做賬實(shí)操1/9做賬實(shí)操-退休醫(yī)生返聘工資核算流程確認(rèn)勞務(wù)關(guān)系：退休醫(yī)生返聘前，醫(yī)院與退休醫(yī)生需明確勞務(wù)關(guān)系性質(zhì)，簽訂相應(yīng)勞務(wù)合同或協(xié)議。合同中要清晰規(guī)定工作內(nèi)容、工作時(shí)間、工資標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、福利待遇等關(guān)鍵條款，為后續(xù)工資核算提供基礎(chǔ)依據(jù)。若退休醫(yī)生是按項(xiàng)目提供服務(wù)，合同則圍繞項(xiàng)目周期、項(xiàng)目成果驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與對(duì)應(yīng)的報(bào)酬來(lái)擬定；若是常規(guī)坐診、查房等工作，合同明確每月工作天數(shù)、排班安排、固定薪酬或按診療人次計(jì)算薪酬的方式等。考勤記錄：依據(jù)合同約定的工作時(shí)間與方式，醫(yī)院相關(guān)部門(mén)（如人事部門(mén)或科室）對(duì)退休醫(yī)生進(jìn)行考勤管理。若退休醫(yī)生固定坐班，采用打卡、簽到等常規(guī)考勤手段記錄出勤天數(shù)、遲到早退情況；若工作時(shí)間靈活，像遠(yuǎn)程醫(yī)療咨詢(xún)等，通過(guò)工作記錄、服務(wù)反饋等方式確認(rèn)其實(shí)際工作時(shí)長(zhǎng)或服務(wù)量。比如，某退休專(zhuān)家每周固定坐診3天，醫(yī)院門(mén)診導(dǎo)診臺(tái)需做好每日坐診簽到記錄；若退休醫(yī)生參與線(xiàn)上會(huì)診，會(huì)診平臺(tái)系統(tǒng)記錄其會(huì)診次數(shù)與時(shí)長(zhǎng)。薪酬核算：固定薪酬核算：若退休醫(yī)生按固定月薪獲取報(bào)酬，每月財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)合同約定金額核算工資。例如，合同約定月薪為15000元，每月固定日期財(cái)務(wù)核算工資時(shí)直接按此金額計(jì)算。按工作量核算：按診療人次：若工資與診療患者數(shù)量掛鉤，醫(yī)院信息系統(tǒng)或科室統(tǒng)計(jì)每日、每周、每月退休醫(yī)生診療患者人次，乘以單人次報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)得出薪酬。如每診療一位患者支付50元，某退休醫(yī)生當(dāng)月診療800人次，其當(dāng)月此部分薪酬為50×800=40000元。按手術(shù)臺(tái)次：參與手術(shù)的退休醫(yī)生，根據(jù)手術(shù)記錄統(tǒng)計(jì)其完成手術(shù)臺(tái)次，結(jié)合每臺(tái)手術(shù)報(bào)酬核算。如某復(fù)雜手術(shù)每臺(tái)報(bào)酬3000元，該醫(yī)生當(dāng)月完成10臺(tái)，此部分薪酬為3000×10=30000元。其他工作成果量化：從事教學(xué)、科研指導(dǎo)等工作的退休醫(yī)生，按培養(yǎng)學(xué)生數(shù)量、指導(dǎo)科研項(xiàng)目進(jìn)度等量化成果核算。如指導(dǎo)一位研究生順利畢業(yè)支付8000元，退休醫(yī)生一年指導(dǎo)3位學(xué)生畢業(yè)，此部分薪酬為8000×3=24000元。績(jī)效獎(jiǎng)金核算：若設(shè)有績(jī)效獎(jiǎng)金，依據(jù)預(yù)先設(shè)定的績(jī)效考核指標(biāo)核算。考核指標(biāo)可包含患者滿(mǎn)意度、醫(yī)療差錯(cuò)率、醫(yī)療費(fèi)用控制等。如患者滿(mǎn)意度達(dá)95%以上，獎(jiǎng)勵(lì)3000元；醫(yī)療差錯(cuò)率控制在0.5%以?xún)?nèi)，獎(jiǎng)勵(lì)2000元等。假設(shè)某退休醫(yī)生患者滿(mǎn)意度98%，醫(yī)療差錯(cuò)率0.3%，則績(jī)效獎(jiǎng)金為3000+2000=5000元。個(gè)稅計(jì)算與扣除：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)勞務(wù)報(bào)酬所得或工資薪金所得（根據(jù)具體勞務(wù)關(guān)系判斷適用類(lèi)別）的個(gè)稅計(jì)算規(guī)則計(jì)算應(yīng)納稅額并代扣代繳。若按勞務(wù)報(bào)酬所得，先確定收入額（每次收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元；4000元以上，減除20%費(fèi)用），再按相應(yīng)預(yù)扣率和速算扣除數(shù)計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額。如某退休醫(yī)生一次勞務(wù)報(bào)酬5000元，收入額=5000×(1-20%)=4000元，預(yù)扣預(yù)繳稅額=4000×20%=800元。若按工資薪金所得，每月應(yīng)納稅所得額=月工資收入-5000元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等，再按對(duì)應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅額。假設(shè)退休醫(yī)生月工資12000元，無(wú)專(zhuān)項(xiàng)扣除，有每月1000元贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)納稅所得額=12000-5000-1000=6000元，對(duì)應(yīng)稅率3%，稅額=6000×3%=180元。工資發(fā)放：財(cái)務(wù)部門(mén)完成薪酬核算與個(gè)稅扣除后，在合同約定支付日期，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將稅后工資發(fā)放至退休醫(yī)生指定銀行賬戶(hù)。同時(shí)，向退休醫(yī)生提供工資條，工資條上詳細(xì)列示工資構(gòu)成（基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等）、扣除項(xiàng)目（個(gè)稅、社保代扣等，退休醫(yī)生社保代扣部分一般較少或無(wú)）、實(shí)發(fā)工資等信息，方便退休醫(yī)生核對(duì)。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線(xiàn)區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢(xún)到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶(hù)信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷(xiāo)與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線(xiàn)區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)