2024年稅務師考試解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的納稅人身份，說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以申請轉為一般納稅人

B.一般納稅人不能申請轉為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人不得申請轉為一般納稅人

D.一般納稅人可以申請轉為小規(guī)模納稅人

參考答案：A

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不計入成本費用的是：

A.辦公費

B.折舊費

C.稅金

D.利息

參考答案：C

3.按照我國相關法律法規(guī)，下列屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的是：

A.股息

B.利息

C.租金

D.資產(chǎn)轉讓收益

參考答案：D

4.在我國，下列屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.轉讓不動產(chǎn)

B.出口貨物

C.購進原材料

D.銷售自用固定資產(chǎn)

參考答案：B

5.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額

B.應納稅所得額=收入總額+準予扣除的項目金額

C.應納稅所得額=收入總額-不得扣除的項目金額

D.應納稅所得額=收入總額+不得扣除的項目金額

參考答案：A

6.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.一次性獎金適用10%的稅率

B.一次性獎金適用20%的稅率

C.一次性獎金適用25%的稅率

D.一次性獎金適用30%的稅率

參考答案：C

7.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，在增值稅專用發(fā)票上應如何體現(xiàn)：

A.明確標注“進項稅額”

B.明確標注“銷項稅額”

C.不需標注

D.以上均不是

參考答案：A

8.下列關于營業(yè)稅改征增值稅（營改增），說法正確的是：

A.營改增是對原有增值稅的簡化

B.營改增是對原有營業(yè)稅的簡化

C.營改增是對原有增值稅和營業(yè)稅的綜合改革

D.營改增是對原有增值稅和營業(yè)稅的合并

參考答案：C

9.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.每季度終了后15日內(nèi)申報納稅

B.每年度終了后30日內(nèi)申報納稅

C.每年度終了后45日內(nèi)申報納稅

D.每年度終了后60日內(nèi)申報納稅

參考答案：C

10.下列關于增值稅發(fā)票，說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的憑證

B.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產(chǎn)的憑證

C.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的收據(jù)

D.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產(chǎn)的收據(jù)

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式中的項目有：

A.銷售額

B.進項稅額

C.稅率

D.減免稅額

參考答案：ABCD

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.成本費用

D.所得額

參考答案：ABC

13.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.財產(chǎn)轉讓所得免征個人所得稅

B.養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費免征個人所得稅

C.工資、薪金所得免征個人所得稅

D.稅法規(guī)定的其他免稅所得

參考答案：BD

14.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產(chǎn)的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的收據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受應稅勞務或者取得出租、出借有形動產(chǎn)的收據(jù)

參考答案：AB

15.下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報

B.企業(yè)應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報

C.企業(yè)應當自納稅義務發(fā)生之日起45日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報

D.企業(yè)應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報

參考答案：C

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅一般納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

17.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以全額扣除。（）

參考答案：√

18.個人所得稅的納稅人，可以同時享受多個免稅所得政策。（）

參考答案：×

19.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。（）

參考答案：×

20.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以全額扣除。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

21.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。

（2）計稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

（3）稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一稅率。

（4）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（5）增值稅專用發(fā)票管理不同：一般納稅人需按規(guī)定開具、保管增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

22.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額。

（2）企業(yè)填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，并附相關資料。

（3）企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)，向稅務機關報送納稅申報表及附報資料。

（4）稅務機關對企業(yè)納稅申報進行審核。

（5）稅務機關根據(jù)審核結果，確定企業(yè)的應納稅額。

（6）企業(yè)按照稅務機關確定的應納稅額，繳納企業(yè)所得稅。

23.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：

個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）建立個人所得稅征收管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收征管信息化。

（2）加強個人所得稅源泉扣繳，確保稅款及時足額入庫。

（3）開展個人所得稅專項檢查，嚴厲打擊偷稅、逃稅等違法行為。

（4）完善個人所得稅納稅申報制度，提高納稅申報的準確性和及時性。

（5）加強個人所得稅宣傳，提高納稅人的稅收法律意識和自覺納稅意識。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用及存在的問題。

答案：

增值稅作為我國現(xiàn)行稅制的重要組成部分，自1994年實施以來，對促進我國經(jīng)濟發(fā)展起到了積極作用。以下是增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用及存在的問題：

一、增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用：

1.促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整：增值稅的實行，有利于推動我國產(chǎn)業(yè)結構向高附加值、高技術含量方向發(fā)展，提高企業(yè)競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：增值稅通過抵扣機制，鼓勵企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

3.促進公平競爭：增值稅的普遍征收，使得各類企業(yè)在稅收待遇上趨于公平，有利于打破地方保護主義，促進全國統(tǒng)一市場的形成。

4.增強財政實力：增值稅作為我國最主要的稅種之一，為各級政府提供了穩(wěn)定的財政收入，有力地支持了國家基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展。

二、增值稅存在的問題：

1.稅制設計不完善：我國增值稅稅制存在稅率檔次過多、稅率結構復雜等問題，不利于稅收政策的調(diào)整和實施。

2.增值稅抵扣鏈條不完整：部分行業(yè)和企業(yè)的進項稅額難以抵扣，導致企業(yè)稅負過重，不利于企業(yè)發(fā)展和市場競爭。

3.增值稅征管難度較大：增值稅的征收管理涉及眾多環(huán)節(jié)，存在一定程度的稅收流失風險，需要進一步加強征管。

4.增值稅政策調(diào)整不及時：隨著經(jīng)濟形勢的變化，增值稅政策調(diào)整滯后，難以適應經(jīng)濟發(fā)展的新需求。

針對以上問題，我國應進一步優(yōu)化增值稅稅制，加強稅收征管，完善政策調(diào)整機制，以充分發(fā)揮增值稅在經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.小規(guī)模納稅人可以申請轉為一般納稅人

解析思路：根據(jù)增值稅相關法規(guī)，小規(guī)模納稅人可以申請轉為一般納稅人，以享受更多的稅收優(yōu)惠政策。

2.C.稅金

解析思路：成本費用是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的各項支出，不包括稅金，稅金屬于企業(yè)的義務性支出。

3.D.資產(chǎn)轉讓收益

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的各種收入，資產(chǎn)轉讓收益屬于企業(yè)的收入范疇。

4.B.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和出租、出借有形動產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.A.應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，應納稅所得額的計算公式為收入總額減去準予扣除的項目金額。

6.C.一次性獎金適用25%的稅率

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，一次性獎金通常適用較高的稅率，一般為25%。

7.A.明確標注“進項稅額”

解析思路：增值稅專用發(fā)票上應明確標注進項稅額，以便于納稅人進行抵扣。

8.C.營改增是對原有增值稅和營業(yè)稅的綜合改革

解析思路：營改增是對原有增值稅和營業(yè)稅進行綜合改革，旨在簡化稅制，提高稅收效率。

9.C.每年度終了后45日內(nèi)申報納稅

解析思路：企業(yè)所得稅的申報納稅期限為每年度終了后45日內(nèi)。

10.A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的憑證

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的憑證，用于納稅人和購買方之間的交易。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的應納稅額計算公式包括銷售額、進項稅額、稅率、減免稅額等要素。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本費用和所得額。

13.BD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括財產(chǎn)轉讓所得、社會保險費等免稅所得。

14.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者出租、出借有形動產(chǎn)的憑證，購買方和接受方使用。

15.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限