固定資產管理內部控制演講人：日期：CATALOGUE目錄01固定資產概述02固定資產采購管理03固定資產使用與維護管理04固定資產盤點與清查工作05固定資產報廢與處置流程06內部控制在固定資產管理中應用01固定資產概述定義固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產。特點固定資產具有價值高、使用時間長、投資回收期長、風險較大等特點，因此需要企業進行專門的管理和核算。定義與特點按經濟用途分類生產用固定資產、非生產用固定資產。按使用情況分類使用中固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產。按產權關系分類自有固定資產、租入固定資產。按綜合分類房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、儀器儀表及其他。固定資產分類固定資產重要性資產占比大固定資產在企業總資產中占有較大比重，是企業生產經營的物質基礎。價值補償和實物更新固定資產通過折舊方式實現價值補償，同時需要進行實物更新以保持企業競爭力。資金使用和財務狀況固定資產的管理和使用直接影響到企業的資金周轉、利潤率以及財務狀況。風險管理和控制固定資產的管理涉及到企業風險管理和控制，包括投資決策、資產管理、風險控制等方面。02固定資產采購管理根據企業生產經營需要，結合固定資產存量、使用效率及更新周期，確定采購需求。根據采購需求及市場價格，編制詳細采購預算，并經過審批程序。依據采購預算，制定采購計劃，包括采購數量、規格、型號等。在采購執行過程中，嚴格控制采購預算，確保不超支。采購計劃與預算編制明確采購需求編制采購預算采購計劃制定預算控制供應商選擇與評估供應商資質審查對供應商進行資質審查，確保其具備合法經營資格及供貨能力。供應商評估指標建立評估指標體系，包括質量、價格、交貨期、服務等方面。供應商選擇根據評估結果，選擇合適的供應商，并簽訂合同。供應商關系維護與供應商建立長期合作關系，確保供貨穩定可靠。合同簽訂與執行跟蹤合同簽訂與供應商簽訂正式合同，明確雙方權利與義務，防范合同風險。02040301驗收與入庫對到貨的固定資產進行驗收，合格后方可入庫。同時，辦理相關入庫手續。合同履行跟蹤對合同執行情況進行跟蹤，確保供應商按約定時間、地點及方式交貨。合同付款根據合同約定，按時支付貨款，確保供應商利益。03固定資產使用與維護管理驗收準備對采購的固定資產進行數量、規格、質量等方面的驗收準備，確保采購的固定資產符合企業要求。驗收過程入庫管理資產驗收與入庫流程由采購部門、使用部門和資產管理部門共同參與驗收，對固定資產進行清點、核對、測試等，確保固定資產的數量、規格、質量等與企業要求一致。驗收合格的固定資產需要及時入庫，并進行分類、編號、登記等工作，建立固定資產臺賬，確保資產信息的準確性和完整性。資產領用與調配規范使用部門在需要領用固定資產時，需向資產管理部門提出申請，并說明使用目的、使用期限等信息。領用申請資產管理部門對領用申請進行審核，并根據實際情況進行調配，確保固定資產的合理利用。審批流程領用固定資產時，使用部門需進行領用登記，確認固定資產的規格、數量、使用狀態等信息，并簽署領用協議。領用登記建立完善的固定資產維修保養制度，明確維修保養的周期、內容、方法和責任等，確保固定資產的正常運行和延長使用壽命。維修保養制度根據固定資產的實際情況和維修保養制度，制定具體的維修保養計劃，并按時實施。維修保養計劃對固定資產的維修保養情況進行詳細記錄，包括維修保養的時間、內容、費用等信息，以便于后續管理和分析。維修保養記錄維修保養策略及實施04固定資產盤點與清查工作一般選擇在業務淡季或財務結賬前進行，以便準確反映資產狀況。盤點時間安排由資產管理部門、財務部門及使用部門共同參與，確保盤點工作的公正性和準確性。盤點人員組成確保所有固定資產都得到清查和記錄。每年至少一次全面盤點定期盤點制度安排為每項固定資產粘貼唯一識別標簽，記錄資產編號、名稱、規格等信息，便于盤點和清查。標簽管理通過實地查看資產并與賬面記錄進行核對，確保賬實相符。實地盤點與賬面核對借助固定資產管理軟件，提高清查效率和準確性。利用專業軟件輔助清查方法及技巧分享對于實際盤點數量大于賬面數量的資產，需查明原因并調整賬面記錄，確保賬實相符。資產盤盈處理異常情況處理機制對于實際盤點數量小于賬面數量的資產，需及時查明原因并采取補救措施，如追回、賠償等。資產盤虧處理對于無法繼續使用或價值較低的固定資產，按照相關規定進行報廢或處置，并及時更新賬面記錄。資產報廢與處置05固定資產報廢與處置流程報廢條件固定資產達到規定的使用年限、無法修復或修復成本過高、技術淘汰等。報廢審批程序由使用部門提出申請，經固定資產管理部門審核，報請企業領導審批，最終由財務部門進行資產核銷。報廢條件及審批程序出售、報廢、轉讓、租賃等。處置方式根據固定資產的實際情況和企業的實際需求，選擇最有利于企業利益的處置方式。同時，需遵守國家相關法律法規和企業的內部規定。選擇依據處置方式選擇依據收益核算與賬務處理賬務處理報廢固定資產的賬面價值應注銷，處置收益計入營業外收入或營業外支出等科目。同時，應及時更新固定資產臺賬和卡片，確保賬實相符。收益核算處置固定資產所獲得的收益，應納入企業當期損益進行核算。06內部控制在固定資產管理中應用風險應對根據風險等級和重要性，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移等。風險識別識別固定資產管理中的潛在風險，如資產損失、信息失真、效率低下等，并建立風險清單。風險評估對識別出的風險進行量化評估和排序，確定風險等級和重要性，為后續的風險管理提供依據。風險識別與評估方法論述內部控制措施設計思路職責分工明確固定資產管理的各個環節和崗位職責，實現不相容職務的分離和制約。授權審批建立嚴格的授權審批制度，確保固定資產的購置、處置、報廢等事項經過適當的審批程序。信息記錄建立完整的固定資產臺賬和檔案，及時記錄資產的數量、價值、使用狀態等信息。實物控制對固定資產進行定期盤點和清查，確保賬實相符，及時發現和處理資產盤盈、盤虧等問題。定期對固定資產管理的流程進行梳理和優化，去除冗余環節，提高管理效率。利用現代信息技術手段，建立固定資產管理系統，實現資產信息的