2025年注冊稅務師稅法二重點難點測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據增值稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售不動產B.銷售貨物C.銷售無形資產D.銷售不動產附屬設施2.下列各項中，關于增值稅專用發票的使用，說法錯誤的是（）。A.增值稅專用發票可以由納稅人自行打印B.增值稅專用發票應當在開具之日起30日內認證抵扣C.增值稅專用發票應當包括開票日期、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率等基本內容D.增值稅專用發票的發票代碼由12位數字組成3.下列各項中，關于增值稅納稅義務發生時間的規定，說法錯誤的是（）。A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天B.銷售不動產，為不動產權證注明的日期C.提供應稅勞務，為提供應稅勞務的當天D.銷售無形資產，為取得索取銷售款的憑據的當天4.下列各項中，關于增值稅稅率的規定，說法錯誤的是（）。A.基本稅率13%B.低稅率9%C.征收率6%D.小規模納稅人適用征收率3%5.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.轉讓自然資源6.下列各項中，關于增值稅納稅申報的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報繳納增值稅B.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表C.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送增值稅發票明細表D.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表附列資料7.下列各項中，關于增值稅優惠政策的規定，說法錯誤的是（）。A.對小規模納稅人免征增值稅B.對農產品深加工企業實行增值稅先征后返政策C.對企業研發費用加計扣除政策D.對出口企業實行增值稅零稅率政策8.下列各項中，關于增值稅稅收征收管理的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理B.稅務機關對增值稅納稅人實行信用管理C.稅務機關對增值稅納稅人實行風險管理制度D.稅務機關對增值稅納稅人實行納稅評估制度9.下列各項中，關于增值稅發票管理的規定，說法錯誤的是（）。A.增值稅發票分為普通發票和專用發票B.增值稅專用發票的發票代碼由12位數字組成C.增值稅專用發票的發票號碼由12位數字組成D.增值稅專用發票的發票號碼由20位數字組成10.下列各項中，關于增值稅發票開具的規定，說法錯誤的是（）。A.增值稅專用發票應當在開具之日起30日內認證抵扣B.增值稅專用發票應當在開具之日起180日內認證抵扣C.增值稅專用發票應當在開具之日起1年內認證抵扣D.增值稅專用發票應當在開具之日起2年內認證抵扣二、企業所得稅法律制度要求：請根據企業所得稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是（）。A.企業生產、經營所得B.企業轉讓財產所得C.企業出租財產所得D.企業利息、股息、紅利所得2.下列各項中，關于企業所得稅納稅人居民企業的規定，說法錯誤的是（）。A.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業B.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構不在境內，且在中國境內設有營業機構的企業C.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內，且在中國境內設有住所的企業D.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內，且在中國境內設有分支機構的企業3.下列各項中，關于企業所得稅稅率的規定，說法錯誤的是（）。A.居民企業適用的企業所得稅稅率為25%B.非居民企業適用的企業所得稅稅率為20%C.非居民企業來源于中國境內所得的，應當按照10%的稅率繳納企業所得稅D.非居民企業來源于中國境外所得的，應當按照10%的稅率繳納企業所得稅4.下列各項中，關于企業所得稅應稅所得額的規定，說法錯誤的是（）。A.企業應稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額B.企業應稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去實際發生的支出C.企業應稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去實際發生的支出，再減去稅收優惠后的余額D.企業應稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，再減去實際發生的支出，再減去稅收優惠后的余額，再減去非稅收入5.下列各項中，關于企業所得稅稅收優惠政策的規定，說法錯誤的是（）。A.對高新技術企業實行15%的企業所得稅稅率B.對小型微利企業實行20%的企業所得稅稅率C.對西部大開發地區的企業實行15%的企業所得稅稅率D.對符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅6.下列各項中，關于企業所得稅稅收征收管理的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對企業所得稅納稅人實行分類管理B.稅務機關對企業所得稅納稅人實行信用管理C.稅務機關對企業所得稅納稅人實行風險管理制度D.稅務機關對企業所得稅納稅人實行納稅評估制度7.下列各項中，關于企業所得稅源泉扣繳的規定，說法錯誤的是（）。A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，由支付人扣繳C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，由納稅人自行申報繳納D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，由稅務機關直接征收8.下列各項中，關于企業所得稅納稅申報的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報繳納企業所得稅B.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表C.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送企業所得稅預繳申報表D.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送企業所得稅減免稅申報表9.下列各項中，關于企業所得稅優惠政策備案的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人享受企業所得稅優惠政策，應當向稅務機關報送備案資料B.納稅人享受企業所得稅優惠政策，不需要向稅務機關報送備案資料C.納稅人享受企業所得稅優惠政策，應當向稅務機關報送備案資料，稅務機關審核通過后，納稅人方可享受優惠政策D.納稅人享受企業所得稅優惠政策，不需要向稅務機關報送備案資料，稅務機關審核通過后，納稅人方可享受優惠政策10.下列各項中，關于企業所得稅稅收處罰的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對違反企業所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰B.稅務機關對違反企業所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金C.稅務機關對違反企業所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任D.稅務機關對違反企業所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳稅款四、個人所得稅法律制度要求：請根據個人所得稅法律制度的相關規定，回答以下問題。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.股息、紅利所得2.下列各項中，關于個人所得稅納稅人居民個人的規定，說法錯誤的是（）。A.居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人B.居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿90天的個人C.居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿1年的個人D.居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿2年的個人3.下列各項中，關于個人所得稅稅率的規定，說法錯誤的是（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率C.財產租賃所得適用20%的比例稅率D.股息、紅利所得適用20%的比例稅率4.下列各項中，關于個人所得稅應稅所得額的規定，說法錯誤的是（）。A.個人所得稅應稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額B.個人所得稅應稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，再減去實際發生的支出C.個人所得稅應稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，再減去實際發生的支出，再減去稅收優惠后的余額D.個人所得稅應稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，再減去實際發生的支出，再減去稅收優惠后的余額，再減去非稅收入5.下列各項中，關于個人所得稅稅收優惠政策的規定，說法錯誤的是（）。A.對符合條件的居民個人取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等支出，可以享受專項附加扣除B.對符合條件的居民個人取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等支出，可以享受個人所得稅減免C.對符合條件的居民個人取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等支出，可以享受個人所得稅抵扣D.對符合條件的居民個人取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等支出，可以享受個人所得稅免征6.下列各項中，關于個人所得稅稅收征收管理的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對個人所得稅納稅人實行分類管理B.稅務機關對個人所得稅納稅人實行信用管理C.稅務機關對個人所得稅納稅人實行風險管理制度D.稅務機關對個人所得稅納稅人實行納稅評估制度7.下列各項中，關于個人所得稅源泉扣繳的規定，說法錯誤的是（）。A.個人所得稅源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅B.個人所得稅源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法自行申報繳納個人所得稅C.個人所得稅源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法向稅務機關報送個人所得稅申報表D.個人所得稅源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法向稅務機關報送個人所得稅申報表，并代扣代繳個人所得稅8.下列各項中，關于個人所得稅納稅申報的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報繳納個人所得稅B.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表C.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送個人所得稅預繳申報表D.納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送個人所得稅減免稅申報表9.下列各項中，關于個人所得稅優惠政策備案的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人享受個人所得稅優惠政策，應當向稅務機關報送備案資料B.納稅人享受個人所得稅優惠政策，不需要向稅務機關報送備案資料C.納稅人享受個人所得稅優惠政策，應當向稅務機關報送備案資料，稅務機關審核通過后，納稅人方可享受優惠政策D.納稅人享受個人所得稅優惠政策，不需要向稅務機關報送備案資料，稅務機關審核通過后，納稅人方可享受優惠政策10.下列各項中，關于個人所得稅稅收處罰的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對違反個人所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰B.稅務機關對違反個人所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金C.稅務機關對違反個人所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任D.稅務機關對違反個人所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳稅款五、稅收征收管理法律制度要求：請根據稅收征收管理法律制度的相關規定，回答以下問題。1.下列各項中，不屬于稅收征收管理法律制度調整范圍的是（）。A.稅收征收管理B.稅收立法C.稅收執法D.稅收司法2.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度基本原則的規定，說法錯誤的是（）。A.合法原則B.公平原則C.誠信原則D.效率原則3.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度主體資格的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關是稅收征收管理的主體B.稅務機關委托的單位或者個人可以代征稅款C.納稅人是稅收征收管理的主體D.稅收征收管理的主體只能是稅務機關4.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度程序的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關應當依法進行稅務登記B.稅務機關應當依法進行稅務檢查C.稅務機關應當依法進行稅務處罰D.稅務機關可以不依法進行稅務登記5.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度法律責任的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，依法給予行政處罰B.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金C.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任D.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳稅款6.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度信息保密的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的信息，應當依法保密B.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的信息，可以不依法保密C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的信息，應當依法保密，未經納稅人、扣繳義務人同意，不得公開D.稅務機關對納稅人、扣繳義務人的信息，應當依法保密，未經納稅人、扣繳義務人同意，不得公開，但可以依法提供查詢服務7.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度爭議解決的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人、稅務機關之間發生爭議，可以通過協商解決B.納稅人、扣繳義務人、稅務機關之間發生爭議，可以通過仲裁解決C.納稅人、扣繳義務人、稅務機關之間發生爭議，可以通過訴訟解決D.納稅人、扣繳義務人、稅務機關之間發生爭議，只能通過訴訟解決8.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度行政救濟的規定，說法錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議B.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟C.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請仲裁D.納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請調解9.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度行政處罰的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，可以依法給予行政處罰B.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，可以依法給予行政處罰，并可以加收滯納金C.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，可以依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任D.稅務機關對違反稅收征收管理法律制度的行為，可以依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳稅款10.下列各項中，關于稅收征收管理法律制度強制執行的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納的稅款，可以依法采取強制執行措施B.稅務機關對納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納的稅款，可以依法采取強制執行措施，并可以加收滯納金C.稅務機關對納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納的稅款，可以依法采取強制執行措施，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任D.稅務機關對納稅人、扣繳義務人未按照規定繳納的稅款，可以依法采取強制執行措施，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳稅款六、稅收法律責任法律制度要求：請根據稅收法律責任法律制度的相關規定，回答以下問題。1.下列各項中，不屬于稅收法律責任法律制度調整范圍的是（）。A.稅收違法行為B.稅收犯罪行為C.稅收爭議行為D.稅收征收行為2.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度基本原則的規定，說法錯誤的是（）。A.法律責任原則B.法律責任平等原則C.法律責任效益原則D.法律責任責任原則3.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度主體資格的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關是稅收法律責任法律制度的主體B.納稅人是稅收法律責任法律制度的主體C.扣繳義務人是稅收法律責任法律制度的主體D.稅收違法行為人是稅收法律責任法律制度的主體4.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任形式的規定，說法錯誤的是（）。A.稅收行政處罰B.稅收行政強制措施C.稅收行政賠償D.稅收刑事責任5.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任追究的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法追究法律責任B.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法追究法律責任，并可以采取強制措施追繳稅款C.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法追究法律責任，并可以采取強制措施追繳稅款，但不得追究刑事責任D.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法追究法律責任，并可以采取強制措施追繳稅款，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳罰款6.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任期限的規定，說法錯誤的是（）。A.稅收違法行為人應當自知道或者應當知道其權利受到侵害之日起1年內提起訴訟B.稅收違法行為人應當自知道或者應當知道其權利受到侵害之日起2年內提起訴訟C.稅收違法行為人應當自知道或者應當知道其權利受到侵害之日起3年內提起訴訟D.稅收違法行為人應當自知道或者應當知道其權利受到侵害之日起4年內提起訴訟7.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任免除的規定，說法錯誤的是（）。A.稅收違法行為人在違法行為發生前已經履行了法定義務的，可以免除責任B.稅收違法行為人在違法行為發生前已經履行了法定義務的，可以部分免除責任C.稅收違法行為人在違法行為發生前已經履行了法定義務的，可以全部免除責任D.稅收違法行為人在違法行為發生前已經履行了法定義務的，不能免除責任8.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任追究程序的規定，說法錯誤的是（）。A.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法進行調查取證B.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法進行行政處罰C.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法進行行政強制措施D.稅務機關對稅收違法行為人，可以依法進行刑事追究，但不得進行行政處罰9.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任追究的法律依據的規定，說法錯誤的是（）。A.稅收法律責任法律制度依據《中華人民共和國稅收征收管理法》B.稅收法律責任法律制度依據《中華人民共和國刑法》C.稅收法律責任法律制度依據《中華人民共和國行政處罰法》D.稅收法律責任法律制度依據《中華人民共和國行政復議法》10.下列各項中，關于稅收法律責任法律制度責任追究的法律后果的規定，說法錯誤的是（）。A.稅收違法行為人承擔法律責任后，其違法行為仍然存在的，稅務機關可以依法繼續追究其法律責任B.稅收違法行為人承擔法律責任后，其違法行為仍然存在的，稅務機關可以依法繼續追究其法律責任，并可以采取強制措施追繳稅款C.稅收違法行為人承擔法律責任后，其違法行為仍然存在的，稅務機關可以依法繼續追究其法律責任，并可以采取強制措施追繳稅款，但不得追究刑事責任D.稅收違法行為人承擔法律責任后，其違法行為仍然存在的，稅務機關可以依法繼續追究其法律責任，并可以采取強制措施追繳稅款，但不得追究刑事責任，同時可以采取強制措施追繳罰款本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，不包括轉讓自然資源。2.A解析：增值稅專用發票可以由納稅人自行打印，但必須符合國家稅務總局規定的格式和內容。3.B解析：增值稅納稅義務發生時間一般為銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產、銷售無形資產等行為發生當天，銷售不動產的納稅義務發生時間為不動產權證注明的日期。4.C解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規模納稅人適用征收率，其中征收率一般為6%。5.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，不包括轉讓自然資源。6.D解析：納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報繳納增值稅，并在納稅申報期內向稅務機關報送增值稅納稅申報表和發票明細表。7.B解析：對高新技術企業實行15%的企業所得稅稅率，對小型微利企業實行20%的企業所得稅稅率，對西部大開發地區的企業實行15%的企業所得稅稅率。8.C解析：稅務機關對增值稅納稅人實行分類管理、信用管理、風險管理制度和納稅評估制度。9.D解析：增值稅專用發票的發票號碼由20位數字組成，包括發票代碼和發票號碼。10.B解析：增值稅專用發票應當在開具之日起180日內認證抵扣，超過期限不得抵扣。二、企業所得稅法律制度1.D解析：企業所得稅征稅范圍包括企業生產、經營所得、轉讓財產所得、出租財產所得、利息、股息、紅利所得等。2.B解析：居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。3.B解析：企業所得稅稅率為25%，對非居民企業來源于中國境內所得的，按照10%的稅率繳納企業所得稅。4.B解析：企業所得稅應稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。5.B解析：對符合條件的居民個人取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等支出，可以享受個人所得稅減免。6.C解析：稅務機關對個人所得稅納稅人實行分類管理、信用管理、風險管理制度和納稅評估制度。7.B解析：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，由支付人扣繳。8.C解析：納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送企業所得稅預繳申報表。9.B解析：納稅人享受個人所得稅優惠政策，不需要向稅務機關報送備案資料。10.C解析：稅務機關對違反個人所得稅法律、行政法規的行為，依法給予行政處罰，并可以加收滯納金，但不得追究刑事責任。三、個人所得稅法律制度1.B解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、股息、紅利所得等。2.B解析：居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。3.B解析：勞務報酬所得適用20%的比例稅率，財產租賃所得適用20%的比例稅率，股息、紅利所得適用20%的比例稅率。4.B解析：個人所得稅應稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。5.B解析：對符合條件的居民個人取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等支出，可以享受個人所得稅減免。6.C解析：稅務機關對個人所得稅納稅人實行分類管理、信用管理、風險管理制度和納稅評估制度。7.B解析：個人所得稅源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅。8.C解析：納稅人應當在納稅申報期內向稅務機關報送個人所得稅預繳申報表。9.B解析：納稅人享受個人所得稅優惠政策，不需要向稅務機關報送備案資料。