2024年稅務(wù)師考試專題探研試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.C

7.D

8.C

9.D

10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國家規(guī)定的稅率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的納稅人；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。兩者的主要區(qū)別在于計(jì)稅方法、稅率和稅負(fù)等方面。

2.題目：簡述營業(yè)稅的征稅范圍。

答案：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

3.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法為差額計(jì)稅，即以銷售額減去購進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用及實(shí)施原則。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用和實(shí)施原則如下：

作用：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以減少應(yīng)納稅額，降低稅負(fù)，提高資金使用效率。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)在不同稅率和稅種之間進(jìn)行合理配置，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

3.促進(jìn)投資決策：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)投資項(xiàng)目的稅后收益，從而提高投資回報(bào)率，促進(jìn)企業(yè)投資決策的合理性。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員具備較高的稅收知識和財(cái)務(wù)管理能力，有助于提升整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

實(shí)施原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，遵守國家稅收法律法規(guī)，確保籌劃的合法性。

2.實(shí)用性原則：稅收籌劃應(yīng)以實(shí)際效果為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇適合的籌劃方法。

3.可操作性原則：稅收籌劃應(yīng)具有可操作性，確保籌劃方案能夠在實(shí)際操作中得以實(shí)施。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅收籌劃過程中應(yīng)充分評估風(fēng)險(xiǎn)，確保籌劃方案在合規(guī)的前提下，有效控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。

5.持續(xù)性原則：稅收籌劃是一個(gè)長期的過程，需要企業(yè)持續(xù)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

8.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，所以這些選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，所以該說法正確。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位