2024年稅務師考試解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的納稅人身份，說法正確的是：

A.小規模納稅人可以申請轉為一般納稅人

B.一般納稅人不能申請轉為小規模納稅人

C.小規模納稅人不得申請轉為一般納稅人

D.一般納稅人可以申請轉為小規模納稅人

參考答案：A

2.企業發生的下列支出中，不計入成本費用的是：

A.辦公費

B.折舊費

C.稅金

D.利息

參考答案：C

3.按照我國相關法律法規，下列屬于企業所得稅的征稅對象的是：

A.股息

B.利息

C.租金

D.資產轉讓收益

參考答案：D

4.在我國，下列屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.轉讓不動產

B.出口貨物

C.購進原材料

D.銷售自用固定資產

參考答案：B

5.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額

B.應納稅所得額=收入總額+準予扣除的項目金額

C.應納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目金額

D.應納稅所得額=收入總額+不得扣除的項目金額

參考答案：A

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.一次性獎金適用10%的稅率

B.一次性獎金適用20%的稅率

C.一次性獎金適用25%的稅率

D.一次性獎金適用30%的稅率

參考答案：C

7.企業購買固定資產發生的進項稅額，在增值稅專用發票上應如何體現：

A.明確標注“進項稅額”

B.明確標注“銷項稅額”

C.不需標注

D.以上均不是

參考答案：A

8.下列關于營業稅改征增值稅（營改增），說法正確的是：

A.營改增是對原有增值稅的簡化

B.營改增是對原有營業稅的簡化

C.營改增是對原有增值稅和營業稅的綜合改革

D.營改增是對原有增值稅和營業稅的合并

參考答案：C

9.下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每季度終了后15日內申報納稅

B.每年度終了后30日內申報納稅

C.每年度終了后45日內申報納稅

D.每年度終了后60日內申報納稅

參考答案：C

10.下列關于增值稅發票，說法正確的是：

A.增值稅發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的憑證

B.增值稅發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產的憑證

C.增值稅發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的收據

D.增值稅發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產的收據

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式中的項目有：

A.銷售額

B.進項稅額

C.稅率

D.減免稅額

參考答案：ABCD

12.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.成本費用

D.所得額

參考答案：ABC

13.下列關于個人所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.財產轉讓所得免征個人所得稅

B.養老保險、醫療保險、失業保險等社會保險費免征個人所得稅

C.工資、薪金所得免征個人所得稅

D.稅法規定的其他免稅所得

參考答案：BD

14.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的憑證

B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產的憑證

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的收據

D.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產的收據

參考答案：AB

15.下列關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報

B.企業應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報

C.企業應當自納稅義務發生之日起45日內，向稅務機關辦理納稅申報

D.企業應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關辦理納稅申報

參考答案：C

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅一般納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發票。（）

參考答案：×

17.企業發生的廣告費支出，可以全額扣除。（）

參考答案：√

18.個人所得稅的納稅人，可以同時享受多個免稅所得政策。（）

參考答案：×

19.增值稅專用發票可以作為企業所得稅的計稅依據。（）

參考答案：×

20.企業發生的職工福利費支出，可以全額扣除。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

21.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：

（1）納稅申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季申報。

（2）計稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發票核算，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

（3）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，小規模納稅人適用統一稅率。

（4）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（5）增值稅專用發票管理不同：一般納稅人需按規定開具、保管增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

22.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業根據稅法規定，計算應納稅所得額。

（2）企業填寫企業所得稅納稅申報表，并附相關資料。

（3）企業在規定的時間內，向稅務機關報送納稅申報表及附報資料。

（4）稅務機關對企業納稅申報進行審核。

（5）稅務機關根據審核結果，確定企業的應納稅額。

（6）企業按照稅務機關確定的應納稅額，繳納企業所得稅。

23.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）建立個人所得稅征收管理系統，實現稅收征管信息化。

（2）加強個人所得稅源泉扣繳，確保稅款及時足額入庫。

（3）開展個人所得稅專項檢查，嚴厲打擊偷稅、逃稅等違法行為。

（4）完善個人所得稅納稅申報制度，提高納稅申報的準確性和及時性。

（5）加強個人所得稅宣傳，提高納稅人的稅收法律意識和自覺納稅意識。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國的經濟發展中的作用及存在的問題。

答案：

增值稅作為我國現行稅制的重要組成部分，自1994年實施以來，對促進我國經濟發展起到了積極作用。以下是增值稅在我國的經濟發展中的作用及存在的問題：

一、增值稅在我國的經濟發展中的作用：

1.促進產業結構調整：增值稅的實行，有利于推動我國產業結構向高附加值、高技術含量方向發展，提高企業競爭力。

2.優化資源配置：增值稅通過抵扣機制，鼓勵企業加強內部管理，提高生產效率，實現資源的優化配置。

3.促進公平競爭：增值稅的普遍征收，使得各類企業在稅收待遇上趨于公平，有利于打破地方保護主義，促進全國統一市場的形成。

4.增強財政實力：增值稅作為我國最主要的稅種之一，為各級政府提供了穩定的財政收入，有力地支持了國家基礎設施建設和社會事業發展。

二、增值稅存在的問題：

1.稅制設計不完善：我國增值稅稅制存在稅率檔次過多、稅率結構復雜等問題，不利于稅收政策的調整和實施。

2.增值稅抵扣鏈條不完整：部分行業和企業的進項稅額難以抵扣，導致企業稅負過重，不利于企業發展和市場競爭。

3.增值稅征管難度較大：增值稅的征收管理涉及眾多環節，存在一定程度的稅收流失風險，需要進一步加強征管。

4.增值稅政策調整不及時：隨著經濟形勢的變化，增值稅政策調整滯后，難以適應經濟發展的新需求。

針對以上問題，我國應進一步優化增值稅稅制，加強稅收征管，完善政策調整機制，以充分發揮增值稅在經濟發展中的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.小規模納稅人可以申請轉為一般納稅人

解析思路：根據增值稅相關法規，小規模納稅人可以申請轉為一般納稅人，以享受更多的稅收優惠政策。

2.C.稅金

解析思路：成本費用是指企業在生產、經營過程中發生的各項支出，不包括稅金，稅金屬于企業的義務性支出。

3.D.資產轉讓收益

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的各種收入，資產轉讓收益屬于企業的收入范疇。

4.B.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出租、出借有形動產，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.A.應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額

解析思路：根據企業所得稅法，應納稅所得額的計算公式為收入總額減去準予扣除的項目金額。

6.C.一次性獎金適用25%的稅率

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，一次性獎金通常適用較高的稅率，一般為25%。

7.A.明確標注“進項稅額”

解析思路：增值稅專用發票上應明確標注進項稅額，以便于納稅人進行抵扣。

8.C.營改增是對原有增值稅和營業稅的綜合改革

解析思路：營改增是對原有增值稅和營業稅進行綜合改革，旨在簡化稅制，提高稅收效率。

9.C.每年度終了后45日內申報納稅

解析思路：企業所得稅的申報納稅期限為每年度終了后45日內。

10.A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的憑證

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的憑證，用于納稅人和購買方之間的交易。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的應納稅額計算公式包括銷售額、進項稅額、稅率、減免稅額等要素。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、成本費用和所得額。

13.BD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括財產轉讓所得、社會保險費等免稅所得。

14.AB

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產的憑證，購買方和接受方使用。

15.C

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限