做賬實(shí)操1/11做賬實(shí)操-食品加工廠賬務(wù)處理示例?一、初始投資?投資者注資?投資者王某投入資金500萬元成立食品加工廠：借：銀行存款5,000,000貸：實(shí)收資本——王某5,000,000（依據(jù)：初始投資核算標(biāo)準(zhǔn)）???二、原材料采購?采購主料與輔料?購入面粉、雞蛋等原材料200萬元，增值稅稅率9%，款項(xiàng)已付：借：原材料——面粉/雞蛋2,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180,000貸：銀行存款2,180,000（示例參考：農(nóng)產(chǎn)品采購增值稅抵扣規(guī)則）???采購包裝材料50萬元（如紙盒、塑料瓶），增值稅稅率13%，款項(xiàng)未付：借：周轉(zhuǎn)材料——包裝材料500,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：應(yīng)付賬款565,000（依據(jù)：包裝材料采購流程）???三、生產(chǎn)過程?領(lǐng)用原材料?生產(chǎn)領(lǐng)用原材料150萬元：借：生產(chǎn)成本——直接材料1,500,000貸：原材料——面粉/雞蛋1,500,000（依據(jù)：生產(chǎn)成本歸集方法）???人工與制造費(fèi)用?支付生產(chǎn)工人工資80萬元：借：生產(chǎn)成本——直接人工800,000貸：應(yīng)付職工薪酬800,000分?jǐn)偖?dāng)月制造費(fèi)用（含水電費(fèi)、設(shè)備折舊）30萬元：借：制造費(fèi)用300,000貸：累計(jì)折舊/銀行存款300,000（參考：制造費(fèi)用分配原則）???月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用至生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用300,000貸：制造費(fèi)用300,000（實(shí)務(wù)操作：成本結(jié)轉(zhuǎn)步驟）???四、產(chǎn)品入庫與銷售?完工入庫?結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本至庫存商品（總成本260萬元）：借：庫存商品——成品2,600,000貸：生產(chǎn)成本2,600,000（依據(jù)：完工產(chǎn)品成本核算）???銷售確認(rèn)?銷售商品收入400萬元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收：借：銀行存款4,520,000貸：主營業(yè)務(wù)收入4,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）520,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)銷售成本200萬元）：借：主營業(yè)務(wù)成本2,000,000貸：庫存商品——成品2,000,000（參考：銷售收入與成本配比原則）???五、期間費(fèi)用與期末結(jié)轉(zhuǎn)?廣告費(fèi)用?支付廣告宣傳費(fèi)10萬元：借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)100,000貸：銀行存款100,000（實(shí)務(wù)操作：銷售費(fèi)用處理）???期末損益結(jié)轉(zhuǎn)?將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”：借：主營業(yè)務(wù)收入4,000,000貸：本年利潤4,000,000將費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”：借：本年利潤2,100,000貸：主營業(yè)務(wù)成本2,000,000銷售費(fèi)用100,000會計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過