2024年稅務師復習計劃制定試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師職業資格考試的考試科目？

A.稅法

B.稅務代理實務

C.稅務籌劃

D.企業所得稅法

2.稅務師考試實行何種制度？

A.考試與資格審批分離

B.考試與資格審批統一

C.考試與資格審批互認

D.考試與資格審批并行

3.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是不允許的？

A.為客戶提供稅務咨詢服務

B.代為辦理稅務申報

C.提供虛假的稅務報告

D.保持獨立、客觀、公正的執業態度

4.稅務師事務所的設立，應當符合以下哪項條件？

A.有固定的辦公場所

B.有一定數量的注冊稅務師

C.有健全的內部管理制度

D.以上都是

5.下列哪項不屬于稅務師事務所的業務范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務籌劃

D.稅務審計

6.稅務師在執業過程中，應當遵守以下哪項職業道德？

A.誠實守信

B.獨立公正

C.勤勉盡責

D.以上都是

7.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

8.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

9.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反法律法規的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

10.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務籌劃業務？

A.優化稅收負擔

B.提高稅收效益

C.遵守法律法規

D.逃避稅收

11.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

12.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

13.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反法律法規的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

14.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務籌劃業務？

A.優化稅收負擔

B.提高稅收效益

C.遵守法律法規

D.逃避稅收

15.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

16.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

17.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反法律法規的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

18.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務籌劃業務？

A.優化稅收負擔

B.提高稅收效益

C.遵守法律法規

D.逃避稅收

19.稅務師在執業過程中，以下哪項行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

20.下列哪項不屬于稅務師事務所的稅務代理業務？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的設立，應當具備以下哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有一定數量的注冊稅務師

C.有健全的內部管理制度

D.有一定數量的會計師

2.稅務師在執業過程中，應當遵守以下哪些職業道德？

A.誠實守信

B.獨立公正

C.勤勉盡責

D.客觀公正

3.稅務師事務所的業務范圍包括以下哪些？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務籌劃

D.稅務審計

4.稅務師在執業過程中，以下哪些行為是違反職業道德的？

A.為客戶提供真實、準確的稅務報告

B.私自接受客戶賄賂

C.保持獨立、客觀、公正的執業態度

D.為客戶提供合理的稅務籌劃建議

5.稅務師事務所的稅務代理業務包括以下哪些？

A.辦理稅務登記

B.辦理稅務申報

C.提供稅務咨詢服務

D.代為辦理稅務行政復議

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師考試實行動態管理，考試合格后需定期參加繼續教育，以保持其執業資格。（）

2.稅務師事務所的設立，應當符合國家有關法律法規的規定。（）

3.稅務師在執業過程中，應當保持獨立、客觀、公正的執業態度。（）

4.稅務師事務所的稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、稅務申報等。（）

5.稅務師在執業過程中，應當為客戶提供真實、準確的稅務報告。（）

6.稅務師事務所的稅務籌劃業務包括優化稅收負擔、提高稅收效益等。（）

7.稅務師在執業過程中，應當遵守職業道德，維護職業形象。（）

8.稅務師事務所的稅務審計業務包括對企業財務報表的審計。（）

9.稅務師在執業過程中，應當為客戶提供合理的稅務籌劃建議。（）

10.稅務師事務所的稅務代理業務包括代為辦理稅務行政復議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的作用和原則。

答案：稅務師在稅務籌劃中扮演著重要的角色，其主要作用包括：

（1）幫助企業合理規避稅收風險；

（2）為企業提供合法的稅收籌劃方案；

（3）提高企業的稅收效益；

（4）幫助企業優化財務結構。

稅務籌劃的原則有：

（1）合法性原則：稅務籌劃必須符合國家稅收法律法規的規定；

（2）合理性原則：稅務籌劃應充分考慮企業的實際情況，合理制定籌劃方案；

（3）效益性原則：稅務籌劃應注重提高企業的經濟效益；

（4）穩健性原則：稅務籌劃應保持穩健，避免因籌劃不當而帶來的風險。

2.題目：簡述稅務師事務所的設立條件和業務范圍。

答案：稅務師事務所的設立條件包括：

（1）有固定的辦公場所；

（2）有一定數量的注冊稅務師；

（3）有健全的內部管理制度；

（4）有符合國家規定的注冊資金。

稅務師事務所的業務范圍包括：

（1）稅務咨詢；

（2）稅務代理；

（3）稅務籌劃；

（4）稅務審計；

（5）其他相關業務。

3.題目：簡述稅務師在執業過程中應遵守的職業道德。

答案：稅務師在執業過程中應遵守以下職業道德：

（1）誠實守信：稅務師應遵守誠信原則，為客戶提供真實、準確的稅務報告；

（2）獨立公正：稅務師應保持獨立、客觀、公正的執業態度，維護職業形象；

（3）勤勉盡責：稅務師應勤勉工作，為客戶提供優質的稅務服務；

（4）保守秘密：稅務師應嚴格遵守保密制度，不得泄露客戶信息；

（5）遵守法律法規：稅務師應遵守國家法律法規，維護社會公共利益。

五、論述題

題目：論述稅務師在當前經濟發展新常態下的重要作用。

答案：在當前經濟發展新常態下，稅務師的作用愈發重要，主要體現在以下幾個方面：

1.促進稅收法治建設：隨著我國稅收法治建設的不斷深入，稅務師作為專業稅務人士，能夠幫助企業和個人更好地理解和遵守稅收法律法規，提高稅收法治意識，為構建法治國家貢獻力量。

2.服務實體經濟發展：在當前經濟新常態下，實體經濟發展面臨諸多挑戰，稅務師通過提供稅務籌劃、稅務代理等服務，幫助企業降低稅收負擔，提高經營效益，助力實體經濟發展。

3.提升企業競爭力：稅務師在為企業提供稅務服務的過程中，能夠幫助企業優化稅務管理，降低稅務風險，提高企業整體競爭力。

4.推動產業結構優化升級：稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時，能夠幫助企業調整產業結構，優化資源配置，促進產業結構優化升級。

5.促進創新創業：稅務師通過為企業提供稅收優惠政策咨詢，幫助企業把握政策機遇，降低創新創業成本，激發市場活力。

6.增強稅收征管效率：稅務師在為企業提供稅務代理服務時，有助于稅務機關提高稅收征管效率，確保國家稅收收入穩定增長。

7.培養專業人才：稅務師作為稅收領域的專業人才，通過自身專業知識和技能的傳承，培養更多優秀的稅務人才，為稅收事業發展提供人才保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師職業資格考試的考試科目包括稅法、稅務代理實務、稅務籌劃等，企業所得稅法屬于稅法的一部分，因此不屬于獨立科目。

2.A

解析思路：稅務師考試實行考試與資格審批分離制度，考生通過考試獲得執業資格后，還需進行資格審批。

3.C

解析思路：稅務師在執業過程中應提供真實、準確的稅務報告，私自接受客戶賄賂違反了職業道德和法律法規。

4.D

解析思路：稅務師事務所的設立需要滿足固定辦公場所、一定數量的注冊稅務師和健全的內部管理制度等條件。

5.D

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務籌劃等，稅務審計屬于會計師事務所的業務范圍。

6.D

解析思路：稅務師在執業過程中應遵守誠實守信、獨立公正、勤勉盡責、保守秘密、遵守法律法規等職業道德。

7.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業道德的行為，損害了稅務師的職業形象。

8.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

9.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反法律法規的行為，損害了稅務師的職業形象。

10.D

解析思路：稅務師事務所的稅務籌劃業務旨在優化稅收負擔和提高稅收效益，不包括逃避稅收。

11.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業道德的行為，損害了稅務師的職業形象。

12.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

13.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反法律法規的行為，損害了稅務師的職業形象。

14.D

解析思路：稅務師事務所的稅務籌劃業務旨在優化稅收負擔和提高稅收效益，不包括逃避稅收。

15.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業道德的行為，損害了稅務師的職業形象。

16.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

17.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反法律法規的行為，損害了稅務師的職業形象。

18.D

解析思路：稅務師事務所的稅務籌劃業務旨在優化稅收負擔和提高稅收效益，不包括逃避稅收。

19.B

解析思路：稅務師在執業過程中，私自接受客戶賄賂是違反職業道德的行為，損害了稅務師的職業形象。

20.D

解析思路：稅務師事務所的稅務代理業務包括代為辦理稅務登記、稅務申報、稅務行政復議等，不包括稅務審計。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括固定辦公