2024年稅務(wù)師考試造就成功試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅納稅人可以自主選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

D.增值稅納稅人僅限于國有企業(yè)。

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租房屋

D.出售無形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)扣除成本、費(fèi)用、稅金后的所得。

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額。

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得。

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的折余價(jià)值。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租房屋

D.出售無形資產(chǎn)

3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金

B.辦公費(fèi)用

C.利息支出

D.捐贈支出

4.下列屬于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)的評估價(jià)值

B.房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)的原值

D.房產(chǎn)的折余價(jià)值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

（1）增值稅納稅人按照其會計(jì)核算的健全程度、經(jīng)營規(guī)模以及會計(jì)制度是否健全，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

（2）一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）一般納稅人適用稅率為13%、9%、6%等，而小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

（4）一般納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人則簡化申報(bào)程序。

（5）一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：

（1）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

（2）企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

（1）個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

（2）個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響。

答案：

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，對國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。以下是稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響：

1.財(cái)政收入的穩(wěn)定來源：稅收為國家提供了必要的財(cái)政收入，支持國家行政、國防、教育、衛(wèi)生等各項(xiàng)公共事業(yè)的發(fā)展，保障國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.經(jīng)濟(jì)調(diào)控工具：稅收通過調(diào)整稅率、稅種、稅基等手段，可以影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。例如，提高稅率可以抑制通貨膨脹，降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資。

3.收入分配調(diào)節(jié)：稅收通過累進(jìn)稅率和差別稅率，調(diào)節(jié)社會成員的收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。

4.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以引導(dǎo)資金流向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。例如，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級。

5.促進(jìn)環(huán)境保護(hù)：稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)減少污染排放，提高資源利用效率。例如，對污染企業(yè)征收環(huán)保稅，可以促使企業(yè)改善生產(chǎn)工藝，減少環(huán)境污染。

6.促進(jìn)國際貿(mào)易平衡：稅收可以調(diào)整進(jìn)出口商品的結(jié)構(gòu)，優(yōu)化貿(mào)易平衡。例如，對出口商品征收出口關(guān)稅，可以降低出口商品的價(jià)格，提高國際競爭力。

7.促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收政策可以調(diào)動(dòng)地方政府的積極性，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。例如，對地方企業(yè)給予稅收減免，可以吸引企業(yè)投資，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)增長。

（1）為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，保障國家公共事業(yè)的發(fā)展；

（2）通過經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展；

（3）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會公平；

（4）引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級；

（5）促進(jìn)環(huán)境保護(hù)，提高資源利用效率；

（6）調(diào)整國際貿(mào)易平衡，提高國際競爭力；

（7）調(diào)動(dòng)地方政府積極性，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人的定義中明確指出，凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為是指依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的行為，出租房屋不屬于銷售貨物或提供勞務(wù)，因此不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，這是指房產(chǎn)在某一特定時(shí)間點(diǎn)的市場價(jià)值。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人，這些都是依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的單位和個(gè)人。

2.ABD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出售無形資產(chǎn)，出租房屋不屬于應(yīng)稅行為。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、辦公費(fèi)用、利息支出和捐贈支出，這些都是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的成本和費(fèi)用。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，這些都是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的評估價(jià)值、計(jì)稅價(jià)值、原值或折余價(jià)值，這些都是確定房產(chǎn)稅稅額的依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是根據(jù)企業(yè)的會計(jì)核算和經(jīng)營規(guī)模來劃分的。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，這是企業(yè)應(yīng)納稅所得額