預(yù)算管理辦法演講人：日期：預(yù)算管理基礎(chǔ)預(yù)算編制流程與方法預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整與追加預(yù)算監(jiān)督與考核預(yù)算管理實(shí)踐案例目錄CONTENTS01預(yù)算管理基礎(chǔ)CHAPTER預(yù)算管理是指政府或企業(yè)通過對未來一定時期內(nèi)的收支情況進(jìn)行預(yù)測、計劃和控制，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的管理活動。預(yù)算管理的定義預(yù)算管理的目的是通過合理分配資源、控制支出、監(jiān)督執(zhí)行等手段，確保政府或企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動符合既定的政策和目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。預(yù)算管理的目的預(yù)算管理的定義與目的監(jiān)督執(zhí)行的有力工具預(yù)算管理是監(jiān)督執(zhí)行的有力工具，能夠通過對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。資源配置的重要依據(jù)預(yù)算管理是資源配置的重要依據(jù)，能夠確保資源在各部門和項目之間的合理分配和有效利用。控制支出的有效手段預(yù)算管理是控制支出的有效手段，能夠通過對支出的預(yù)算和控制，避免浪費(fèi)和濫用資金，提高資金使用效益。預(yù)算管理的重要性預(yù)算管理的原則預(yù)算管理應(yīng)遵循合法性、完整性、真實(shí)性、透明性和績效性等原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算管理的要求預(yù)算管理應(yīng)建立完善的預(yù)算編制、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保預(yù)算管理的規(guī)范化和制度化。同時，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理的信息化建設(shè)，提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。預(yù)算管理的原則和要求02預(yù)算編制流程與方法CHAPTER預(yù)算編制的基本流程確定預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算的編制目標(biāo)，如控制成本、增加收益等。編制預(yù)算草案根據(jù)目標(biāo)制定各項預(yù)算支出和收入，形成預(yù)算草案。審核與修訂由相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見并進(jìn)行修訂。批準(zhǔn)與執(zhí)行經(jīng)過審批后，正式下發(fā)預(yù)算執(zhí)行，同時建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算，適用于變動成本較高的項目。彈性預(yù)算法持續(xù)更新預(yù)算，使預(yù)算始終保持在一個固定的時間范圍內(nèi)。滾動預(yù)算法01020304以零為基礎(chǔ)，逐項審議預(yù)算支出，避免不必要的浪費(fèi)。零基預(yù)算法針對不確定性較高的預(yù)算項目，采用概率估計方法制定預(yù)算。概率預(yù)算法預(yù)算編制的方法和技巧確保重點(diǎn)支出和突發(fā)事件的資金需求，避免出現(xiàn)資金短缺。合理安排資金預(yù)算編制的注意事項通過預(yù)算控制各項支出，避免超支和浪費(fèi)。注重預(yù)算控制預(yù)算編制應(yīng)考慮實(shí)際情況，確保預(yù)算的可行性和可操作性。與實(shí)際結(jié)合預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，以應(yīng)對不可預(yù)見的情況和變化。保持靈活性03預(yù)算執(zhí)行與控制CHAPTER設(shè)立執(zhí)行機(jī)構(gòu)成立預(yù)算執(zhí)行小組或指定專人，負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行和推進(jìn)。分解預(yù)算指標(biāo)將預(yù)算總額按部門、項目等進(jìn)行分解，制定詳細(xì)的預(yù)算計劃。監(jiān)控預(yù)算進(jìn)度定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對比實(shí)際支出與預(yù)算計劃的差異。調(diào)整預(yù)算方案根據(jù)執(zhí)行情況和實(shí)際需求，對預(yù)算計劃進(jìn)行調(diào)整和完善。預(yù)算執(zhí)行的具體步驟加強(qiáng)預(yù)算審核和審批，確保預(yù)算的合理性和科學(xué)性。對支出進(jìn)行限額管理，超出限額的支出需經(jīng)過特別審批。通過成本核算，控制各項費(fèi)用支出，降低運(yùn)營成本。運(yùn)用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的實(shí)時監(jiān)控和動態(tài)調(diào)整。預(yù)算控制的方法和手段嚴(yán)格預(yù)算管理限額控制成本核算信息化手段預(yù)算執(zhí)行中的問題與解決方案預(yù)算執(zhí)行不力加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，明確責(zé)任人和執(zhí)行時間，確保預(yù)算計劃得到有效落實(shí)。預(yù)算超支分析超支原因，采取相應(yīng)措施，如調(diào)整預(yù)算計劃、壓縮開支等。預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)加強(qiáng)預(yù)算與實(shí)際運(yùn)營情況的對接，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行中的潛在風(fēng)險。04預(yù)算調(diào)整與追加CHAPTER預(yù)算調(diào)整的條件和程序預(yù)算調(diào)整程序首先由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整理由、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排；然后，由財務(wù)部門進(jìn)行審核、分析、評估，提出調(diào)整意見；最后，報請單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門審批。預(yù)算調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到政策變化、市場環(huán)境變化、自然災(zāi)害等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差或無法完成時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。在執(zhí)行過程中，因業(yè)務(wù)需要或其他特殊情況需增加預(yù)算時，需提出預(yù)算追加申請，說明追加理由、追加金額和預(yù)期效益。預(yù)算追加申請財務(wù)部門對預(yù)算追加申請進(jìn)行審核、分析，提出審批意見，報請單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門審批。對于重大預(yù)算追加，需進(jìn)行集體討論和決策。預(yù)算追加審批預(yù)算追加的申請與審批對原有預(yù)算的影響預(yù)算調(diào)整與追加會改變原有預(yù)算的資金安排和支出計劃，可能會對其他預(yù)算項目產(chǎn)生影響，需要進(jìn)行全面、細(xì)致的評估。對單位運(yùn)營的影響預(yù)算調(diào)整與追加可能會影響單位的運(yùn)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展，需要進(jìn)行風(fēng)險評估和效益分析，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合單位實(shí)際情況和發(fā)展需求。預(yù)算調(diào)整與追加的影響分析05預(yù)算監(jiān)督與考核CHAPTER外部監(jiān)督通過審計、財政等外部機(jī)構(gòu)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督建立單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對預(yù)算編制、執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部審核和檢查。專項監(jiān)督針對重大預(yù)算項目或重點(diǎn)資金，實(shí)行專項跟蹤和監(jiān)管。群眾監(jiān)督公開預(yù)算信息，接受群眾監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。預(yù)算監(jiān)督的方式和內(nèi)容預(yù)算考核的指標(biāo)和方法預(yù)算完成率考核預(yù)算執(zhí)行情況的重要指標(biāo)，反映預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行效果。預(yù)算偏離度反映預(yù)算計劃與實(shí)際情況的差異程度，衡量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。資金使用效率評估資金使用效益，確保資金有效利用，避免浪費(fèi)和損失。績效考核將預(yù)算執(zhí)行情況與績效掛鉤，激勵預(yù)算執(zhí)行單位和個人。預(yù)算監(jiān)督與考核的意義和作用提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性通過監(jiān)督考核，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。促進(jìn)資源合理配置通過考核預(yù)算執(zhí)行情況，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。增強(qiáng)預(yù)算管理效能通過監(jiān)督考核，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的問題和不足，及時采取措施加以改進(jìn)。保障單位健康發(fā)展通過預(yù)算監(jiān)督與考核，確保單位各項事業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)。06預(yù)算管理實(shí)踐案例CHAPTERVS華為作為全球領(lǐng)先的信息和通信技術(shù)解決方案供應(yīng)商，其預(yù)算管理以精細(xì)化和動態(tài)調(diào)整為特點(diǎn)。通過滾動預(yù)算和彈性預(yù)算，確保企業(yè)能夠靈活應(yīng)對市場變化。戴爾公司的預(yù)算管理戴爾公司通過零基預(yù)算和全員參與的方式，實(shí)現(xiàn)了成本控制和資源優(yōu)化。其預(yù)算管理注重績效考核和預(yù)算執(zhí)行情況分析，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。華為預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算管理成功案例分享美國聯(lián)邦政府預(yù)算管理美國聯(lián)邦政府預(yù)算管理以透明、公開和全面為特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的法治化和民主參與。通過嚴(yán)格的預(yù)算編制、審批和執(zhí)行程序，確保預(yù)算的合理性和有效性。新加坡政府預(yù)算管理新加坡政府預(yù)算管理以高效、廉潔和可持續(xù)為目標(biāo)，注重預(yù)算與政策的銜接。通過零基預(yù)算和跨部門協(xié)調(diào)，提高預(yù)算的透明度和執(zhí)行力。政府部門預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)介紹預(yù)算管理中的常見問題及應(yīng)對策略預(yù)算編制不合理為提高預(yù)算編制的合理性，可以采取零基預(yù)算和全員參與的方式，充分考慮各部門和員工的實(shí)際需求。同時，加強(qiáng)預(yù)算審核和審批程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格針對預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格的問題，可