公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法TOC\o"1-2"\h\u7417第一章總則 16951.1目的與依據(jù) 165221.2適用范圍 1106031.3基本原則 214430第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 2237762.1審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 246702.2審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限 21190第三章財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃 2174993.1年度審計(jì)計(jì)劃 254113.2專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃 213570第四章財(cái)務(wù)審計(jì)流程 263804.1審計(jì)準(zhǔn)備 2297094.2審計(jì)實(shí)施 265884.3審計(jì)報(bào)告 324681第五章財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容 336895.1資產(chǎn)審計(jì) 3170935.2負(fù)債審計(jì) 3238825.3所有者權(quán)益審計(jì) 320192第六章審計(jì)結(jié)果與處理 3160956.1審計(jì)結(jié)果認(rèn)定 3184416.2審計(jì)處理決定 327335第七章審計(jì)檔案管理 3109537.1審計(jì)檔案整理 323667.2審計(jì)檔案保管 43292第八章附則 4301418.1辦法解釋 4117388.2生效日期 4第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。包括公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)，以及對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。1.3基本原則財(cái)務(wù)審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性的原則。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立的立場(chǎng)，不受其他因素的干擾，客觀地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，公正地做出審計(jì)結(jié)論，對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的公司機(jī)密和商業(yè)秘密?chē)?yán)格保密。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員2.1審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于其他職能部門(mén)，直接向公司管理層匯報(bào)工作。2.2審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能，熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度。其職責(zé)包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料、相關(guān)文件和記錄，有權(quán)向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查和詢(xún)問(wèn)。第三章財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃3.1年度審計(jì)計(jì)劃每年年初，審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合公司的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)的范圍、重點(diǎn)、時(shí)間安排等內(nèi)容。3.2專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司管理層的要求或公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，審計(jì)部門(mén)可以制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)針對(duì)特定的審計(jì)項(xiàng)目，明確審計(jì)的目的、范圍、方法和時(shí)間安排。第四章財(cái)務(wù)審計(jì)流程4.1審計(jì)準(zhǔn)備在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行充分的準(zhǔn)備工作。包括收集被審計(jì)單位的相關(guān)資料，了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法等。4.2審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，實(shí)施審計(jì)程序。包括對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查、對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)和調(diào)查、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試等。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真記錄審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和情況。4.3審計(jì)報(bào)告審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的基本情況、審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層。第五章財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容5.1資產(chǎn)審計(jì)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。審計(jì)人員應(yīng)審查資產(chǎn)的存在性、完整性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性和所有權(quán)歸屬等方面的情況。5.2負(fù)債審計(jì)對(duì)公司的負(fù)債進(jìn)行審計(jì)，包括應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。審計(jì)人員應(yīng)審查負(fù)債的真實(shí)性、完整性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性和償還能力等方面的情況。5.3所有者權(quán)益審計(jì)對(duì)公司的所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。審計(jì)人員應(yīng)審查所有者權(quán)益的形成過(guò)程、變動(dòng)情況和合法性等方面的情況。第六章審計(jì)結(jié)果與處理6.1審計(jì)結(jié)果認(rèn)定審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定。審計(jì)結(jié)果認(rèn)定應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的要求。6.2審計(jì)處理決定根據(jù)審計(jì)結(jié)果認(rèn)定，審計(jì)部門(mén)應(yīng)提出審計(jì)處理決定。審計(jì)處理決定應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位的表?yè)P(yáng)、批評(píng)、整改要求和處罰建議等內(nèi)容。審計(jì)處理決定應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。第七章審計(jì)檔案管理7.1審計(jì)檔案整理審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)檔案。審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行整理，保證檔案的完整性和準(zhǔn)確性。7.2審計(jì)檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)