2024年增加稅務(wù)師考試考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)損失

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業(yè)稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

D.以上都是

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.專(zhuān)用發(fā)票不得用于出口退稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元

C.個(gè)人所得稅的稅率最高為45%

D.以上都是

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.以上都是

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.土地面積

B.土地原值

C.土地租金

D.以上都是

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.印花稅實(shí)行比例稅率

B.印花稅的稅率最高為5%

C.印花稅的稅率最低為0.05%

D.以上都是

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)成交價(jià)格

D.以上都是

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率最高為10%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率最低為1%

D.以上都是

11.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.關(guān)稅實(shí)行比例稅率

B.關(guān)稅的稅率最高為40%

C.關(guān)稅的稅率最低為0.5%

D.以上都是

12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是？

A.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

B.消費(fèi)稅只對(duì)零售環(huán)節(jié)征收

C.消費(fèi)稅對(duì)生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)都征收

D.以上都是

13.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.資源銷(xiāo)售數(shù)量

B.資源開(kāi)采數(shù)量

C.資源使用數(shù)量

D.以上都是

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.環(huán)境污染排放量

B.環(huán)境污染治理費(fèi)用

C.環(huán)境污染治理設(shè)施投資

D.以上都是

15.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.煙葉稅實(shí)行比例稅率

B.煙葉稅的稅率最高為30%

C.煙葉稅的稅率最低為10%

D.以上都是

16.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.船舶噸稅實(shí)行比例稅率

B.船舶噸稅的稅率最高為10%

C.船舶噸稅的稅率最低為0.5%

D.以上都是

17.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式，說(shuō)法正確的是？

A.按里程計(jì)費(fèi)

B.按車(chē)型計(jì)費(fèi)

C.按時(shí)間計(jì)費(fèi)

D.以上都是

18.下列關(guān)于水資源費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式，說(shuō)法正確的是？

A.按用水量計(jì)費(fèi)

B.按水資源使用面積計(jì)費(fèi)

C.按水資源開(kāi)采量計(jì)費(fèi)

D.以上都是

19.下列關(guān)于排污費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式，說(shuō)法正確的是？

A.按污染物排放量計(jì)費(fèi)

B.按污染物處理成本計(jì)費(fèi)

C.按污染物排放濃度計(jì)費(fèi)

D.以上都是

20.下列關(guān)于耕地占用稅的計(jì)費(fèi)方式，說(shuō)法正確的是？

A.按耕地面積計(jì)費(fèi)

B.按耕地等級(jí)計(jì)費(fèi)

C.按耕地用途計(jì)費(fèi)

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.投資收益

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.土地附屬設(shè)施

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象？

A.土地

B.房屋

C.土地附屬設(shè)施

D.房屋附屬設(shè)施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于出口退稅。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

5.印花稅的稅率最高為5%。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率最高為10%。（）

7.關(guān)稅的稅率最高為40%。（）

8.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷(xiāo)售數(shù)量。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為環(huán)境污染排放量。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算方式、發(fā)票使用、稅負(fù)等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收政策不同：一般納稅人按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）核算方式不同：一般納稅人需按照增值稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可按照簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。

（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。

（4）稅負(fù)不同：一般納稅人的稅負(fù)相對(duì)較高，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對(duì)較低。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）根據(jù)稅法規(guī)定，確定適用的稅率和優(yōu)惠政策。

（3）按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并預(yù)繳稅款。

（4）在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，符合要求的，準(zhǔn)予抵扣稅款。

（6）納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款后，按照規(guī)定繳納稅款。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人及其責(zé)任。

答案：

個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括：

（1）支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人；

（2）支付利息、股息、紅利所得的單位和個(gè)人；

（3）支付特許權(quán)使用費(fèi)所得的單位和個(gè)人；

（4）支付財(cái)產(chǎn)租賃所得的單位和個(gè)人；

（5）支付財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的單位和個(gè)人；

（6）支付偶然所得的單位和個(gè)人。

扣繳義務(wù)人的責(zé)任包括：

（1）依法扣繳個(gè)人所得稅；

（2）按照規(guī)定開(kāi)具個(gè)人所得稅扣繳憑證；

（3）按照規(guī)定報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳情況；

（4）協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個(gè)人所得稅的征收管理；

（5）對(duì)違反個(gè)人所得稅法的行為，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

五、論述題

題目：論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)策略。

答案：

稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響是多方面的，以下將從幾個(gè)方面進(jìn)行論述：

1.稅收政策對(duì)企業(yè)成本的影響：稅收政策的變化直接影響企業(yè)的稅負(fù)水平。例如，增值稅的調(diào)整會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)而影響企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施可能降低企業(yè)的稅負(fù)，而稅收征管力度的加強(qiáng)則可能增加企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)成本。

2.稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響：稅收政策通過(guò)影響企業(yè)的投資回報(bào)率和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的投資決策。例如，稅收優(yōu)惠可能鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，而高稅率可能抑制企業(yè)的投資意愿。

3.稅收政策對(duì)企業(yè)融資成本的影響：稅收政策可以通過(guò)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)成本來(lái)影響融資決策。例如，利息費(fèi)用的稅前扣除政策可以降低企業(yè)的融資成本，而資本利得的稅收處理可能影響企業(yè)股權(quán)融資的吸引力。

4.稅收政策對(duì)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響：稅收政策通過(guò)影響企業(yè)的成本優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局。例如，對(duì)特定行業(yè)的稅收減免可能加劇該行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而統(tǒng)一的稅收政策有助于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

應(yīng)對(duì)策略：

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，降低稅負(fù)。

3.提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)創(chuàng)新能力：企業(yè)應(yīng)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，以應(yīng)對(duì)稅收政策帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

5.加強(qiáng)政策研究：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)政策變化。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物在退稅環(huán)節(jié)不再征稅，因此選D。

2.C

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，屬于非稅收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%，因此選D。

4.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得用于出口退稅。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為5000元，稅率最高為45%，因此選D。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金，即房屋出租所得收入。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，即實(shí)際占用的土地面積。

8.D

解析思路：印花稅實(shí)行比例稅率，稅率最高為5%，最低為0.05%，因此選D。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)成交價(jià)格，即房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)雙方實(shí)際交易的價(jià)格。

10.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率，稅率最高為10%，因此選A。

11.A

解析思路：關(guān)稅實(shí)行比例稅率，稅率最高為40%，因此選A。

12.C

解析思路：消費(fèi)稅對(duì)生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)都征收，因此選C。

13.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷(xiāo)售數(shù)量，即資源開(kāi)采后實(shí)際銷(xiāo)售的數(shù)量。

14.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為環(huán)境污染排放量，即企業(yè)排放的污染物數(shù)量。

15.B

解析思路：煙葉稅的稅率最高為30%，因此選B。

16.A

解析思路：船舶噸稅實(shí)行比例稅率，稅率最高為10%，因此選A。

17.D

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式可以按里程、車(chē)型、時(shí)間等多種方式計(jì)費(fèi)。

18.A

解析思路：水資源費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式通常按用水量計(jì)費(fèi)。

19.A

解析思路：排污費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式通常按污染物排放量計(jì)費(fèi)。

20.A

解析思路：耕地占用稅的計(jì)費(fèi)方式通常按耕地面積計(jì)費(fèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B

解析思路：國(guó)債利息收入和境外投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施。

5.A,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地及其附屬設(shè)施。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得用于出