稅收會計模擬習題與參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.國內生產總值稅收負擔率是()oA、稅收總額與國內生產總值之比B、稅收總額與國民收入之比C、居民繳納的各項稅收與企業增加值之比D、企業繳納的各項稅收與企業凈值之比正確答案：A2.審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）工作日內提出審理意見。A、3個B、5個C、10個D、15個正確答案：D3.某國有企業因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3月1日,則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為()元。A、9200B、8000C、16640D、13040正確答案：D4.某企業海運進口一批貨物，海關審定貨物價款折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關稅率為5%.保險費無法確定，則應納關稅（）萬元。A、226.93B、226.25C、250D、260正確答案：A5.某法國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，停靠在我國某港口裝卸貨物。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執照，在港口停留期為30天，法國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優惠稅率為2.9元/凈噸，其應納的船舶噸稅為（）元。A、3625B、10025C、7250D、5012.5正確答案：A6.集體審理委員會辦公室自稽查局局長審批通過之日起()個工作日,將《稅務稽查審理報告》《稅務稽查報告》分送集體審理委員會全體人員。A、3B、20C、5D、10正確答案：A7.位于市區的某自營出口外資生產企業，2017年12月增值稅應納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的是（）。A、該企業應繳納的教育費附加為2.4萬元B、該企業免抵稅額為280萬元C、該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元D、應退該企業增值稅稅額為400萬元正確答案：C8.根據煙葉稅的有關規定，下列說法正確的是()。A、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%B、收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅應向收購單位的機構所在地繳納D、煙葉稅的征稅對象是指生煙葉和熟煙葉正確答案：A9.某科技開發企業占用林地60萬平方米建造新的科技園（其中10萬平方米經批準成立一所技工學校），還占用林地60萬平方米開發高產經濟試驗林木.所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。A、1400B、1000C、1600D、2000正確答案：B10.拓展案件亦稱案中案,是指稅務稽查實施部門在某一案件的稽查實施過程中,發現其他納稅人、扣繳義務人存在涉稅違法嫌疑的線索,需要依法實施稅務稽查的案件。稽查發現的涉稅違法嫌疑的線索移送給()。A、執行部門B、選案部門C、舉報中心D、審理部門正確答案：B11.某超市為增值稅小規模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業費共計50000元,取得代收手續費收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價款500000元。該超市以1個月為1個納稅期。該超市2019年2月應納增值稅()元。A、1354.37B、2082.52C、1236.48D、0正確答案：D12.根據土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（）。A、房地產原值減除30%后的余值扣除B、稅務部門估定的價格扣除C、由評估機構按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權時的基準地價進行評估D、稅務部門與房地產主管部門協商的價格扣除正確答案：C13.根據《行政許可法》,下列關于行政許可程序的說法中正確的是()oA、對依法不屬于某行政機關職權范圍內的行政許可申請,行政機關應即時作出不予受理的決定,并告知申請人向有關行政機關申請B、行政許可聽證均為依當事人申請的聽證,行政機關不能主動進行聽證C、行政機關作岀的準予行政許可決定,除涉及國家秘密的,均應一律公開D、對于行政機關在收到行政許可聽證申請之后幾日內組織聽證,《行政許可法》沒有明確規定正確答案：A14.某商場為增值稅一般納稅人,與其供貨企業甲服裝廠達成協議,按銷售量的一定比例進行平銷返利。2019年7月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發票,注明價款200萬元、增值稅26萬元,當月按平價全部銷售,月末甲服裝廠按照協議支付給商場返利6萬元。下列該項業務的處理,符合增值稅有關規定的有()A、商場應繳納的增值稅為0.83萬元B、商場應以194萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額C、商場應繳納的增值稅為0.69萬元D、商場該項業務的銷項稅額為25.22萬元正確答案：C15.下列稅務行政處罰情形中,當事人可以在稅務機關作出稅務行政處罰決定之前要求聽證的是()A、某合伙企業被處以1500元罰款B、某中國公民被處以500元罰款C、某非營利組織被處以15000元罰款D、某公司被處以5000元罰款正確答案：C16.某生活服務企業為增值稅一般納稅人,2019年5月銷項稅額為86萬元.進項稅額為32萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為()萬元。A、54.00B、49.00C、50.80D、45.80正確答案：D17.一般納稅人銷售的下列貨物,可以釆用簡易計稅方法計稅的是()A、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液B、以外購的砂?土.石料連續生產的磚.瓦.石灰C、省級小型水力發電單位生產的電力D、自來水公司銷售自來水正確答案：D18.某居民企業2018年自行計算的應納稅所得額為375萬元，經稅務機關審核發現該企業2013年取得符合條件的財政資金120萬元，當年企業作為不征稅收入處理，企業該項資金一直未發生支出同時也未繳回財政部門，營業外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設企業其他的核算都是正確的.2018年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。A、93.75B、94.75C、123.75D、124.75正確答案：D19.下列各項符合房產稅納稅義務人規定的是（）。A、房屋產權未確定的暫不繳納房產稅B、房屋岀租的由承租人納稅C、無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納房產稅D、房屋產權出典的由出典人繳納房產稅正確答案：C20.根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是（）。A、按年計征，分月或分季預繳B、按季征收C、按月征收D、按季計征，分月預繳正確答案：A21.立案查處類中一般偷逃騙稅抗稅、虛開發票等稅收違法案件的案卷，其案卷保管期限為（）。A、10年B、5年C、30年D、永久正確答案：C22.某企業為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自產的貨物,開具的普通發票上注明含稅金額50000元,當期外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發生銷貨退回,退還給購買方價稅合計金額2000元并按規定開具紅字增值稅專用發票。則該企業2月應納增值稅()元。A、6460B、2922.12C、0D、6080正確答案：B23.行政處罰決定書不能當場交付當事人的,應當在()日內依照民事訴訟法的有關規定送達當事人。A、3日B、5日C、100D、70正確答案：D24.我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于()oA、簡單型稅制B、復合型稅制C、直接型稅制D、間接型稅制正確答案：B25.下列資產損失應該以專項申報方式申報扣除的是（）□A、按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失B、企業固定資產提前報廢清理的損失C、企業生產性生物資產超過使用年限而正常死亡發生的資產損失D、企業各項存貨發生的正常損失正確答案：B26.經稅務機關同意;納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占有,將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保,稱為()A、納稅補償B、納稅質押C、納稅擔保D、納稅抵押正確答案：B27.2019年2月，某企業（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失上月外購原材料一批（已抵扣進項稅額），賬面成本80萬元。倉庫管理人員賠償5萬元，則該企業在企業所得稅前可以扣除的損失為（）萬元。A、85.4B、87.8C、92.8D、75正確答案：B28.()是指稽查局在查處稅收違法行為過程中，通過依法給予稽查對象行政處罰及其他制裁，并將涉嫌構成犯罪案件移送公安機關等手段，起到懲戒與戒勉稅收違法行為的作用。A、教育職能B、監控職能C、收入職能D、懲戒職能正確答案：D29.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）0A、甲合伙企業B、丁股份有限公司C、丙事業單位D、乙有限責任公司正確答案：A30.某小型微利企業2012年?2018年應納稅所得額分別為一100萬元、20萬元、30萬元、一10萬元、20萬元、10萬元、88萬元，則該企業2018年應納企業所得稅為（）萬元。A、7.8B、15.6C、19.5D、9.75正確答案：A31.納稅人在稅務機關釆取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限于2019年1月12S11時繳納稅款的，稅務機關于2019年1月14H11時收到銀行轉回的完稅憑證，稅務機關應在（）前解除稅收保全。A、2019年1月15011時B、2019年1月13日11時C、2019年1月14B11時D、2019年1月15日18時正確答案：A32.實施檢查過程中，下列關于詢問需要注意的事項中錯誤的是（）。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，除在被查對象生產、經營和辦公場所詢問外，檢查人員應當制作并向被詢問人送達《詢問通知書》B、詢問時應當告知被詢問人如實回答問題C、詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀，詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印，核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D33.稅務司法強制執行的程序發生的條件是()oA、當事人對稅務處罰決定不服B、當事人對稅務處罰決定申請復議或提起訴訟C、當事人對稅務處罰決定不申請復議、不提起訴訟D、當事人對稅務處罰決定不申請復議、不提起訴訟,也不予履行正確答案：D34.納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時,應當先向行政復議機關申請復議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是()oA、稅收保全措施B、強制執行措施C、處以稅款50%的罰款D、加收滯納金正確答案：D35.某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區內的綠化區，企業的醫院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地；另外在該地區分設的A機構占地3000平方米，其中包括無償使用公安機關的一塊場地100平方米。假設該公司所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應繳納城鎮土地使用稅為（）元。A、150000B、157500C、156500D、155000正確答案：D36.稽查局在（）領導下開展稅務稽査工作。A、上級稽査局B、國家稅務總局稽查局C、所屬稅務局D、省級稅務局正確答案：C37.下列關于環境保護稅計稅依據的說法，錯誤的是（）oA、應稅大氣污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算B、每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅C、應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定D、固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額正確答案：B38.房地產開發公司支付的下列相關費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（）。A、安置動遷用房支出B、銷售過程中發生的銷售費用C、支付建筑人員的工資福利費D、開發小區內的道路建設費用正確答案：B39.下列關于資源稅的計稅依據，說法不正確的是（A、資源稅計稅依據包括向購買方收取的優質費B、向購買方收取的違約金不作為資源稅的計稅依據C、實行從量定額征收資源稅的應該以銷售數量為計稅依據D、納稅人開釆應稅礦產品由其關聯單位對外銷售的，按其關聯單位的銷售額征收資源稅正確答案：B40.某商貿公司2018年開始籌建，當年未取得收入，籌建期間發生業務招待費300萬元、業務宣傳費20萬元、廣告費200萬元。根據企業所得稅相關規定.計入企業籌辦費并在稅前扣除的金額是（）萬元。A、200B、400C、220D、520正確答案：B41.檢査完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在（）工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。A、10個B、3個C、5個D、7個正確答案：C42.下列有關卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）A、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之.按核定計稅價格征稅B、主管稅務機關應在接到納稅人申請的30日內，將申請調整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務總局C、卷煙生產企業消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年后.可向主管稅務機關提出調整卷煙計稅價格的申請D、卷煙的計稅價格由省.自治區.直轄市稅務機關核定正確答案：A43.下列關于增值稅的計稅銷售額規定,說法正確的是()A、還本銷售方式銷售貨物,以貨物的銷售價格計算繳納增值稅B、銷售折扣方式銷售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額C、以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)D、以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅正確答案：A44.某房地產開發企業為增值稅一般納稅人,2018年9月轉讓3年前自行建造的房產,取得含稅銷售收入1800萬元,所銷售房產對應的地價款為500萬元.該企業選擇簡易計稅方法計稅,2018年9月該房地產開發企業應納增值稅為()萬元。A、88.57B、85.71C、61.90D、57.14正確答案：B45.下列各項中,不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是()A、罰款B、沒收財物和違法所得C、停止出口退稅權D、加收滯納金正確答案：D46.解除中止檢查需要注意內容不包括（）。A、重大稅收違法督辦案件恢復檢查后，應當及時向督辦機關報告，并依照規定由檢查實施崗恢復填報《重大稅收違法案件情況報告表》B、解除中止檢查，是指已中止檢查的稽查案件，在中止檢查的情形消除后.經稅務局稽查局局長批準后恢復稅務檢查的業務處理過程C、稽查案件經審批同意解除中止檢查后，檢查實施崗應當及時填制《案源處理結果反饋單》，經檢查部門領導崗審批后，將案源處理結果向案源管理崗反饋D、稽查案件經審批不同意解除中止檢查后，由案源部門作下一步工作正確答案：D47.某內資房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費用及開發成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%.銷售商品房繳納的有關稅費385萬元（不含增值稅、印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。A、1222.75B、1540.25C、1535.25D、1128.25正確答案：A48.根據稅收征收管理法律制度的規定,經縣以上稅務局(分局)局長批準.稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中,不屬于稅收保全措施的是()□A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應按稅款的存款B、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物C、責令納稅人暫時停業,直至繳足稅款D、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品正確答案：C49.企業盤盈固定資產,應按其()進行入賬。A、重置成本B、現值C、公允價值D、歷史成本正確答案：A50.納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款.數額在()萬元以上并且占各稅種應納稅額10%以上,經稅務機關依法下達追繳通知后,不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應當予以移送。A、1B、8C、3D、5正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.稽查局發現有()情形之一的,可以向人民檢察院申請抗訴或者檢查建議。A、人民法院逾期未對再審申請作岀裁定的B、再審判決、裁定有明顯錯誤的C、人民法院駁回再申請的D、有新的證據,足以推翻原判決、裁定的正確答案：ABC2.某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產酒心巧克力.釆用賒銷方式銷售，不含稅總價為20萬元，貨已經交付，合同約定2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發票注明金額36萬元、稅額5.76萬元。該酒廠2019年1月下列處理正確的是（）（葡萄酒消費稅稅率10%）A、該企業1月應繳納的消費稅為4萬元B、該企業1月自產自用應繳納的消費稅為0.4萬元C、該企業1月應繳納的增值稅和消費稅為9.76萬元D該企業1月應繳納的增值稅和消費稅為9.36萬元正確答案：ABC3.下列（）屬于稅收專項檢查的形式。A、某縣稅務局對轄區內虛開增值稅專用發票等涉稅違法犯罪猖獗狀況進行專項整理B、某縣稅務局對轄區內偷逃稅款等行為進行檢查C、某縣稅務稽查局按照根據自定計劃對轄區內中國工商銀行等金融企業進行檢查D、某縣稅務稽查局按照總局統一要求對轄區內中國工商銀行進行檢查正確答案：ABD4.對不同的借款形式，下列關于印花稅計稅方法的表述中，正確的有（）0A、凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，應以借款合同和借據所載金額分別計稅貼花B、流動資金周轉性借款合同，只以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C、對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款金額以及抵押金額分別貼花D、借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：BD5.甲有住房三處，2017年將其中一處以不含稅20萬元的價格銷售給乙；將一處住房無償贈送給其侄兒丙；將一處50萬元的住房與丁45萬元的住房進行交換，丁支付補價5萬元。以下說法正確的有（）。A、乙應以20萬元為計稅依據計算繳納契稅B、將房產贈送給其侄兒丙，甲與丙均不用繳納契稅C、交換住房的雙方均應按換入房產價值繳納契稅D、丁應當以5萬元作為計稅依據計算繳納契稅正確答案：AD6.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據。A、鑒定程序嚴重違法B、無法與原件、原物核對的復制件或復制品C、鑒定人不具備鑒定資格D、鑒定意見錯誤、不明確或者內容不完整正確答案：ACD7.下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、商業銀行對上市公司的貸款B、人民銀行對金融機構的貸款C、國債、地方政府債D、國家助學貸款正確答案：BCD8.關于享受疫情防控免征增值稅政策開具發票的規定正確的是()A、納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票,按照本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具B、已開具增值稅專用發票的,應當開具對應紅字發票或者作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票C、納稅人按照8號公告和9號公告有關規定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票;D、已開具增值稅專用發票的,不做處理。正確答案：ABC9.A公司是湖北省十堰市一家從事一次性手套等衛生用品零售的公司,屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。由于疫情原因,A公司一次性手套銷量激增.2020年1月和2月含稅銷售額分別為8萬元、15萬元.3月份銷售額為22萬元.全部是衛生用品銷售的收入,相關業務不開具專用發票。A公司關于第一季度的增值稅計算繳納正確的是()A、A公司第一季度應納增值稅為0元B、A公司第一季度應納增值稅為6699.03元C、A公司1—2月份應納增值稅為6699.03元D、A公司3月份應納增值稅為0元正確答案：BCD10.下列行為中，應視同土地使用權轉讓征收契稅的有（）。A、以土地權屬作價投資B、以預購方式承受土地權屬C、以獲獎方式承受土地權屬D、以土地權屬抵債正確答案：ABCD11.按照稅負是否易于轉嫁，可以把稅收分為（）A、從量稅B、間接稅C、直接稅D、從價稅正確答案：BC12.下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）0A、與單位解除勞動關系取得的一次性補償收入B、實行績效工資辦法兌現的績效工資C、年終加薪D、實行年薪制兌現的年薪正確答案：BCD13.2019年9月，甲酒廠從農民手中收購了一批小麥，計入成本的金額為37.5萬元；所收購的小麥當月全部委托乙公司生產白酒40000千克，收回乙公司開具的增值稅專用發票注明加工費金額8萬元。當月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款120萬元。則下列表述正確的有（）（白酒消費稅稅率為20%+0.5元/斤）A、甲酒廠收回白酒后直帳銷售的，不再繳納消費稅B、甲酒廠當月應繳納消費稅1L62萬元C、甲酒廠收回白酒后加價銷售的，要繳納消費稅D、乙公司代收代繳的消費稅為15.38萬元正確答案：ABC14.以下屬于國家稅務總局重點稽查對象主要包括的內容有（）。A、國家稅務總局稽查局確定的納稅規模較大的重點稅源企業B、國務院國有資產監督管理委員會地方企業名錄列名的企業C、由財政部按規定管理的金融類企業以及代表國務院履行出資人職責管理的國有企業D、國家稅務總局稽查局確定的跨區域經營的大型企業集團正確答案：ACD15.下列關于車輛購置稅的相關規定表述正確的有（）oA、不需要辦理車輛登記注冊手續的納稅人，向納稅人所在地的主管稅務機關辦理納稅申報B、車輛購置稅按比例稅率征收C、城市公交企業購置的公共汽電車輛免稅D、自2019年7月1日起，車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車正確答案：ABC16.以下按照規定實際支付的費用屬于個人財產拍賣的有關合理費用的有（）oA、被拍賣財產的評估費B、被拍賣財產的證書費C、被拍賣財產的鑒定費D、拍賣傭金正確答案：ABCD17.按照《稅收征收管理法》的規定,目前納稅人進行納稅申報的主要形式有()oA、異地現場申報B、數據電文申報C、直接申報D、郵寄申報正確答案：BCD18.國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額的計算方法有（）oA、不分國不分項B、分國不分項C、不分國分項D、分國分項正確答案：AB19.根據《稅收征收管理法》的規定,下列情形中,稅額機關核定納稅人應納稅額的有()。A、雖設置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由C、按規定應設置賬簿而未設置的D、拒不提供納稅資料的正確答案：ABCD20.合同能源管理項目優惠實行事前備案管理。在辦理備案手續時需要提供的資料包括（）。A、項目第一筆收入的發票復印件B、能源管理合同復印件C、減免稅備案申請D、合同能源管理項目情況確認表正確答案：ABCD21.下列有關印花稅優惠政策的陳述中，符合規定的有（）oA、對農牧業保險合同免稅B、對公租房經營管理單位購買住房作為公租房免征印花稅C、對無息"貼息貸款合同免稅D、對房地產管理部門與個人簽訂的房產合同免稅正確答案：ABC22.申請人對稅務機關作出的下列行為不服的,稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有()。A、確認抵扣稅款B、確認納稅地點以及稅款征收方式C、受稅務機關委托的單位作出的代扣代繳稅款行為D、不依法開具、出具完稅憑證正確答案：ABC23.稅收專項檢查分析主要包括以下（）內容。A、稅收違法案件的作案手段分析B、檢查整治效果評估分析C、行業、區城、域特點分析D、檢查和處理方法分析正確答案：BCD24.納稅人以下情形可享受“繼續教育”個人所得稅專項附加扣除的有（）oA、參加教育部認可學籍的夜大的非全日制函授學習B、參加烹飪培訓班取得培訓班發給的證書C、接受境內在職研究生教育D、接受境外在職研究生教育正確答案：AC25.下列符合專項附加扣除規定的有（）□A、個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，只能由本人扣除B、納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支岀，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超15000元的部分，在60000元限額內據實扣除C、納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月（20年）D、納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除正確答案：CD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.個人轉讓境內上市公司公開發行的股票所得，免征個人所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.在企業重組一般性稅務處理方法下，企業分立相關企業的虧損可以相互結轉彌補。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發企業銷售給商場的白酒。（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金.不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.實施檢查時,檢查部門依照法定權