2025年注冊稅務師稅法二專項突破試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的說法中，正確的是（）。A.一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具B.一般納稅人享受的稅收優惠政策比小規模納稅人多C.一般納稅人的會計核算要求比小規模納稅人嚴格D.一般納稅人可以自行選擇適用簡易計稅方法計稅3.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的是（）。A.銷售自用應稅消費品適用17%的稅率B.銷售農產品適用13%的稅率C.提供交通運輸服務適用6%的稅率D.出口貨物適用零稅率4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天D.銷售無形資產，為取得索取銷售款的憑據的當天5.下列關于增值稅申報的規定中，正確的是（）。A.一般納稅人可以自行選擇納稅申報期限B.小規模納稅人必須按月申報增值稅C.增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅D.增值稅納稅人應當在取得發票后30日內申報納稅6.下列關于增值稅發票管理的規定中，正確的是（）。A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用B.增值稅專用發票應當由銷售方開具C.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發票不得用于出口退稅7.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定中，正確的是（）。A.納稅人享受的增值稅優惠政策不得轉嫁給購買方B.納稅人享受的增值稅優惠政策應當向稅務機關備案C.納稅人享受的增值稅優惠政策可以自行變更D.納稅人享受的增值稅優惠政策應當向稅務機關申請8.下列關于增值稅稅收處罰的規定中，正確的是（）。A.納稅人未按規定開具增值稅專用發票的，處以罰款B.納稅人未按規定申報納稅的，處以罰款C.納稅人未按規定繳納稅款的，處以罰款D.納稅人違反增值稅稅收規定的，處以罰款9.下列關于增值稅稅收籌劃的規定中，正確的是（）。A.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策進行稅收籌劃10.下列關于增值稅稅收風險管理的規定中，正確的是（）。A.納稅人應當建立健全增值稅稅收風險管理制度B.納稅人應當定期開展增值稅稅收風險評估C.納稅人應當加強增值稅稅收風險防控D.納稅人應當加強增值稅稅收風險管理培訓二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的有（）。A.銷售自用應稅消費品適用17%的稅率B.銷售農產品適用13%的稅率C.提供交通運輸服務適用6%的稅率D.出口貨物適用零稅率3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天D.銷售無形資產，為取得索取銷售款的憑據的當天4.下列關于增值稅申報的規定中，正確的有（）。A.一般納稅人可以自行選擇納稅申報期限B.小規模納稅人必須按月申報增值稅C.增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅D.增值稅納稅人應當在取得發票后30日內申報納稅5.下列關于增值稅發票管理的規定中，正確的有（）。A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用B.增值稅專用發票應當由銷售方開具C.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額D.增值稅專用發票不得用于出口退稅6.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定中，正確的有（）。A.納稅人享受的增值稅優惠政策不得轉嫁給購買方B.納稅人享受的增值稅優惠政策應當向稅務機關備案C.納稅人享受的增值稅優惠政策可以自行變更D.納稅人享受的增值稅優惠政策應當向稅務機關申請7.下列關于增值稅稅收處罰的規定中，正確的有（）。A.納稅人未按規定開具增值稅專用發票的，處以罰款B.納稅人未按規定申報納稅的，處以罰款C.納稅人未按規定繳納稅款的，處以罰款D.納稅人違反增值稅稅收規定的，處以罰款8.下列關于增值稅稅收籌劃的規定中，正確的有（）。A.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策進行稅收籌劃9.下列關于增值稅稅收風險管理的規定中，正確的有（）。A.納稅人應當建立健全增值稅稅收風險管理制度B.納稅人應當定期開展增值稅稅收風險評估C.納稅人應當加強增值稅稅收風險防控D.納稅人應當加強增值稅稅收風險管理培訓10.下列關于增值稅稅收籌劃的規定中，正確的有（）。A.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃B.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃C.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間進行稅收籌劃D.納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策進行稅收籌劃三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅專用發票可以用于出口退稅。（）2.增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅。（）3.納稅人享受的增值稅優惠政策可以自行變更。（）4.納稅人未按規定開具增值稅專用發票的，處以罰款。（）5.納稅人未按規定申報納稅的，處以罰款。（）6.納稅人未按規定繳納稅款的，處以罰款。（）7.納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃。（）8.納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃。（）9.納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間進行稅收籌劃。（）10.納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策進行稅收籌劃。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。計算下列各題，并填寫在答題卡上。4.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額為20萬元，適用稅率為6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。（4）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。（5）購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。（6）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為1萬元。要求：計算該企業4月份應納增值稅稅額。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。根據下列情況，回答問題。5.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為150萬元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額為30萬元，適用稅率為6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為15萬元。（4）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元。（5）購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明稅額為4萬元。（6）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。（7）支付水電費，取得增值稅專用發票注明稅額為1萬元。（8）支付工資，取得增值稅專用發票注明稅額為3萬元。要求：（1）計算該企業5月份應納增值稅稅額。（2）計算該企業5月份應納企業所得稅稅額。六、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。根據下列情況，回答問題。6.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額為40萬元，適用稅率為6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。（4）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。（5）購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。（6）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為2.5萬元。（7）支付工資，取得增值稅專用發票注明稅額為4萬元。要求：（1）分析該企業6月份增值稅稅負情況。（2）提出降低該企業增值稅稅負的建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售自用應稅消費品。2.C解析：增值稅一般納稅人享受的會計核算要求比小規模納稅人嚴格，且一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅。3.D解析：增值稅稅率為零是指對出口貨物和應稅行為免征增值稅，所以出口貨物適用零稅率。4.C解析：增值稅納稅義務發生時間規定，銷售不動產為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。5.C解析：增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅。6.B解析：增值稅專用發票應當由銷售方開具，用于購買方抵扣進項稅額。7.B解析：納稅人享受的增值稅優惠政策應當向稅務機關備案。8.D解析：納稅人違反增值稅稅收規定的，處以罰款。9.A解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃。10.A解析：納稅人應當建立健全增值稅稅收風險管理制度。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.B,C,D解析：增值稅稅率規定，銷售農產品適用13%的稅率，提供交通運輸服務適用6%的稅率，出口貨物適用零稅率。3.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務發生時間規定，銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的納稅義務發生時間。4.C解析：增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅。5.A,B,C解析：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用，應當由銷售方開具，可以用于抵扣進項稅額。6.A,B解析：納稅人享受的增值稅優惠政策不得轉嫁給購買方，應當向稅務機關備案。7.A,B,C,D解析：納稅人未按規定開具增值稅專用發票、申報納稅、繳納稅款和違反增值稅稅收規定的，都處以罰款。8.A,B,C,D解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份、稅率、納稅義務發生時間和稅收優惠政策進行稅收籌劃。9.A,B,C,D解析：納稅人應當建立健全增值稅稅收風險管理制度，定期開展風險評估，加強風險防控，并加強風險管理培訓。10.A,B,C,D解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份、稅率、納稅義務發生時間和稅收優惠政策進行稅收籌劃。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，但不得用于出口退稅。2.×解析：增值稅納稅人應當自月份終了之日起15日內申報納稅。3.×解析：納稅人享受的增值稅優惠政策不得自行變更，應當向稅務機關申請。4.√解析：納稅人未按規定開具增值稅專用發票的，處以罰款。5.√解析：納稅人未按規定申報納稅的，處以罰款。6.√解析：納稅人未按規定繳納稅款的，處以罰款。7.√解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅人身份進行稅收籌劃。8.√解析：納稅人可以通過選擇合適的稅率進行稅收籌劃。9.√解析：納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間進行稅收籌劃。10.√解析：納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策進行稅收籌劃。四、計算題4.解析：（1）銷售自產貨物應納增值稅=100萬元×13%=13萬元（2）提供加工修理修配勞務應納增值稅=20萬元×6%=1.2萬元（3）購進原材料可抵扣進項稅額=10萬元（4）購進固定資產可抵扣進項稅額=5萬元（5）購進低值易耗品可抵扣進項稅額=2萬元（6）支付運費可抵扣進項稅額=1萬元應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅稅額=(100+20)萬元×13%-(10+5+2+1)萬元應納增值稅稅額=13.2萬元-18萬元應納增值稅稅額=-4.8萬元五、綜合題5.解析：（1）計算5月份應納增值稅稅額：銷售自產貨物應納增值稅=150萬元×13%=19.5萬元提供加工修理修配勞務應納增值稅=30萬元×6%=1.8萬元購進原材料可抵扣進項稅額=15萬元購進固定資產可抵扣進項稅額=8萬元購進低值易耗品可抵扣進項稅額=4萬元支付運費可抵扣進項稅額=2萬元支付水電費可抵扣進項稅額=1萬元支付工資可抵扣進項稅額=3萬元應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅稅額=(150+30)萬元×13%-(15