公司固定資產管理制度與辦法TOC\o"1-2"\h\u435第一章固定資產的分類與編碼 1237391.1固定資產的分類標準 1204111.2固定資產的編碼規則 28999第二章固定資產的購置與驗收 2147332.1固定資產購置的申請與審批 2170362.2固定資產的驗收程序與要求 22153第三章固定資產的登記與入賬 310153.1固定資產的登記流程 368553.2固定資產的入賬方法 310012第四章固定資產的使用與維護 321134.1固定資產的使用規定 3105124.2固定資產的維護與保養 313785第五章固定資產的折舊與攤銷 3199835.1固定資產折舊與攤銷的計算方法 4259015.2折舊與攤銷的賬務處理 428227第六章固定資產的清查與盤點 4242246.1固定資產清查的組織與實施 4178896.2固定資產盤點的流程與結果處理 45506第七章固定資產的處置與轉移 4192307.1固定資產處置的審批與執行 4242517.2固定資產轉移的手續與管理 524770第八章固定資產管理制度的監督與檢查 5218938.1監督與檢查的職責分工 5129028.2違規行為的處理辦法 5第一章固定資產的分類與編碼1.1固定資產的分類標準固定資產按照其使用性質和經濟用途，可分為以下幾類：房屋及建筑物：包括公司擁有的各類辦公用房、生產廠房、倉庫等建筑物及其附屬設施。機器設備：用于生產、加工、維修等方面的各類機械設備，如車床、銑床、電焊機等。運輸設備：公司用于運輸貨物或人員的車輛，如貨車、客車、轎車等。電子設備：包括計算機、打印機、復印機、傳真機、空調等辦公及電子類設備。辦公家具及器具：辦公桌、椅、文件柜、保險柜等辦公家具以及量具、衡器等器具。其他固定資產：不屬于以上各類的其他固定資產，如土地使用權等。1.2固定資產的編碼規則為了便于對固定資產進行管理和核算，公司制定了統一的固定資產編碼規則。編碼采用層次結構，具體規則如下：編碼共分為六級，前兩級為固定資產的大類代碼，用兩位數字表示，如房屋及建筑物為01，機器設備為02，以此類推。第三、四級為固定資產的中類代碼，用兩位數字表示，根據大類下的細分類型進行編碼。第五、六級為固定資產的小類代碼，用兩位數字表示，進一步對中類進行細分。例如，某臺生產用的車床，其編碼為020101，其中02表示機器設備大類，01表示金屬切削機床中類，01表示車床小類。第二章固定資產的購置與驗收2.1固定資產購置的申請與審批公司各部門根據實際工作需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、預計價格、用途等信息。申請表經部門負責人審核簽字后，提交給資產管理部門。資產管理部門對申請進行初步審核，核實購置的必要性和合理性，并根據公司的預算情況進行綜合評估。經資產管理部門審核通過后，申請表將提交給公司領導進行審批。公司領導根據公司的發展戰略和財務狀況，對購置申請進行最終審批。審批通過后，資產管理部門將根據審批意見，組織實施固定資產的購置工作。2.2固定資產的驗收程序與要求固定資產購置完成后，由資產管理部門組織相關部門進行驗收。驗收人員應根據購置合同和技術要求，對固定資產的數量、質量、規格、型號等進行認真核對和檢查。驗收過程中，如發覺問題，應及時與供應商溝通協調，要求其限期解決。驗收合格后，驗收人員應填寫《固定資產驗收單》，詳細記錄驗收情況，并簽字確認?！豆潭ㄙY產驗收單》作為固定資產入賬的重要依據，應妥善保管。第三章固定資產的登記與入賬3.1固定資產的登記流程資產管理部門在收到《固定資產驗收單》后，應及時對固定資產進行登記。登記內容包括固定資產的編碼、名稱、規格、型號、購置日期、使用部門、存放地點等信息。登記完成后，資產管理部門應將固定資產登記信息錄入固定資產管理系統，以便進行信息化管理。同時資產管理部門應將固定資產登記信息傳遞給財務部門，以便進行賬務處理。3.2固定資產的入賬方法財務部門根據資產管理部門提供的固定資產登記信息和相關憑證，按照企業會計準則的要求，對固定資產進行入賬處理。固定資產的入賬價值包括購置價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。財務部門應根據固定資產的使用年限和預計凈殘值，采用合理的折舊方法，對固定資產進行折舊計提，并進行相應的賬務處理。第四章固定資產的使用與維護4.1固定資產的使用規定公司各部門應合理使用固定資產，不得擅自轉借、出租或挪作他用。使用固定資產時，應嚴格按照操作規程進行操作，避免因操作不當造成固定資產的損壞。對于重要的固定資產，應指定專人負責管理和使用，并建立相應的使用記錄。固定資產使用過程中，如發覺故障或異常情況，應及時報告資產管理部門，由資產管理部門安排維修人員進行維修。4.2固定資產的維護與保養資產管理部門應制定固定資產的維護與保養計劃，定期對固定資產進行維護和保養。維護和保養工作包括設備的清潔、潤滑、緊固、調試等內容。對于需要定期檢驗和檢測的固定資產，應按照規定的時間和要求進行檢驗和檢測，保證固定資產的安全和正常運行。使用部門應配合資產管理部門做好固定資產的維護和保養工作，不得拒絕或阻撓維護和保養人員的工作。第五章固定資產的折舊與攤銷5.1固定資產折舊與攤銷的計算方法公司采用直線法計提固定資產折舊。固定資產折舊的計算公式為：年折舊額=（固定資產原值預計凈殘值）÷預計使用年限。預計凈殘值率按照固定資產原值的一定比例確定，預計使用年限根據固定資產的類別和實際使用情況確定。無形資產的攤銷采用直線法，按照其預計使用年限平均攤銷。5.2折舊與攤銷的賬務處理每月末，財務部門根據固定資產的折舊計算結果，編制《固定資產折舊計算表》，并進行相應的賬務處理。借記“管理費用”、“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。對于無形資產的攤銷，借記“管理費用”等科目，貸記“累計攤銷”科目。折舊和攤銷的賬務處理應符合企業會計準則的要求，保證財務信息的準確性和可靠性。第六章固定資產的清查與盤點6.1固定資產清查的組織與實施公司定期組織固定資產清查工作，清查工作由資產管理部門牽頭，財務部門和使用部門配合共同完成。清查前，資產管理部門應制定詳細的清查方案，明確清查的范圍、時間、人員分工和清查方法等。清查過程中，清查人員應認真核對固定資產的實物與賬卡是否相符，對固定資產的數量、質量、規格、型號等進行逐一清查，并填寫《固定資產清查表》。清查結束后，資產管理部門應對清查結果進行匯總和分析，形成清查報告，報公司領導審閱。6.2固定資產盤點的流程與結果處理固定資產盤點工作每年至少進行一次。盤點前，資產管理部門應通知各部門做好盤點準備工作，將固定資產的賬卡、實物進行核對，保證賬實相符。盤點時，盤點人員應按照固定資產的編碼順序，對固定資產進行逐一盤點，并將盤點結果記錄在《固定資產盤點表》中。盤點結束后，資產管理部門應將盤點結果與固定資產賬進行核對，對盤盈、盤虧的固定資產進行分析和處理。對于盤盈的固定資產，應查明原因，按照規定的程序進行入賬處理；對于盤虧的固定資產，應查明原因，追究相關人員的責任，并按照規定的程序進行核銷處理。第七章固定資產的處置與轉移7.1固定資產處置的審批與執行固定資產的處置包括報廢、出售、轉讓等。公司各部門如需處置固定資產，應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置固定資產的名稱、編碼、原值、累計折舊、凈值、處置原因等信息。申請表經部門負責人審核簽字后，提交給資產管理部門。資產管理部門對申請進行初步審核，核實處置的必要性和合理性，并組織相關人員對固定資產進行評估，確定處置價格。經資產管理部門審核通過后，申請表將提交給公司領導進行審批。公司領導根據公司的實際情況，對處置申請進行最終審批。審批通過后，資產管理部門將根據審批意見，組織實施固定資產的處置工作。7.2固定資產轉移的手續與管理固定資產在公司內部部門之間轉移時，應由轉出部門填寫《固定資產轉移申請表》，注明固定資產的名稱、編碼、原值、累計折舊、凈值、轉出部門、轉入部門等信息，并經轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門審批。資產管理部門審批通過后，辦理固定資產的轉移手續，更新固定資產的賬卡信息，并通知財務部門進行相應的賬務處理。固定資產轉移過程中，應保證固定資產的安全和完整，避免因轉移過程中的不當操作造成固定資產的損壞或丟失。第八章固定資產管理制度的監督與檢查8.1監督與檢查的職責分工公司成立固定資產監督檢查小組，負責對固定資產管理制度的執行情況進行監督和檢查。監督檢查小組由資產管理部門、財務部門和審計部門的人員組成。資產管理部門負責對固定資產的購置、使用、維護、處置等環節進行日常監督和檢查；財務部門負責對固定資產的賬務處理、