內(nèi)部審計與財務風險防控管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18722第一章內(nèi)部審計與財務風險防控概述 1199981.1內(nèi)部審計與財務風險防控的定義 1190671.2內(nèi)部審計與財務風險防控的目標 121540第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與人員 263662.1內(nèi)部審計機構(gòu)的設置 2193952.2內(nèi)部審計人員的職責與素質(zhì) 232071第三章內(nèi)部審計計劃與程序 2250443.1內(nèi)部審計計劃的制定 24643.2內(nèi)部審計程序的實施 220001第四章財務風險識別與評估 3258074.1財務風險的識別方法 3277974.2財務風險的評估指標 330145第五章財務風險控制措施 3115055.1風險規(guī)避策略 3129875.2風險降低策略 329951第六章內(nèi)部審計報告與整改 3292416.1內(nèi)部審計報告的內(nèi)容與格式 3127106.2審計整改的跟蹤與監(jiān)督 41151第七章財務風險防控監(jiān)督與評價 4300237.1財務風險防控的監(jiān)督機制 4207127.2財務風險防控的評價指標 413894第八章附則 4222368.1辦法的解釋與修訂 458148.2辦法的實施日期 4第一章內(nèi)部審計與財務風險防控概述1.1內(nèi)部審計與財務風險防控的定義內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。財務風險防控則是指企業(yè)在財務管理過程中，通過對各種風險因素的識別、評估和控制，以降低財務風險對企業(yè)的不利影響，保障企業(yè)財務安全和穩(wěn)定運營。1.2內(nèi)部審計與財務風險防控的目標內(nèi)部審計的目標包括幫助組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。具體來說，它要審查和評價組織的內(nèi)部控制制度是否健全有效，財務信息是否真實可靠，經(jīng)營活動是否合規(guī)合法等。財務風險防控的目標是識別、評估和應對可能影響企業(yè)財務狀況的各種風險，保證企業(yè)財務安全，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這包括合理規(guī)劃資金使用，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效率等。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)與人員2.1內(nèi)部審計機構(gòu)的設置內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于其他職能部門，直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。其設置應根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務特點和管理需求來確定。在大型企業(yè)中，可以設立專門的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員；在中小型企業(yè)中，可以根據(jù)實際情況，將內(nèi)部審計職能委托給外部專業(yè)機構(gòu)或在內(nèi)部設立兼職的審計崗位。2.2內(nèi)部審計人員的職責與素質(zhì)內(nèi)部審計人員的職責包括制定審計計劃，實施審計程序，出具審計報告，提出改進建議等。他們需要具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)知識和技能，熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理和財務狀況，能夠獨立、客觀地開展審計工作。內(nèi)部審計人員還應不斷學習和更新知識，提高自身的綜合素質(zhì)，以適應不斷變化的審計環(huán)境和要求。第三章內(nèi)部審計計劃與程序3.1內(nèi)部審計計劃的制定內(nèi)部審計計劃應根據(jù)企業(yè)的風險狀況、管理需求和審計資源等因素來制定。在制定計劃時，應明確審計的目標、范圍、重點和時間安排等。審計計劃應具有靈活性，能夠根據(jù)實際情況進行調(diào)整。同時審計計劃還應經(jīng)過適當?shù)膶徟绦颍ＷC其合理性和可行性。3.2內(nèi)部審計程序的實施內(nèi)部審計程序包括審計準備、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作等階段。在審計準備階段，審計人員應收集相關(guān)資料，了解被審計單位的基本情況，制定審計方案。在審計實施階段，審計人員應按照審計方案的要求，運用適當?shù)膶徲嫹椒ê图夹g(shù)，對被審計單位的內(nèi)部控制制度、財務信息和經(jīng)營活動進行審查和評價。在審計報告階段，審計人員應根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。在審計后續(xù)工作階段，審計人員應跟蹤審計整改情況，保證審計意見和建議得到有效落實。第四章財務風險識別與評估4.1財務風險的識別方法財務風險的識別方法包括財務報表分析法、指標分析法、專家調(diào)查法等。財務報表分析法是通過對企業(yè)的財務報表進行分析，識別潛在的財務風險。指標分析法是通過計算和分析各種財務指標，評估企業(yè)的財務狀況和風險水平。專家調(diào)查法是通過征求專家的意見和建議，識別企業(yè)面臨的財務風險。4.2財務風險的評估指標財務風險的評估指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標和發(fā)展能力指標等。償債能力指標用于評估企業(yè)償還債務的能力，如資產(chǎn)負債率、流動比率等。營運能力指標用于評估企業(yè)資產(chǎn)的運營效率，如應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。盈利能力指標用于評估企業(yè)獲取利潤的能力，如銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等。發(fā)展能力指標用于評估企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ鐮I業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等。第五章財務風險控制措施5.1風險規(guī)避策略風險規(guī)避是指企業(yè)通過放棄或拒絕可能導致風險的活動或方案，以避免風險的發(fā)生。例如，企業(yè)在進行投資決策時，如果發(fā)覺某個項目存在較大的風險，可能會選擇放棄該項目，以避免潛在的損失。風險規(guī)避策略適用于風險發(fā)生的可能性較大且后果嚴重的情況。5.2風險降低策略風險降低是指企業(yè)通過采取措施，降低風險發(fā)生的可能性或減少風險造成的損失。例如，企業(yè)可以通過加強內(nèi)部控制，規(guī)范財務管理，提高員工素質(zhì)等措施，降低財務風險的發(fā)生概率。同時企業(yè)還可以通過購買保險、分散投資等方式，減少風險造成的損失。第六章內(nèi)部審計報告與整改6.1內(nèi)部審計報告的內(nèi)容與格式內(nèi)部審計報告應包括審計的基本情況、審計發(fā)覺的問題、審計意見和建議等內(nèi)容。審計報告的格式應規(guī)范、清晰，語言應簡潔、準確。審計報告應經(jīng)過審計部門負責人的審核和批準，并及時送達被審計單位和相關(guān)部門。6.2審計整改的跟蹤與監(jiān)督審計整改是內(nèi)部審計工作的重要環(huán)節(jié)，審計部門應跟蹤審計整改情況，保證審計意見和建議得到有效落實。審計部門可以通過建立整改臺賬，定期對整改情況進行檢查和評估等方式，加強對審計整改的跟蹤與監(jiān)督。對于未按時完成整改的單位，審計部門應及時向管理層報告，并提出相應的處理建議。第七章財務風險防控監(jiān)督與評價7.1財務風險防控的監(jiān)督機制財務風險防控的監(jiān)督機制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要由企業(yè)內(nèi)部的審計部門、財務部門等負責，通過對企業(yè)財務活動的日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)覺和糾正潛在的風險。外部監(jiān)督主要由監(jiān)管部門、注冊會計師事務所等負責，通過對企業(yè)財務報告的審計和檢查，監(jiān)督企業(yè)的財務活動是否合規(guī)合法。7.2財務風險防控的評價指標財務風險防控的評價指標包括風險管理制度的完善性、風險識別和評估的準確性、風險控制措施的有效性等。企業(yè)應定