醫(yī)院內(nèi)部審計制度?一、總則1.目的為加強醫(yī)院內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計準(zhǔn)則，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院及所屬各部門、科室的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制等審計監(jiān)督。3.審計原則內(nèi)部審計工作遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，依法依規(guī)開展審計工作，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確、可靠。

二、審計機(jī)構(gòu)與人員1.審計機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備相應(yīng)的審計人員，在醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。2.審計人員職責(zé)審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院業(yè)務(wù)流程。負(fù)責(zé)編制審計計劃、實施審計程序、撰寫審計報告，對審計工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。

三、審計范圍與內(nèi)容1.財務(wù)收支審計審查醫(yī)院各項收入的真實性、合法性和完整性，包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。檢查醫(yī)院各項支出的合規(guī)性，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)支出等，重點關(guān)注支出的審批程序、報銷標(biāo)準(zhǔn)和資金使用效益。2.預(yù)算執(zhí)行審計審查醫(yī)院年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況，檢查預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和合規(guī)性。分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提高。3.內(nèi)部控制審計評價醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查內(nèi)部控制流程是否合理、有效，關(guān)鍵控制點是否得到有效控制。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，提出改進(jìn)措施和建議。4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對醫(yī)院所屬部門、科室負(fù)責(zé)人及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計。審查經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)等方面的工作業(yè)績和存在的問題，為組織人事部門提供考核評價依據(jù)。5.固定資產(chǎn)審計審查醫(yī)院固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。檢查固定資產(chǎn)的賬實相符情況，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，防止固定資產(chǎn)流失。6.工程項目審計對醫(yī)院新建、改建、擴(kuò)建工程項目進(jìn)行全過程跟蹤審計或竣工決算審計。審查工程項目的立項審批、預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、價款結(jié)算等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和真實性，控制工程成本，提高投資效益。7.物資采購審計審查醫(yī)院物資采購的計劃、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。檢查物資采購的合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性，防止采購過程中的腐敗行為，降低采購成本。

四、審計工作程序1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和實際情況，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計目標(biāo)、審計范圍和審計時間安排等。審計計劃經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。2.審計準(zhǔn)備根據(jù)審計計劃，組成審計組，制定審計方案，明確審計步驟和方法。審計組應(yīng)提前向被審計部門、科室送達(dá)審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等。3.審計實施審計組通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問等方式實施審計。審計人員應(yīng)做好審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計報告審計組在審計實施結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計報告，對審計事項進(jìn)行客觀、公正的評價，提出審計意見和建議。審計報告征求被審計部門、科室的意見，被審計部門、科室應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見。審計組根據(jù)反饋意見對審計報告進(jìn)行修改完善，報醫(yī)院內(nèi)部審計部門審核后，提交醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人審批。5.審計整改醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計報告的審批意見，下達(dá)審計整改通知書，要求被審計部門、科室限期整改。被審計部門、科室應(yīng)制定整改措施，認(rèn)真落實整改任務(wù)，并將整改情況書面報告醫(yī)院內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。

五、審計質(zhì)量控制1.建立審計質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全審計質(zhì)量控制制度，明確審計工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。2.加強審計人員培訓(xùn)定期組織審計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計人員熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識。3.嚴(yán)格審計工作底稿管理審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，經(jīng)審計人員簽字確認(rèn)后妥善保管。審計工作底稿的編制、復(fù)核和保管應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。4.實行審計項目質(zhì)量考核對審計項目的質(zhì)量進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與審計人員的績效掛鉤，激勵審計人員提高審計工作質(zhì)量。

六、審計結(jié)果運用1.作為績效考核依據(jù)審計結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院所屬部門、科室及相關(guān)人員的績效考核體系，與績效工資、獎金分配、職務(wù)晉升等掛鉤。2.促進(jìn)內(nèi)部控制完善針對審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，醫(yī)院應(yīng)及時完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，提高內(nèi)部控制水平。3.為決策提供參考審計結(jié)果和審計建議應(yīng)作為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策的重要參考依據(jù)，促進(jìn)醫(yī)院加強管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

七、附則1.