稅務師考試備考指南試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對在我國境內銷售貨物和進口貨物的單位和個人征稅的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為兩檔，一檔是13%，另一檔是9%。

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：

A.企業所得稅是對在我國境內注冊登記的企業和其他經濟組織取得的生產經營所得和其他所得征稅的一種稅。

B.企業所得稅的納稅人是取得生產經營所得和其他所得的企業和其他經濟組織。

C.企業所得稅的稅率為25%。

D.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是對在我國境內有住所的個人取得的各項所得征稅的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得各項所得的個人。

C.個人所得稅的稅率分為七檔，最低為3%，最高為45%。

D.個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-扣除費用。

4.下列關于房產稅的表述中，正確的是：

A.房產稅是對在我國境內擁有房產的單位和個人征收的一種財產稅。

B.房產稅的納稅人是擁有房產的單位和個人。

C.房產稅的計稅依據是房產的余值或租金。

D.房產稅的計算公式為：應納稅額=房產余值×稅率。

5.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是：

A.城市維護建設稅是對在我國境內從事生產經營的單位和個人征收的一種稅。

B.城市維護建設稅的納稅人是從事生產經營的單位和個人。

C.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額。

D.城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額=（增值稅、消費稅稅額×稅率）×稅率。

6.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內擁有土地的單位和個人征收的一種土地稅。

B.城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地的單位和個人。

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。

D.城鎮土地使用稅的計算公式為：應納稅額=土地面積×稅率。

7.下列關于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對在我國境內簽訂各種經濟合同的單位和個人征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人是簽訂各種經濟合同的單位和個人。

C.印花稅的計稅依據是合同金額。

D.印花稅的計算公式為：應納稅額=合同金額×稅率。

8.下列關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對在我國境內開采、生產或進口的自然資源征稅的一種稅。

B.資源稅的納稅人是開采、生產或進口自然資源的單位和個人。

C.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或銷售額。

D.資源稅的計算公式為：應納稅額=資源產品銷售數量×稅率。

9.下列關于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的納稅人是轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

C.契稅的計稅依據是土地、房屋的成交價格。

D.契稅的計算公式為：應納稅額=土地、房屋成交價格×稅率。

10.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓土地使用權、房屋所有權的行為征稅的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是轉讓土地使用權、房屋所有權的單位和個人。

C.土地增值稅的計稅依據是土地、房屋的增值額。

D.土地增值稅的計算公式為：應納稅額=增值額×稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.進口貨物的企業

D.出口貨物的企業

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資薪金支出

B.辦公費用

C.投資損失

D.捐贈支出

3.下列屬于個人所得稅應納稅所得額的構成要素有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列屬于房產稅計稅依據的有：

A.房產原值

B.房產租金

C.房產折舊

D.房產評估價值

5.下列屬于城市維護建設稅計稅依據的有：

A.增值稅稅額

B.消費稅稅額

C.營業稅稅額

D.所得稅稅額

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

3.個人所得稅的納稅義務人是在我國境內有住所的個人或者在我國境內無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。（）

5.印花稅的稅率是根據合同金額的比例稅率。（）

6.資源稅的納稅人是開采、生產或進口自然資源的單位和個人。（）

7.契稅的納稅人是轉讓土地使用權、房屋所有權的單位和個人。（）

8.土地增值稅的計稅依據是土地、房屋的增值額。（）

9.稅務師是指在稅務機關工作的人員。（）

10.稅務師考試實行全國統一考試，考試科目為《稅法》、《稅法一》、《稅法二》和《財務會計》。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額的方法，其特點是能夠準確反映企業的增值額，有利于稅收公平。簡易計稅方法是指以銷售額乘以固定稅率直接計算應納稅額的方法，其特點是計算簡便，適用于小規模納稅人。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

（1）企業按照稅法規定計算應納稅所得額；

（2）根據計算結果填寫企業所得稅納稅申報表；

（3）企業將納稅申報表及有關資料報送稅務機關；

（4）稅務機關對企業提供的資料進行審核；

（5）稅務機關依法確定企業的應納稅額；

（6）企業按照稅務機關核定的應納稅額繳納企業所得稅。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理特點包括：

（1）源泉扣繳：個人所得稅實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳稅款；

（2）分類征收：個人所得稅根據所得來源和性質分為多個稅目，實行分類征收；

（3）超額累進稅率：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增；

（4）年度匯算清繳：個人所得稅實行年度匯算清繳制度，納稅人每年需匯總申報上一納稅年度的所得，計算應納稅額，多退少補。

五、論述題

題目：如何提高企業稅收籌劃的合理性和有效性？

答案：

提高企業稅收籌劃的合理性和有效性，可以從以下幾個方面著手：

1.加強稅收政策學習：企業應組織財務人員學習最新的稅收法律法規和稅收優惠政策，確保稅收籌劃的依據準確無誤。

2.合理選擇稅收籌劃方法：根據企業的實際情況，選擇合適的稅收籌劃方法，如利用稅前扣除、稅收優惠、轉移定價等手段，實現稅收成本最小化。

3.建立稅收籌劃團隊：企業可以組建專門的稅收籌劃團隊，由財務、法律、稅務等多方面專家組成，共同為企業提供專業的稅收籌劃服務。

4.加強內部控制：企業應建立健全內部控制制度，規范稅收籌劃的流程，確保稅收籌劃的合規性。

5.關注稅收風險：企業在進行稅收籌劃時，要充分評估可能存在的稅收風險，如政策變化、稅務檢查等，采取相應的應對措施。

6.利用信息化手段：借助信息技術，提高稅收籌劃的效率和質量，如通過稅收籌劃軟件進行稅收測算、分析等。

7.加強與稅務機關的溝通：企業應主動與稅務機關溝通，了解稅收政策變化，及時調整稅收籌劃策略。

8.注重稅務合規：在稅收籌劃過程中，企業要始終堅持合規原則，避免違法行為，確保稅收籌劃的合法性。

9.定期評估稅收籌劃效果：企業應定期對稅收籌劃的效果進行評估，分析存在的問題，不斷優化稅收籌劃策略。

10.培養稅務專業人才：企業應重視稅務人才的培養，提高財務人員的稅務專業素養，為稅收籌劃提供有力的人才支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項B正確。

2.C

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，這是我國企業所得稅的基本稅率，因此選項C正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所的個人，這是個人所得稅的基本納稅人定義，因此選項A正確。

4.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的余值或租金，這是房產稅的基本計稅依據，因此選項C正確。

5.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅的稅額，這是城市維護建設稅的基本計稅依據，因此選項C正確。

6.B

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地的單位和個人，這是城鎮土地使用稅的基本納稅人定義，因此選項B正確。

7.C

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額，這是印花稅的基本計稅依據，因此選項C正確。

8.C

解析思路：資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或銷售額，這是資源稅的基本計稅依據，因此選項C正確。

9.B

解析思路：契稅的納稅人是轉移土地、房屋權屬的單位和個人，這是契稅的基本納稅人定義，因此選項B正確。

10.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地、房屋的增值額，這是土地增值稅的基本計稅依據，因此選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業以及進口貨物的企業，因此選項A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、辦公費用、投資損失和捐贈支出，因此選項A、B、C、D正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得，因此選項A、B、C、D正確。

4.AB

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值和房產租金，這是房產稅的基本計稅依據，因此選項A、B正確。

5.ABC

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅稅額、消費稅稅額和營業稅稅額，這是城市維護建設稅的基本計稅依據，因此選項A、B、C正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項正確。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，但并非所有企業都適用這兩檔稅率，因此選項錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人是在我國境內有住所的個人或者在我國境內無住所而在境內居住滿一年的個人，這是個人所得稅的基本納稅人定義，因此選項正確。

4.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積，這是城鎮土地使用稅的基本計稅依據，因此選項正確。

5.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的比例稅率，這是印花稅的基本計稅依據，因此選項正確。

6.√

解析思路：資源稅的納稅人是開采、生產或進口自然資源的單位和個人，這是資源稅的基本納稅人定義，因此選項正確。

7.