建筑施工企業財務管理制度44550?一、總則1.目的為加強本建筑施工企業財務管理，規范財務行為，提高經濟效益，根據國家有關法律法規及企業實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本建筑施工企業及所屬各項目部。3.基本原則財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性原則，確保企業財務活動有序進行，保障企業資產安全，促進企業可持續發展。

二、財務機構與人員管理1.財務機構設置企業設立獨立的財務管理部門，配備財務負責人、會計、出納等崗位，明確各崗位職責權限，形成相互制約、相互監督的財務管理體系。2.財務人員職責財務負責人：全面負責企業財務管理工作，制定財務戰略和規劃，組織財務預算編制與執行，審核重大財務事項，協調與內外部相關部門的關系。會計：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制，進行成本核算與分析，協助財務負責人進行財務預算和財務決策支持。出納：負責現金收付、銀行結算、票據管理，登記現金和銀行存款日記賬，確保資金安全與準確記錄。3.財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加業務培訓，不斷提升其專業素質和業務能力。建立財務人員考核機制，對其工作業績、職業操守等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。

三、資金管理1.資金籌集管理根據企業發展戰略和項目需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、債券發行等。制定資金籌集計劃，明確籌資規模、籌資時間、籌資成本等，確保資金及時足額到位，滿足企業生產經營和項目建設需要。對籌資項目進行可行性分析和風險評估，控制籌資風險，降低籌資成本。2.資金預算管理建立資金預算管理制度，各項目部和職能部門應根據年度經營計劃和項目進度安排，編制月度、季度和年度資金預算。資金預算應涵蓋企業所有資金收支項目，包括工程進度款收入、材料采購支出、人員工資支出、設備購置支出等。財務部門負責匯總審核資金預算，報企業管理層審批后執行。加強資金預算執行監控，定期對預算執行情況進行分析和考核，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.資金收支管理工程進度款管理：加強與建設單位溝通協調，及時辦理工程進度款結算與收款手續。收款后，按照資金預算合理安排資金使用，確保資金專款專用。材料采購付款管理：根據材料采購合同和資金預算，審核材料采購發票和付款申請，確保付款金額準確、合規。對大額材料采購付款，實行集體決策和審批。人員工資及福利支出管理：按照企業薪酬制度和考勤記錄，及時準確計算和發放人員工資及福利費用。嚴格控制工資性支出，確保人工成本合理。資金支付審批流程：所有資金支付均需按照規定的審批流程進行，由經辦人填寫付款申請，經部門負責人審核、財務負責人復核、企業管理層審批后，方可辦理支付手續。4.資金內部控制建立健全資金內部控制制度，加強資金安全管理。實行錢賬分管，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴格執行現金管理制度，庫存現金限額符合規定要求，定期進行現金盤點，確?，F金賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發現和處理未達賬項。加強資金風險防范，對重大資金支出進行風險評估和預警。嚴禁擅自挪用、出借企業資金，嚴禁白條抵庫和坐支現金。

四、成本費用管理1.成本費用核算原則成本費用核算遵循權責發生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，準確核算企業生產經營過程中發生的各項成本費用。2.成本費用項目劃分工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，如人工費、材料費、機械使用費等；間接成本指企業各施工單位為組織和管理工程施工所發生的全部支出，如施工管理人員工資、辦公費、差旅費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；銷售費用指企業在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用；財務費用指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。3.成本費用控制措施成本預算編制：各項目部應根據工程合同、施工圖紙和施工組織設計，編制詳細的成本預算，明確成本控制目標和措施。成本預算應分解到各成本項目和施工階段，作為成本控制和考核的依據。成本費用控制：加強施工過程成本控制，嚴格控制工程變更，減少不必要的成本支出。優化施工方案，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強材料采購管理，通過招標采購、集中采購等方式降低材料采購成本。嚴格控制人工成本，合理配置人力資源，提高勞動生產率。成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降原因，提出改進措施。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標分解到各部門和個人，與績效考核掛鉤，激勵各部門和個人積極控制成本費用。

五、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置管理根據企業生產經營和項目建設需要，編制固定資產購置計劃，明確購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、購置時間等。固定資產購置應進行可行性研究和論證，評估購置的必要性、合理性和經濟性。對重大固定資產購置項目，實行集體決策和審批。固定資產購置應通過招標采購、詢價采購等方式進行，確保采購價格合理、質量可靠。3.固定資產折舊管理按照國家有關規定和企業固定資產折舊政策，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。按月計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。定期對固定資產折舊計提情況進行檢查和核對，確保折舊計提準確無誤。4.固定資產清查與處置管理定期組織固定資產清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報企業管理層審批后進行賬務處理。對閑置、報廢的固定資產，應及時辦理處置手續。固定資產處置應按照規定的程序進行，通過公開拍賣、招標轉讓、協議轉讓等方式進行處置，確保處置收入最大化。處置收入扣除相關稅費和固定資產賬面價值后的凈收益，計入企業當期損益。

六、應收賬款與應付賬款管理1.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理責任部門和責任人。加強應收賬款的日常核算和監控，及時掌握應收賬款的賬齡、金額、客戶信用狀況等信息。對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款采取有效措施進行催收。制定合理的信用政策，對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限，降低壞賬風險。加強應收賬款催收工作，通過電話催收、上門催收、發函催收等方式，及時收回應收賬款。對長期拖欠賬款的客戶，必要時可通過法律途徑解決。建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家有關規定和企業實際情況，合理計提壞賬準備。對確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理，沖減壞賬準備。2.應付賬款管理加強應付賬款核算與管理，準確記錄應付賬款的金額、賬齡、供應商等信息。定期與供應商核對賬目，確保應付賬款余額準確無誤。按照合同約定及時支付應付賬款，維護企業良好的商業信用。對有現金折扣的應付賬款，應在規定時間內付款，享受現金折扣優惠。加強應付賬款的審批管理，嚴格控制應付賬款的支付金額和支付時間。對大額應付賬款支付，實行集體決策和審批。

七、財務預算管理1.財務預算編制原則財務預算編制遵循以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧的原則，結合企業戰略目標和年度經營計劃，合理預測各項收入和支出。2.財務預算編制內容收入預算：包括工程結算收入、其他業務收入等。工程結算收入根據工程合同和預計工程進度進行測算；其他業務收入根據企業經營業務范圍和市場情況進行預測。成本費用預算：包括工程成本預算、期間費用預算等。工程成本預算根據工程預算和成本控制目標進行編制；期間費用預算根據企業管理要求和費用控制標準進行編制。利潤預算：根據收入預算和成本費用預算編制，反映企業預計實現的利潤水平。現金流量預算：根據企業資金收支計劃編制，反映企業在預算期內現金流入、流出和凈流量情況，確保企業資金平衡和資金安全。3.財務預算編制程序企業管理層下達年度預算編制目標和要求。各項目部和職能部門根據企業預算編制目標和要求，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總審核，結合企業整體經營情況，提出調整建議，形成企業年度財務預算草案。企業年度財務預算草案報企業管理層審批后執行。4.財務預算執行與監控各部門嚴格按照財務預算執行，確保預算目標的實現。財務部門定期對財務預算執行情況進行檢查和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。建立財務預算調整機制，對因市場環境變化、政策調整等不可預見因素導致預算執行困難的，經企業管理層批準后，可對財務預算進行適當調整。

八、財務報表與財務分析1.財務報表編制按照國家財務會計制度和會計準則的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。報表編制人員應認真核對各項數據，確保報表數據的準確性和一致性。財務報表編制完成后，經財務負責人審核、企業管理層審批后對外報送。2.財務分析定期開展財務分析工作，為企業管理層提供決策支持。財務分析內容包括企業財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析、成本費用分析等。運用比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，對財務報表數據進行深入分析，揭示企業財務活動中存在的問題和潛在風險。撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，為企業管理層制定經營決策、調整經營策略提供依據。

九、財務審計與監督1.內部審計建立內部審計制度，定期對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對企業管理層負責。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，按照審計計劃和審計程序開展審計工作。審計過程中應保持獨立性、客觀性和公正性，確保審計結果真實可靠。內部審計部門應及時向企業管理層提交審計報告，對審計中發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計按照國家有關規定，聘請具有資質的會計師事務所對企業年度財務報表進行審計。外部審計機構應出具審計報告，對企業財務報表的真實性、合法性和公允性發表審計意見。積極配合外部審計機構的工作，提供審計所需的資料和信息，確保審計工作順利進行。對外部審計機構提出的審計意見和建議，認真分析研究，及時進行整改。3.財務監督