學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度26722?一、總則1.目的為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于學(xué)校及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理遵循依法依規(guī)、勤儉辦學(xué)、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理編制學(xué)校預(yù)算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。

二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員和出納人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)職責(zé)分工會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作；出納人員負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工，相互制約，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序。3.財(cái)務(wù)審批權(quán)限學(xué)校實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算"的財(cái)務(wù)管理體制。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；日常財(cái)務(wù)支出按照學(xué)校規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小進(jìn)行劃分，具體如下：金額在[X]元以下的支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元至[X]元之間的支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長(zhǎng)審核后提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，合理預(yù)測(cè)收入，統(tǒng)籌安排支出。2.預(yù)算編制方法學(xué)校采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)需求，詳細(xì)編制本部門的收入預(yù)算和支出預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議后報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入和支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后報(bào)上級(jí)主管部門備案。

四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入管理要求學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，實(shí)行收支兩條線管理，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一核算。經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，依法納稅。其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬。3.票據(jù)管理學(xué)校使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具和核銷。票據(jù)開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核，確保票據(jù)使用的合法性和合規(guī)性。

五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。2.支出管理原則學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。支出應(yīng)遵循"勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先"的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。校長(zhǎng)對(duì)重大支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。支出報(bào)銷憑證經(jīng)審批后，由出納人員辦理支付手續(xù)。4.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品：學(xué)校辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、集中管理。各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫辦公用品申購(gòu)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總后統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。辦公用品領(lǐng)用應(yīng)登記造冊(cè)，確保辦公用品的合理使用。差旅費(fèi)：學(xué)校教職工因公務(wù)出差，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)包括住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。住宿費(fèi)按照出差目的地的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。出差人員應(yīng)提供真實(shí)有效的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，包括出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票等。會(huì)議費(fèi)：學(xué)校召開(kāi)會(huì)議應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、時(shí)間和費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)發(fā)票等憑證，會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。培訓(xùn)費(fèi)：學(xué)校教職工參加培訓(xùn)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并選擇正規(guī)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書(shū)等憑證，培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。招待費(fèi)：學(xué)校招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供招待費(fèi)發(fā)票、招待事由、招待對(duì)象等憑證，招待費(fèi)應(yīng)注明招待事由和招待對(duì)象，不得用于與公務(wù)無(wú)關(guān)的接待。

六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)保管人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的登記、維護(hù)和保養(yǎng)工作。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。

七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類與管理要求學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.借款管理學(xué)校如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。借款應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額償還，不得逾期拖欠。3.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，確保債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，預(yù)收賬款應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)結(jié)算和入賬。

八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。

九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)