2024年稅務(wù)師考試傳授試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項不計入收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.收到的政府補助

D.出售無形資產(chǎn)收入

參考答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

參考答案：A

4.個人所得稅的起征點是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

參考答案：A

5.以下哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.稅收完稅憑證

參考答案：C

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項可以扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)折舊

參考答案：D

7.以下哪項屬于增值稅的免征項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.銷售固定資產(chǎn)

參考答案：A

8.企業(yè)在計算增值稅時，以下哪項可以作為進項稅額抵扣？

A.采購原材料支付的增值稅

B.雇員工資

C.辦公用品購置

D.企業(yè)研發(fā)費用

參考答案：A

9.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪幾個檔次？

A.一檔

B.二檔

C.三檔

D.四檔

參考答案：D

10.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個人

D.社會團體

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些項目可以扣除？

A.財產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.無形資產(chǎn)折舊

參考答案：ABD

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

參考答案：ABCD

3.個人所得稅的免稅項目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.離退休工資

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：BC

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.財產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.無形資產(chǎn)折舊

參考答案：ABD

5.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.稅收完稅憑證

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)、不分地區(qū)。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括四檔，最高稅率為45%。（）

參考答案：×

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將罰款計入成本費用。（）

參考答案：×

5.個人所得稅的免稅項目包括退休工資、失業(yè)保險金、基本養(yǎng)老保險費等。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的小型微利企業(yè)；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額，不抵扣進項稅額；一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。

2.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法如下：

（1）工資、薪金所得：以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

（2）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得：以每次收入額減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

（3）財產(chǎn)租賃所得：以每月收入額減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

（4）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

（5）利息、股息、紅利所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，如何確定固定資產(chǎn)的折舊方法？

答案：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、加速折舊法、工作量法等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法。直線法是指將固定資產(chǎn)的原值在預(yù)計的使用年限內(nèi)平均分攤；加速折舊法是指將固定資產(chǎn)的原值在較短時間內(nèi)加速分攤；工作量法是指根據(jù)固定資產(chǎn)的使用工作量來計算折舊。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負，增加企業(yè)的凈利潤。

2.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理安排財務(wù)支出，通過時間差、地區(qū)差等手段，使資金在稅收上的負擔得到合理分散，提高資金的使用效率。

3.增強企業(yè)競爭力。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的競爭主要體現(xiàn)在成本、質(zhì)量、服務(wù)等方面。通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高市場競爭力。

4.遵守稅法，規(guī)避稅務(wù)風險。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)在遵守稅法的前提下進行，有助于企業(yè)規(guī)避因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律風險。

實施稅務(wù)籌劃的策略包括：

1.了解稅法，掌握稅收政策。企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的調(diào)整，了解相關(guān)法律法規(guī)，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。

2.建立健全財務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性，為稅務(wù)籌劃提供基礎(chǔ)。

3.加強內(nèi)部控制，防范稅務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制，確保稅務(wù)籌劃的合規(guī)性，防范稅務(wù)風險。

4.與專業(yè)稅務(wù)師合作。企業(yè)可以聘請專業(yè)稅務(wù)師為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，提高稅務(wù)籌劃的效果。

5.結(jié)合企業(yè)實際情況，制定稅務(wù)籌劃方案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況、行業(yè)特點、稅收政策等因素，制定切實可行的稅務(wù)籌劃方案。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物通常享有稅收優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：政府補助通常視為不征稅收入，不計入收入總額。

3.A

解析思路：我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于除特定行業(yè)外的所有企業(yè)。

4.A

解析思路：個人所得稅起征點為每月5000元，這是2018年10月1日起施行的稅改政策。

5.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和稅收完稅憑證，收據(jù)不屬于法定扣稅憑證。

6.D

解析思路：無形資產(chǎn)折舊是企業(yè)合理分攤資產(chǎn)成本的方式，可以計入成本費用。

7.A

解析思路：增值稅的免征項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，其他選項通常需要繳納增值稅。

8.A

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣是指企業(yè)可以將購進貨物或接受服務(wù)支付的增值稅作為進項稅額抵扣銷項稅額。

9.D

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括三個檔次，最高稅率為45%，對應(yīng)超過75萬元的部分。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等，個人通常不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：財產(chǎn)損失、捐贈支出和無形資產(chǎn)折舊可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，稅收滯納金和罰款不允許扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)。

3.BC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括退休工資和失業(yè)保險金，特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納個人所得稅。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括財產(chǎn)損失、捐贈支出和無形資產(chǎn)折舊，稅收滯納金不允許扣除。

5.ABD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和稅收完稅憑證，收據(jù)不屬于法定扣稅憑證。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物通