走向成功2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)人

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷售免稅貨物

D.納稅人銷售固定資產(chǎn)

4.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額加價(jià)

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去稅金

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.貨物購(gòu)買地

D.貨物運(yùn)輸?shù)?/p>

14.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.貨物購(gòu)買地

D.貨物運(yùn)輸?shù)?/p>

15.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.貨物購(gòu)買地

D.貨物運(yùn)輸?shù)?/p>

16.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

17.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

18.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

19.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額抵扣

D.稅收返還

20.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額抵扣

D.稅收返還

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

4.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.個(gè)人所得稅的納稅期限包括哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.增值稅的征收管理包括哪些？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、行政事業(yè)單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本利得所得。（）

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。（）

10.增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，按照稅法規(guī)定填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；其次，納稅人應(yīng)將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處理。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施主要包括：一是建立稅務(wù)登記制度，要求納稅人辦理稅務(wù)登記；二是實(shí)行源泉扣繳制度，要求支付所得的單位或個(gè)人扣繳稅款；三是實(shí)行定期申報(bào)制度，要求納稅人按期申報(bào)納稅；四是加強(qiáng)稅務(wù)檢查，對(duì)偷稅、逃稅等違法行為進(jìn)行查處。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收制度中的重要作用及對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收制度的重要組成部分，具有以下重要作用及對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義：

1.體現(xiàn)稅收中性原則：增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，避免了對(duì)同一產(chǎn)品重復(fù)征稅，有利于保持稅收的中性，促進(jìn)資源配置的優(yōu)化。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的征收方式使得生產(chǎn)者更加關(guān)注產(chǎn)品的增值部分，從而鼓勵(lì)企業(yè)提高技術(shù)水平，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.擴(kuò)大稅基，增加財(cái)政收入：增值稅的征收范圍廣泛，涉及眾多行業(yè)和領(lǐng)域，有利于擴(kuò)大稅基，增加財(cái)政收入，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政支持。

4.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的計(jì)稅方法避免了重復(fù)征稅，使得不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)在稅收負(fù)擔(dān)上更加公平，有利于營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

5.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅制度不斷調(diào)整和完善，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。例如，簡(jiǎn)并增值稅稅率，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力。

6.提高稅收征管效率：增值稅實(shí)行發(fā)票管理制度，有助于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率，減少稅收流失。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D出口貨物雖然屬于增值稅征稅范圍，但按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，出口貨物可以享受免稅政策，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人。選項(xiàng)A、B、D均為納稅義務(wù)人，而選項(xiàng)C行政事業(yè)單位不屬于納稅義務(wù)人，它們是按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則進(jìn)行核算和管理的。

3.C

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物等。選項(xiàng)A、B、D均屬于減免稅項(xiàng)目，而選項(xiàng)C銷售固定資產(chǎn)不屬于減免稅項(xiàng)目，增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅。

4.C

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售額減去成本和稅金后的余額。選項(xiàng)A、B、D均不是增值稅的計(jì)稅依據(jù)，只有選項(xiàng)C銷售額減去成本是正確的。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本利得所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D資本利得所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。選項(xiàng)A、B、C均屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分，而選項(xiàng)D準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金不屬于應(yīng)納稅所得額。

7.C

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。選項(xiàng)A、B、D均不是增值稅的稅率，只有選項(xiàng)C13%是正確的。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。選項(xiàng)B、C、D均不是企業(yè)所得稅的稅率，只有選項(xiàng)A25%是正確的。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。選項(xiàng)A、C、D均不是個(gè)人所得稅的稅率，只有選項(xiàng)B10%是正確的。

10.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。選項(xiàng)B、C、D均不是增值稅的納稅期限，只有選項(xiàng)A每月是正確的。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。選項(xiàng)B、C、D均不是企業(yè)所得稅的納稅期限，只有選項(xiàng)A每月是正確的。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。選項(xiàng)B、C、D均不是個(gè)人所得稅的納稅期限，只有選項(xiàng)A每月是正確的。

13.A

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物購(gòu)買地和貨物運(yùn)輸?shù)亍＿x項(xiàng)B、C、D均不是增值稅的納稅地點(diǎn)，只有選項(xiàng)A納稅人所在地是正確的。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物購(gòu)買地和貨物運(yùn)輸?shù)亍＿x項(xiàng)B、C、D均不是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，只有選項(xiàng)A納稅人所在地是正確的。

15.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物購(gòu)買地和貨物運(yùn)輸?shù)亍＿x項(xiàng)B、C、D均不是個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，只有選項(xiàng)A納稅人所在地是正確的。

16.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征收管理內(nèi)容，而選項(xiàng)D稅務(wù)檢查是正確的。

17.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。選項(xiàng)A、B、C均屬于企業(yè)所得稅的征收管理內(nèi)容，而選項(xiàng)D稅務(wù)檢查是正確的。

18.D

解