益。

2.促進企業可持續發展。稅收籌劃有助于企業合理配置資源，優化經營結構，提高抗風險能力，從而促進企業的可持續發展。

3.規避稅收風險。稅收籌劃可以幫助企業了解和掌握稅收政策，避免因不了解稅法規定而導致的稅收風險。

4.增強企業競爭力。稅收籌劃有助于企業在激烈的市場競爭中降低成本，提高競爭力。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.加強稅收政策學習。企業財務人員應不斷學習最新的稅收政策，提高對稅收籌劃的認識。

2.建立稅收籌劃團隊。企業可以組建專門的稅收籌劃團隊，負責研究稅收政策，為企業提供稅收籌劃方案。

3.優化企業組織結構。通過調整企業組織結構，合理劃分業務板塊，實現稅收籌劃。

4.利用稅收優惠政策。企業應充分了解和利用國家提供的稅收優惠政策，降低稅負。

5.加強財務風險管理。企業應建立完善的財務風險管理體系，對稅收籌劃進行風險評估，確保籌劃方案的實施。

6.注重合規性。在進行稅收籌劃時，企業應確保籌劃方案符合國家稅法規定，避免違法行為。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以享受減半征收增值稅的稅收優惠政策。

3.D

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，選項D不屬于增值稅專用發票的開具范圍。

4.C

解析思路：納稅人銷售不動產，增值稅的納稅義務發生時間為物權轉移的當天。

5.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，不包括收入總額、營業成本和費用。

6.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等，選項D不屬于個人所得稅的征收范圍。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、納稅人具有固定的生產經營場所和納稅人具有健全的會計核算制度，選項D不屬于增值稅一般納稅人的認定標準。

8.C

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前。

9.D

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括銀行、保險公司、證券公司和企業，選項D不屬于個人所得稅的代扣代繳義務人。

10.A

解析思路：增值稅專用發票的認證期限為開具后的180天內。

11.D

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準包括年應稅銷售額不超過500萬元、納稅人具有固定的生產經營場所和納稅人具有健全的會計核算制度，選項D不屬于增值稅小規模納稅人的認定標準。

12.D

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括研發費用加計扣除、高新技術企業優惠和外商投資企業優惠，選項D不屬于企業所得稅的減免稅優惠。

13.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，選項D是個人所得稅的稅率。

14.D

解析思路：增值稅發票管理系統（金稅三期）的功能包括發票開具、發票認證、發票查詢和發票抄稅，選項D不屬于增值稅發票管理系統（金稅三期）的功能。

15.D

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括不得涂改、撕毀、污損，不得轉讓、轉借，不得用于虛開發票和不得用于騙取出口退稅，選項D不屬于增值稅專用發票的開具要求。

16.A

解析思路：企業所得稅的預繳期限為每月15日前。

17.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收，選項D不屬于個人所得稅的征收方式。

18.B

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為10年。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業優惠和外商投資企業優惠，選項A不屬于增值稅一般納稅人的稅收優惠政策。

20.D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報和傳真申報，選項D不屬于企業所得稅的納稅申報方式。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產，選項ABCD都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、營業成本、費用和資產，選項ABCD都屬于企業所得稅的計稅依據。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得，選項ABCD都屬于個人所得稅的征收范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、納稅人具有固定的生產經營場所、納稅人具有健全的會計核算制度和納稅人具有獨立的法人資格，選項ABCD都屬于增值稅一般納稅人的認定標準。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅優惠包括研發費用加計扣除、高新技術企業優惠、外商投資企業優惠和企業所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業所得稅，選項ABCD都屬于企業所得稅的減免稅優惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以享受免征增值稅的優惠政策。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收。

4.×

解析思路：增值稅專用發票的保管期限為10年。

5.×

解析思路：企業所得稅的預繳期