醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度及各崗位工作職責(zé)參考?一、總則1.目的為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。3.基本原則醫(yī)院財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的原則，實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理"的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

二、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持"以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)"的原則，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況及下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等因素編制，確保收入預(yù)算的合理性和可行性。支出預(yù)算要根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要、成本控制目標(biāo)等進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、審核、匯總及上報(bào)工作。預(yù)算經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.收入管理醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)按照國家物價(jià)政策及醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)、足額入賬。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫，嚴(yán)禁分解住院、掛床住院等違規(guī)行為套取醫(yī)療收入。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、發(fā)放、回收和核銷工作。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。建立健全收入分析和監(jiān)控機(jī)制，定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)，查找原因并采取相應(yīng)措施。3.支出管理醫(yī)院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批手續(xù)。醫(yī)療支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格控制成本。重點(diǎn)加強(qiáng)對藥品、衛(wèi)生材料、設(shè)備購置等大額支出的管理，實(shí)行集體決策和公開招標(biāo)采購制度，降低采購成本。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批程序，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予受理。加強(qiáng)成本核算與控制，定期開展成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。4.資產(chǎn)管理醫(yī)院資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部門建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的核算與管理。流動(dòng)資產(chǎn)要做好庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存物資等的管理。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全；定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失；規(guī)范庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)，定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。對大型設(shè)備等貴重資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和攤銷。加強(qiáng)對醫(yī)院專利、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)過充分論證和審批，確保投資安全和效益。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理和收益核算，及時(shí)收回投資本金和收益。5.財(cái)務(wù)報(bào)告與分析醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)告，確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。重點(diǎn)分析醫(yī)院收入、支出、成本、資產(chǎn)負(fù)債等方面的情況，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。6.財(cái)務(wù)監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。醫(yī)院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，防止財(cái)務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

三、各崗位工作職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，組織制定醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總、上報(bào)及決算的分析工作，為醫(yī)院決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、合理。加強(qiáng)對資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)度，提高資金使用效益。組織開展醫(yī)院成本核算與控制工作，定期分析成本情況，提出降低成本的措施和建議，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高。負(fù)責(zé)醫(yī)院資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，會(huì)同資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)決策支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成各項(xiàng)檢查和審計(jì)工作。完成醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)醫(yī)院各項(xiàng)收入、支出的核算與管理。及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄收入、支出業(yè)務(wù)，確保收入、支出數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。對收入、支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)科長匯報(bào)。負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。建立資產(chǎn)臺賬，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，計(jì)提折舊和攤銷，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)醫(yī)院債權(quán)債務(wù)的核算與管理。及時(shí)清理往來賬款，定期核對債權(quán)債務(wù)，對長期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行分析并提出處理建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。按照檔案管理規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)科長編制醫(yī)院年度預(yù)算、決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成財(cái)務(wù)科長交辦的其他會(huì)計(jì)工作任務(wù)。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，負(fù)責(zé)醫(yī)院現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真審核原始憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤，收付手續(xù)完備。當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，加蓋收付戳記，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的管理，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全，嚴(yán)格按照規(guī)定使用空白支票和印章，防止丟失和被盜用。負(fù)責(zé)醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、回收和核銷工作。按照規(guī)定開具收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如提供現(xiàn)金、銀行存款收支數(shù)據(jù)等。完成財(cái)務(wù)科長交辦的其他出納工作任務(wù)。4.成本核算員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院成本核算工作的組織與實(shí)施，制定成本核算方案和相關(guān)制度。收集、整理、分析醫(yī)院成本核算所需的數(shù)據(jù)資料，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、科室成本、項(xiàng)目成本等。按照成本核算方法，對醫(yī)院各項(xiàng)成本進(jìn)行分類核算和歸集，計(jì)算科室成本、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本等。定期編制成本報(bào)表，如科室成本報(bào)表、項(xiàng)目成本報(bào)表等，對成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本管理中的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。協(xié)助各科室開展成本控制工作，提供成本核算數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，幫助科室降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。參與醫(yī)院預(yù)算編制工作，提供成本預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。完成財(cái)務(wù)科長交辦的其他成本核算工作任務(wù)。5.財(cái)務(wù)審計(jì)員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織與實(shí)施，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案。對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性。檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和情況說明，配合完成審計(jì)任務(wù)。對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大項(xiàng)目投資、設(shè)備采購等的審計(jì)，評估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性和合規(guī)性。撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，